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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …in Deutschland übernommen worden bzw. in nationale Standards und Empfehlungen eingeflossen, so dass auch die Definition von Begriff und Aufga- ben… …with standards for attestation engagements issued or adopted by the Board. Any such attestation shall not be the subject of a sepa- rate engagement… …mittelständische Unternehmen adressiert sind. So haben das PCAOB im Auditing Standard No. 5 als auch die SEC und COSO Standards und Entwürfe veröffentlicht, die… …Erleichterungen für kleine und mittelständische Unternehmen beinhalten.6 Die Standards und Entwürfe zielen darauf ab, die Einhaltung der Vorschriften der Sec- tion… …Aktiengesellschaften nicht einfach auf kleine und mittelständische Unternehmen übertragen werden können. Die folgenden Standards und Entwürfe enthalten beispielsweise… …Zusammenar- beit mit weiteren Behörden und Einrichtungen verabschiedeten „Basic Standards for Enterprise Internal Control“ (häufig auch bezeichnet als China-SOX… …Unternehmen ein IKS nachweisen können (vgl. Art. 2 der Basic Standards for Enterprise Internal Con- trol).7 Die Basic Standards bestehen aus sieben Kapiteln… …Umfeld – Risikobeurteilung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Interne Überwachung Die „Basic Standards for Enterprise Control“ wurden… …Implementierung und jährliche Selbstbeurteilung des IKS liegt nach Art. 12 der Basic Standards bei der Unternehmensleitung, wobei in die Beurteilung ein durch das… …Selbstbeurteilung sorgen und diese überwachen (vgl. Art. 62 der Basic Standards).10 Die Selbstbeurteilung wird weiter konkretisiert in Art. 46 der Basic Standards…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 4

  Die neuen Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex der Internen Revision
  

  Oliver Dieterle

  …STANDARDS Implementierungsleitlinien Ethikkodex OLIVER DIETERLE Die Implementierungsleitlinien – Teil 4 Die neuen Implementierungsleitlinien zum… …IIA Standards Board, im Programmausschuss des DIIR und im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“. Die Internationalen… …ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und Definition der Internen Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen… …Revision unverzichtbar. Die Standards und der Ethikkodex sind Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung ihrer Wirksamkeit… …Revision.“ So startet die Einleitung zum Ethikkodex. Zusammen mit den Standards definiert der Ethikkodex die Anforderungen, die im Rahmen der externen… …: Interne Revisoren zeigen ein Höchstmaß an sachverständiger Objektivität 104 ZIR 03.19 Implementierungsleitlinien Ethikkodex STANDARDS beim Zusammenführen… …entsprechende Erfahrung haben. 4.2 Müssen die Revisionsarbeit in Übereinstimmung mit den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision… …zur Anwendung empfohlenen Implementierungsleitlinien nur für die Standards. Bei der letzten Überarbeitung des IPPF haben diese Leitlinien die… …, Interne Revisorinnen und Revisoren bei der Anwendung der Standards und des Ethikkodex zu unterstützen. 2.1 Integrität Integrität kann als eine in erster… …Revisoren insbesondere auf Sorgfalt und Verantwortung achten (vgl. Standards 1200 und 1220 und die dazugehörigen Implementierungsleitlinien). Verhaltensregel…

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• Financial Insight | January 2018 – How to account for convertible debt

  …continues to be a challenging area for financial statement preparers. It involves navigating technically complex accounting standards, and small differences… …standard, AASB 9 Financial Instruments, replaces the two existing standards for periods beginning on or after 1 January 2018, but the accounting for… …. www.rsm.com.au/offices rsm.com.au Liability limited by a scheme approved under professional standards legislation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …. Änderungen bei Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Das Institute of Internal Auditors (IIA) hatte Anfang Februar 2016 einen Exposure… …Draft mit vorgesehenen Änderungen an den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision veröffentlicht. Die vorgeschlagenen… …Anpassungen beinhalten zwei neue Standards, Folgeänderungen an den Standards aufgrund der im Jahr 2015 neu aufgenommenen Grundprinzipien sowie ein Update… …bestehender Standards. Die Veränderungen betreffen im Wesentlichen die Bereiche Kommunikation, Qualitätssicherung und Objektivität in Prüfung und Beratung. Das… …Zusammenhang mit der Internen Relungnahme zu den vorgeschlagenen Änderungen der Internationalen Standards abgegeben. Im Grundsatz begrüßt das DIIR die… …Notwendigkeit der Erarbeitung von Implementierungsleitlinien, um eine weltweit einheitliche und konforme Anwendung der Standards sicherzustellen. Solche… …insbesondere in Ländern mit verschiedenen Governance Systemen (one-board system bzw. two-board system) hin und regt an, die Standards vor diesem Hintergrund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Whistle-Blowing heißt nicht: „verpfeifen“ – Ordonomische Überlegungen zur Korruptionsprävention durch und in Unternehmen

