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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …11 GwG) E interne Sicherungsmaßnahmen (§ 14 GwG). Die wesentlichen Pflichten, die den Kreditinstituten durch das GwG auferlegt werden, sind in einer…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …263 3.5 Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang… …Lück und Prof. Dr. Michael Henke 1 Problemstellung: Drohender Verlust des Vertrauens in die Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 265 1 Problemstellung: Drohender Verlust des Vertrauens in die Interne Revision Vor dem Hintergrund von Aufsehen erregenden Korruptions- und… …Anlehnung an Freiling, Claus und Wolfgang Lück für den Arbeitskreis „Ex- terne und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Ge-… …sellschaft/Deutsche Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V.: Interne Überwa- chung und Jahres abschlußprüfung. In: Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung… …2007, S. 965–984. 266 Quality Control und Peer Review Die Interne Revision ist ein wesentlicher Bestandteil des Internen Überwa- chungssystems – IÜS… …. Die Interne Revision unterstützt die Unternehmenslei- tung und die nachgeordneten Ebenen durch umfassende Prüfungen und part- 2) „Corporate Governance… …Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Karlsruhe 2003, S. 23. Abb. 2: Interne Revision im System der Corporate Governance… …Institute of Internal Auditors und des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. aus dem Jahr 2002 lässt sich die Interne Revision wie folgt… …charakterisieren: „Die Interne Revision er- bringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …37 1.2 Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück und Dr… …DIIR-Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. . . . . . . . . . . 43 2.3 DIIR-Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement… …Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. . . . . . . . . . . 51 3.3 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 3… …Überwachungsprozesse liegt.1) Die erhöhten Anforderungen an eine international agierende Interne Revi- sion erfordern die Entwicklung hoch qualifizierter und global… …Interne Revision e. V. als deutsches Pendant des IIA verfolgt die ausschließlich und unmittelbar gemeinnützigen Zwecken dienende Förderung der… …Aufgaben: � Information der interessierten Fachwelt und der Allgemeinheit über die Interne Revision. � Entwicklung von Revisionsgrundsätzen und… …„Interne Revision“. In: Vahlens Großes Auditing Lexikon. Hrsg. Carl-Christian Freidank et al. München 2007, S. 697–698. 40 Revisionsstandards des DIIR… …Revisionsstandards 2) Vgl. Vorstand des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e. V.: Vorwort zu den DIIR-Revisionsstandards. In: Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. (DIIR) und Institute of Internal Auditors (IIA): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing. Frankfurt am Main… …: Zusammenarbeit von Interner Revision und Ab schluss prüfer � DIIR-Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …37 Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision 1.3 Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der… …Wertpapierhandel-Meldeverordnung (WpHMV) MiFID-Regelwerk: Herausforderung für die Interne Revision (IR)? Die sich hier stellende Frage ist m. E. die nach der Anspruchsgrundlage… …Wertpapierfirma muss über (…) interne Kontrollmechanismen, effiziente Verfahren zur Risikobewertung (…) verfügen“. Weitergehende DIIR_Forum_7.indd 37… …22.07.2008 10:41:16 Uhr 38 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Ausführungen zu diesem Thema enthalten Art. 8 und 9 der… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …Pflichten nach § 25a Abs. 1 und 4 KWG einhalten“ • in Verbindung mit Art. 13 Abs. 5 Nr. 2 der MiFID „Eine Wertpapierfirma muss … über interne… …ausgeführt. DIIR_Forum_7.indd 38 22.07.2008 10:41:16 Uhr 39 Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision gen zum Eskalationsverfahren… …DIIR_Forum_7.indd 39 22.07.2008 10:41:16 Uhr 40 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Die IR hatte bereits vor der Einführung des… …(reines Ausführungs- geschäft) DIIR_Forum_7.indd 40 22.07.2008 10:41:16 Uhr 41 Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision Von… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen zu treten. Die Interne Revision hat diese neue Verpflichtung zur Kundenkategorisie- rung in ihr Prüfprogramm mit aufzunehmen und im Prüfungsalltag…

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• eBook

  Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit
  

  978-3-503-11290-6

  Prof. Dr. Dr. h. c. Wolfgang Lück, Reinhart Bubendorfer, Hubertus Buderath, Klaus Heese, u.a.

