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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …bankinternen Kontrollsysteme: unabhängiges Controlling; Angemessenheit der Verfahren; Qualität des Dateninputs ; Kontrolle durch Interne Revision. Durch… …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …und darauf aufbauend interne Kon- trollverfahren einzurichten. Die internen Kontrollverfahren beinhalten zum einen eine Interne Revision und zum… …anderen ein internes Kontrollsystem. Das interne Kontrollsystem seinerseits umfasst aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung… …Interne Kontrollverfahren Internes Kontrollsystem Interne Revision Risikotrag- fähigkeit Konkretisierung Abb. 34 Begriffshierarchie des § 25a Abs.1 KWG… …Besonderer Teil (BT) Internes Kontrollsystem (BT 1) Interne Revision (BT 2) Aufgaben Grundsätze Prüfungsdurch- führung Auslagerung Konzernrevision… …, IT-Infrastruktur) sowie das Outsourcing. Der Besondere Teil (BT) ist, der Begriffshierarchie des § 25a KWG folgend, in Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …(BT 1) und Anforderungen an die Interne Revision (BT 2) aufgeteilt. Das interne Kontroll- system wiederum ist untergliedert in die prozessualen… …BTO Tz.2–9 dargestellte Katalog enthält alle Stellen, Bereiche und Funktionen innerhalb eines Instituts, bei denen Funk- tionstrennungserfordernisse… …für eine ausführliche Liste. 2 Vgl. Sternberg (2011). 1894.3 Prüfungsdurchführung und -abschluss einzelner Engagements bzw. die Risikovorsorge im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …regelmäßige Prüfung der Prozesse und der Systeme zur Messung der operationellen Risiken sowohl durch die Interne Revision als auch durch den Abschlussprüfer… …Institut. Beim von der Bundesanstalt für Finanzdienstleitungsaufsicht zu genehmi- genden, fortgeschrittenen Messansatz werden interne Modelle zur… …Ermittlung der Kapitalanforderung herangezogen. Darüber hinaus sind an den fort- geschrittenen Ansatz weitere Anforderungen, u.a. interne Verlustdaten, rele-… …Ansatz 97 % 1 % 48 % 23 % 29 % 2 % Abb. 45 Gewählte OpRisk Ansätze deutscher Institute zum 31.12. 20081 Aus der Übersicht lässt sich… …Interne Steuerungssystem im Rahmen des IKS. Für ein besseres Verständnis der besonderen organisatorischen Pflichten der Institute ist ein Rückgriff auf… …Definition weicht allerdings teilweise von der Struktur der MaRisk (Interne Kontrollverfahren = Internes Kontrollsystem + Interne Revision) ab, da die… …Interne Revision nach den branchenübergreifenden Ausführungen des IDW EPS 261 Bestandteil des IKS ist (vgl. Abbildung). 1 Vgl. Angermüller : Operationelle… …maßnahmen • Kontrollen • Organisa- torische Maßnahmen Prozess- unabhängige Überwachungs- maßnahmen • Interne Revision • Sonstige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen Sie zeigen Optimierungspotentiale bestehender Kontrollsysteme auf und gestalten Maßnahmen zur Minimierung von… …Märkten bis zur anschließenden Betreuung durch das Facility Management Sie beurteilen die Funktionsfähigkeit der internen Kontrollsysteme (IKS) und… …Arbeitgeber und Hinweisgeber zu fragen. Diese Sichtweise würde der großen Bedeutung, welche interne Informanten bei der Aufdeckung einer Vielzahl von… …. wird es sich dabei aber immer zunächst um interne Hinweise und Untersuchungen handeln müssen. Besteht in der jeweiligen Organisation eine Compliance-… …der Antwort auf die Kleine Anfrage der Grünen verweist diese auf eine G20-Arbeitsgruppe, die eine Zusammenstellung der Rechtslage in den einzelnen… …dem Vorrang einer innerbetrieblichen Aufklärung abgesehen werden. Für diejenigen, die sich nicht offen an interne Einrichtungen wenden wollen, weil sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Plausibilität des Rechnungswesens, betriebliche Prozessabläufe, Stammdatenänderungen, interne