  Prof. Dr. Ingo Pies, Prof. Dr. Markus Beckmann

  …Schäden. Sie zerstört persönliche Vertrauensverhältnisse und untergräbt Standards persönlicher und organisatorischer Integrität. Allerdings ist… …anderen kommt es zur Erosion moralischer Standards inner- halb des Unternehmens. Zu denken ist aber auch an die oftmals ausgesprochen teu- ren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …nationale und internationale berufsständische Standards. Die Interne Revision ist aber durch ihre Einbindung in die Unternehmensorganisation… …sowohl in der internationalen Forschung als auch in berufsständischen Standards nicht in gleicher Weise gewürdigt. 1. Einleitung 1 Die Interne Revision… …die Umsetzung der 8. EU-Richtlinie in den EU Mitgliedstaaten weiter unterstrichen und im Rahmen berufsständischer Standards präzisiert: „Die Interne… …Interne Revisoren objektiv entscheiden. Die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision liefern Erläuterungen zu den Begriffen… …diesem Hintergrund beschäftigen sich sowohl berufsständische Standards (z. B. IDW PS 321 und DIIR Revisionsstandard Nr. 1 zur Kooperation zwischen… …. Bantleon für hilfreiche Anmerkungen zu früheren Versionen dieses Papiers. 2 Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011… …: Definition Interne Revision. Unabhängigkeit und Objektivität Forschung · ZIR 3/12 · 125 Die internationalen Standards liefern operationalisierende Begriffe… …Unabhängigkeit und Objektivität der IR liefern insbesondere berufsständische Standards. 3 Für Deutschland, Österreich und die Schweiz sind dabei die jeweils von… …den nationalen Instituten herausgegebenen „Internationalen Standards für die berufliche Praxis“ des Institutes of Internal Auditors (IIA) relevant. 4… …darüber hinaus eigene Standards, die aus Vereinfachungsgründen hier nicht weiter genannt werden. Stellvertretend sei auf die Mindestanforderun gen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …der Systematik des Standards – der Einteilung in die sieben Grundelemente – wur- de in allen Diskussionen an denen der Verfasser in seiner beruflichen… …Praxis seit der Veröffentlichung des Standards teilgenommen hat zugrunde gelegt. Grundelement eines Compliance Management System nach IDW PS 980…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte

  …Due Diligence Directive (CSDDD)]. Überdies hat das International Sustainability Standards Boards (ISSB) kürzlich zwei globale Standards zur… …näher beleuchtet wird. Parallel zur europäischen Entwicklung hatte sich das International Sustainability Standards Board (ISSB) etabliert und jüngst zwei… …Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung verabschiedet. CSRD, CSDDD und EU-Taxonomie wirken sich nicht nur auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung… …Reporting Standards (ESRS) als delegierten Rechtsakt verabschieden. Die European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) hatte die ESRS in den vergangenen… …Monaten vorbereitet. Neben zwei allgemeinen Standards (ESRS 1 – General Requirements sowie 5 Vgl. Velte, P. (2023), DStR, (im Erscheinen); Velte, P./Stave… …Standards nach dem ESG-Konzept. Ein besonderer Fokus richtet sich an die fünf umweltbezogenen ESRS (E1 bis E5), die sich wiederum an den Umweltzielen der… …EU-Taxonomie-Verordnung orientieren (siehe Abbildung 1). 7 In der Kategorie Soziales/ Gesellschaft liegen vier spezifische Standards vor (ESRS S1 bis S4), welche die… …Unternehmen ist jedoch auszugehen. Auf globaler Ebene ist das International Sustain ability Standards Board (ISSB) bei der IFRS Foundation ebenfalls aktiv… …gewesen. Das ISSB hat kürzlich zwei Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung verabschiedet: den IFRS Sustainability Disclosure Standard S1 „ General… …Kapitalmärkte analog zu den IFRS einen Klima bericht nach ISSB S2 einfordern werden. Die Standards des ISSB orien tieren sich stark an den Leitlinien der Task…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können. International Professional Practices Framework: Überarbeitung der Standards Das IIA hat im Herbst… …die überarbeiteten Internationalen Standards veröffentlicht. Die Änderungen betreffen im Wesentlichen die Einarbeitung der seit 2015 geltenden… …Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision. Zwei neue Standards werden darüberhinaus hinzugefügt. Die Änderungen sind im Rahmen einer global… …, Studien, Veranstaltungen auf www.diir.de richte über neue Studien und Standards finden Sie auf der Homepage des DIIR unter www.diir.de. Dort können Sie sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revisionssystem (IRS) im Ein- klang mit den verpflichtenden Standards der „Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision“ (Inter-… …Interne Revision im Einklang mit den international anerkannten Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion implementiert wurde.107 Bei der… …Prüfungsdurchführung sowie der Bewertung der Prü- fungsergebnisse orientiert sich der IRS-Prüfer an den einschlägi- gen Standards, welche von der Auftragsannahme bis zur… …Zeitraums wie vorgesehen eingehalten wurden. Die Beurteilung 107 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision… …von IRS-Prüfungen neu und umfassend geregelt. Bei der Durchführung von freiwilligen Prüfungen des IRS sind die Vorgaben dieser Standards durch die… …jeweiligen Berufsträger ver- pflichtend anzuwenden. Eine Prüfung des IRS nach diesen Standards umfasst stets sämt- liche verbindlichen Elemente der… …Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF), deren Anforde- rungen in beiden Standards in einem als Anlage beigefügten Krite-… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision, Frankfurt a. M. 2017, S. 32 (IIA-Standard 1312 Externe Beurteilungen). 117 Vgl… …. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision, Frankfurt a. M. 2017, S. 32 (IIA-Standard 1300 Programm zur…

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