  …einzigartige Zusammenstellung verschafft insb. Einblicke in folgende zentrale Themenfelder der Internen Revision: Interne Revision (IR) und Risikomanagement… …; Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR); Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR); Berichterstattung der… …Internen Revision (IR); Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance; Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer; Internal… …Consulting durch die Interne Revision; Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand; Interne Kommunikation der Internen Revisoren (IR)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …1 Einleitung Interne Revision ist eine unabhängige Funktion, die innerhalb eines Unternehmens Strukturen und Aktivitäten prüft und be- urteilt… …. Interne Revision ist zugleich eine prozeßunabhängige Institution, die innerhalb eines Unternehmens umfassende Prü- fungen durchführt und über die geprüften… …Strukturen und Akti- vitäten umfassende Analysen, Bewertungen, Empfehlungen und Informationen liefert. Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen… …Interne Revision übernimmt als ein Element des Internen Überwachungssystems die Funktion eines kritischen Gewissens im Unternehmen. Die Interne Revision… …Zielsetzung der Internen Revision in der Zukunft ändern. Die Interne Revision ist gezwungen, ihre Leistungen an die Her- ausforderungen, die sich aus der… …unternehmensex- terne Konkurrenz verstärkt den Druck auf die Interne Revision, sich den zukünftigen Herausforderungen, die auf alle Unterneh- men zukommen, zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung – national und international eine conditio sine qua non!

  Wolfgang Lück

  …teilweise. Eine Zusammenarbeit der beiden Überwachungsor- gane ist deshalb schon aus wirtschaftlichen Gründen notwendig. Interne Revision und Abschlußprüfer… …, vor allem bei Ordnungs- mäßigkeitsprüfungen. Die Interne Revision muß dabei den Anteil von Ordnungsmäßigkeitsprüfungen an ihren Prüfungsaufgaben wieder… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW), die Stellungnah- men des Arbeitskreises „Externe und interne Überwachung der Unterneh- mung“ der… …. Zuletzt haben sich das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) im „IIR-Revisionsstandard Nr. 1: Zusammenarbeit von Interner Revision und… …Abschlußprüfer“ sowie das IDW im „IDW Prüfungsstandard: Interne Revisi- on und Abschlußprüfung (IDW PS 321)“ mit dem Thema auseinandergesetzt. Besonders erfreulich… …für eine angemessene interne Qualitätskontrolle sorgt sowie den Anfor- derungen einer externen Qualitätsüberwachung (Peer Review) nach- kommt und � die… …Interne Revision über alle relevanten Feststellungen unterrichtet. Eine effektive Interne Revision kann das Kontrollrisiko bzw. Überwa- chungsrisiko in… …for the Professional Practice of Internal Audit- ing sowie die IIR-Standards einhalten. � Die Interne Revision muß in der Unternehmenshierarchie so… …garantieren kann. � Die Interne Revision muß die Tätigkeiten in ihren Arbeitsgebieten ord- nungsgemäß planen, durchführen, überwachen und dokumentieren. Hier-… …zu ist eine angemessene quantitative und qualitative Personalausstat- tung und Sachausstattung erforderlich. � Die Interne Revision unterrichtet den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Astrid Geis