Kontrollsysteme, Be- trugsversuche, Unterschlagungen aufzudecken… …Unterstützung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR), dem Institut der Rechnungsprüfer e.V. (IDR), dem Institut der Wirtschaftsprüfer in… …begann die Entwicklung des Fragebogens, der in mehreren Schritten zusammen mit Fachleuten und Praktikern aus den Bereichen interne Re- vision… …Organisationen eingesetzt? Tabelle 6 zeigt eine nach Berufsgruppen gegliedert Übersicht für diejenigen Befragten, die die Frage nach dem Einsatz von Programmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Grundzüge von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006

  Ein thematischer Einstieg
  

  Marcel Bode

  …Kontrollsysteme zu überprüfen und der Kommission jährliche Kontrollberichte und Prüfungsurteile (Stellungnahmen) vorzulegen (Art. 62 Abs. 1 lit. d VO (EG)… …Infrastrukturbank Hessen wahrgenommen. Im Freistaat Thüringen stellen Untereinheiten des Bereichs Interne Revision der Thüringer Aufbaubank die Prüfstellen EFRE und… …Mitgliedsstaat sowie zwischen den Strukturfonds differieren können. Die nachfolgende Übersicht gibt somit ein idealisiertes Beispiel einer durchaus in der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW Standards) sowie die auf den IIA-Standards beruhenden Revisionsstandards des Deutschen Instituts für Interne… …Systemprüfung durch die Prüfstelle grundsätzlich wie folgt dar: 1. Prüfungsvorbereitung, Erstellung der Prüfungsplanung: Zusammenstellung von… …Verwaltungs- und Kontrollsysteme können Bewertungskriterien definiert werden. tungs- und Kontrollsystemen in den Mitgliedstaaten“ zu schließen. 40 Auch wenn im… ….: Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen, in: ZIR 2/2009, S. 47–56. Mielke, F.: Geschäftsrisikoorientierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …Unternehmen aufzudecken und zu vermeiden! Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr. Oliver Bungartz 3., neu… …Anbieter mobiler Endgeräte statten diese bereits mit unterschiedlichen Sicherheitsfunktionen aus. Die folgende Übersicht zeigt am Beispiel von vier… …können, wenn der Angreifer physischen Zugriff auf das mobile Endgerät 4, 5, 6 hat. Die Angriffstechniken sind dokumentiert. Die tabellarische Übersicht… …stellen. Für höchste Sicherheitsanforderungen hat das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik, BSI, einen Katalog in Form eines Schutzprofils… …Sicherheit (Verfügbarkeit, Vertraulichkeit, Integrität, Verbindlichkeit), Ordnungsmäßigkeit, und Wirtschaftlichkeit sowie das hierzu etablierte Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …................................................................................ 25 2.6 Neue Produkte oder Märkte und Outsourcing .......................... 26 2.7 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem ....... 26… …aufbauen und prüfen (insbesondere zur Überprüfung der bankinternen Kapi- talsteuerung und Kontrollsysteme). Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsauf-… …Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozesse (AT 4.3.2) einrichten. Der interne Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit hat auch zu ana- lysieren… …der Festlegung und Anpassung der Geschäftsstrategie hat die Geschäftslei- tung externe und interne Einflussfaktoren zu berücksichtigen. Zu den externen… …Fak- toren gehören beispielsweise die Marktentwicklung, die Wettbewerbssituation oder das regulatorisches Umfeld. Beispiele für interne Einflussfaktoren… …Verantwortlichen und gegebenenfalls die Interne Revision weitergeleitet werden. Nur so ist es möglich, frühzeitig geeignete Maßnahmen oder Prüfungshandlungen… …funktionsfähige Interne Revision (AT 4.4) zu verfügen. Aufgabe der Internen Revision ist es, risikoorien- tiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und… …und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen. Dies gilt unabhängig davon, ob diese ausgelagert sind oder nicht.36 Die Interne Revision ist über für sie… …wesentlich sind. Im Rahmen der Erstellung der Risikoanalyse sind die maßgeblichen Organisationsein- heiten, aber auch die Interne Revision einzubeziehen… …. Sollten sich künftig wesentli- che Änderungen der Risikosituation ergeben, ist die Risikoanalyse anzupassen. 