  …117 2.2 Nutzenpotenziale der Internen Revision Astrid Geis, CIA 1 Anforderungen an die Interne Revision als Antwort auf die Corporate… …Governance-Diskussion in Unternehmen . . . . . . . . . . . 119 2 Interne Revision als Dienstleistungsfunktion für die Unternehmensleitung und die Fachbereiche… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 2.1 Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung 123 2.2 Interne Revision als Berater für Führungskräfte und Sachbearbeiter… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 3 Interne Revision als Ansprechpartner für unternehmensexterne Revisionskunden… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 3.1 Interne Revision als Informationsquelle für die Aufsichtsorgane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128… …3.2 Zusammenarbeit von Interner Revision und Jahresabschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 3.3 Interne… …Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 119 1 Anforderungen an die Interne Revision als… …Erwartungen an die Interne Revision gestiegen sind und die Tätig- keitsbereiche der Internen Revision um neue Aspekte ergänzt wurden.1) Die Nutzenpotenziale… …der Internen Revision leiten sich aus den Anforderungen der unternehmensinternen und unternehmensexternen Revisionskunden ab, die durch die Interne… …Organisation bei der Erreichung ihrer Unternehmenszie- le zu unterstützen.3) Die Interne Revision trägt durch ihre Prüfungs- und Be- ratungsdienstleistungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Anpassung der Aufgaben und der Zielsetzung der Internen Revision an die zukünftigen Herausforderungen

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …Internen Revision werden in Zukunft steigen. Die Interne Revision muß ihre Aufgaben und ihre Zielsetzung an die zukünftigen Herausforderungen anpas- sen… …Aufgabenfeld. Die Vielfalt der Prüfungsaufgaben der Internen Revision wird in folgender Definition deutlich: Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen… …Überwa- chungssystems (IÜS) eines Unternehmens. Die Interne Revision ist eine unabhängige Funktion, die im Unternehmen Strukturen und Abläufe prüft… …, analysiert, be- wertet und beurteilt. Die Interne Revision ist gleichzeitig eine prozeßunabhängige Institution, die über die geprüften Strukturen und Abläufe… …Prüfungen (ex-ante Prüfungen) noch weiter zurückgehen. – Die Verbesserungsvorschläge, die die Interne Revision auf- grund von Prüfungsergebnissen abgibt… …Beratungsleistungen an den Aufgaben der Internen Revision wird in Zukunft zunehmen. – Die Interne Revision verfügt über umfassende Kenntnisse der Strukturen und der… …Funktionen eines Unternehmens. Die Interne Revision ist aufgrund dieser intimen Kenntnisse in der Lage, das Management des Unternehmens umfassend zu beraten… …. – Die Interne Revision führt sowohl prüfungsbezogene Bera- tungen als auch prüfungsunabhängige Beratungen durch. – Auftraggeber für… …unternehmensinter- ne Prüfungsinstanz darf durch die zunehmende Beratungs- orientierung der Internen Revision nicht beeinträchtigt wer- den. – Die Interne Revision… …vernachlässigt werden müssen. – Beratungsleistungen müssen mit dem Prüfungsauftrag der Internen Revision vereinbar sein. Die Interne Revision muß bei allen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Themenschwerpunkten der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399 6.1 Interne Revision und… …Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . 401 6.2 Prüfung des Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 6.3 Informationstechnologie und Interne Revision . . . . . . . . . . . 402 6.4 Berichterstattung der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . 402 390 Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision 6.5 Interne Revision als Element der Corporate Governance. . . 403 6.6… …durch die Interne Revision . . . . . . . . . . 404 6.8 Zusammenarbeit von Interner Revision und Vorstand . . . . . 404 6.9 Interne Kommunikation der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418 391 1 Neue Herausforderungen für den Berufsstand der Internen Revisoren Die Interne Revision ist wie das gesamte Unternehmen durch seine… …. Die Anforderungen an die Mitglieder des Berufsstandes werden dadurch konti- nuierlich zunehmen. Die Interne Revision ist noch mehr als in der Gegen-… …Revision. Die wachsende Bedeutung der Informations- technologie stellt die Interne Revision ebenfalls vor neue Herausforderungen. Eine der anspruchsvollsten… …Herausforderung an die Interne Revision stel- len die Änderungen der rechtlichen Rahmenbedingungen auf nationaler und internationaler Ebene dar. Der Berufsstand… …Berufsverbänden in seiner Fach- arbeit Ansätze zur Verbesserung der Leistungen der Internen Revision dis- kutieren.2) Der Druck auf die Interne Revision, sich den…

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