2.7 Besondere Anforderungen an das interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …Paula de Souza** Der Themenkomplex Datenschutz begleitet die Interne Revision in ihrer täglichen Arbeit; gleichzeitig sind Inhalte und Anforderungen der… …interne Kontrollsystem vieler Gesellschaften durch die Bestellung eines Datenschutzbeauftragten integriert. Nach dieser Integration ist durch die… …wachung-spitzel-skandal-auch-bei-edeka-und-plus-1.286584. 2 Beispielhaft www.spiegel.de/wirtschaft/0,1518,582279,00.html. 3 Eine Übersicht bietet www.datenschutzskandale.de. 4 Beispielhaft… …. Die Abhandlung soll vielmehr einen komprimierten Prüfungsleitfaden für eine Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung durch die Interne… …und Simitis BDSG (6. Aufl. § 4 f Rn. 60). 19 Vgl. Rossnagel/Königshofen, Handbuch Datenschutzrecht, S. 879. Prüfung der Datenschutz organisation einer… …DSB zu überwachen. 22 Mit dieser Überwachung kann die Interne Revision beauftragt werden. In diesem Fall kann es zu einem Interessenskonflikt kommen… …Vorgaben des Deutschen Institutes für Interne Revision für die Verantwortung für die Durchführung des Risikomanagementssystemes, welche wegen eines… …beachten: Aufbauorganisation Wird die Interne Revision eines international aufgestellten Konzerns damit beauftragt, die Ordnungsmäßigkeit des Aufbaus der… …Prozesse interner Kontrollsysteme hinsichtlich ihrer Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit. Ebenso koordinieren und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …auch den DIIR Revisionsstandard Nr.2 »Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision«. 5 COSO – ERM (2004), Übersetzung des IIR e.V. 6 Auch… …Überwachung. Die »dritte Dimension« führt die Organisationseinheiten des Unternehmens auf.1 Die Interne Revision übernimmt in dem ERM-Modell wichtige… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …Organisation haben.«3 Bestandteile der Ereignisidentifikati- on sind z.B. interne und externe Ereignisursachen, Identifizierungstech- niken, Abhängigkeiten… …ERM- bzw. Internen Kontrollsystems durch externe oder interne Prüfer (prozessunabhängig), aber auch die kontinuierliche Weiterentwicklung durch… …sich der Prüfer davon zu überzeugen, dass die getroffenen Annahmen über das Vorhandensein angemessener ERM-Strukturen bzw. in- terner Kontrollsysteme… …Ausführungen bezüglich eines geänderten, neuen Verständnis für die Interne Revision vgl. Geiersbach, Karsten/Patock, Ralf (2007), S.447 ff. 378 3 Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …. Compliance-Organisation, wie sie in einem Handbuch in Bezug auf Wertpapier- dienstleistungsunternehmen dargestellt wird, ist die rechtliche Darlegung eines spezifi schen… …Compliance, Handbuch der Haftungsvermeidung in Unterneh- men, 2. Aufl age München 2010, § 1 Randnr. 1 ff. 11 Kort, Verhaltensstandardisierung durch Corporate… …. 5 HGB die vom Vorstand einzurichtenden internen Kontrollsysteme zu beschreiben. 23 Eine Kapitalmarktgesellschaft ist kapitalmarktorientiert, wenn… …kontinuierlichen Ver- besserung des CMS ausreichen. Das CMS muss in das Risikomanagementsystem und in das interne Kontrollsystem integriert sein. Zur… …, Kapitalmarktrecht, Handbuch für die Praxis, Kennzahl 600. Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld 410 Brockhausen für die…

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