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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Finanzanlagen

  Prof. Dr. Ulrich Döring, Dipl.-Kfm. Oliver Obermann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.1 Definition von Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426 2.2 Klassifizierung von Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 427 2.3 Interne Revision bei Ansatz und Klassifikation… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433 3.2 Folgebewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433 3.3 Interne Revision bei der Bewertung… …3), IAS 28 bzw. IAS 31 bilanziert. 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung der Finanzanlagen Eine Aufgabe der Internen Revision im Bereich… …Ordnungsmäßigkeit und Zuverlässigkeit der Rechnungslegung zu überwachen (Financial Audit).5 Der Aufgabenbereich der Internen Revision ist bei der Prüfung der… …Revision ist im Hinblick auf diese letztgenannten Aspekte allerdings in besonderer Weise von den individuellen Umständen und Grundsätzen eines Unternehmens… …Lieferungen und Leistungen dar (IAS 32.11). 5 Vgl. Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens des IIR 2002, S. 11; Heinhold/ Wotschofsky 2002, Sp… …andererseits häufig eine zentrale Aufgabe der Internen Revision bei der Prü- fung der Finanzanlagen darstellt, beziehen sich die nachfolgenden Ausführungen… …allein auf diesen Bereich. Das Vorgehen der Internen Revision beim Financial Audit der Finanzanlagen unter- scheidet sich insgesamt nur unwesentlich von… …Hin- sichtlich der Teilziele, welche die Interne Revision beim Financial Audit von Finanzan- lagen verfolgt, ist zwischen einer Ansatz-, einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Buchbesprechung

  Jörg Wehling

  …die Interne Revision – gespannt. Dementsprechend breiter Raum wird in diesem Handbuch der akademischen Ausbildung gewidmet. Das Handbuch dient der… …aus ISA 240. Interne Revision 4 · 2007 173 ----LITERATUR---- Buchbesprechung Stellenangeboter Anzeige: Mahle GmbH 1/2 hoch 185 x 123 mm 2-farbig… …Interne Revision (IIR): „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“. Meine abschließende Zusammenfassung und Meinung: Dieses Fachbuch zeigt… …des Werkes und die leichtere Auffindbarkeit der komplexen Sachthemen nochmals gesteigert hätte. Jörg Wehling, Frankfurt am Main 174 Interne Revision 4 ·…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Vorräte – Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode

  Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452 3 Auswirkungen auf die Interne Revision… …Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode 454 Velte Revision hinsichtlich der Gewährleistung eines verlässlichen… …Abschlussmaterials eine zentrale Bedeutung zu, auf die im Folgenden näher eingegangen wird. 3 Auswirkungen auf die Interne Revision 3.1 Risikoorientierte Prüfung des… …ebenfalls den Aufbau sowie Ablauf der In- und externen Revision des Fer- tigungsunternehmens. Dabei steht insbesondere das zur angemessenen Beurteilung der… …Entdeckungsrisiko unterteilt.42 Das Ziel der Internen Revision, die im Auftrag der Unternehmensleitung als unabhängige Prüfungsinstitution tätig wird, ist in der… …„Sicherheit, Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse“43 zu sehen. Die Interne Revision trägt we- sentlich dazu bei, dass der Abschlussprüfer in… …der im Anschluss stattfindenden externen Revision ein vertrauenswürdiges Urteil abgeben kann, ob bzw. dass der geprüfte Jah- res-/Einzel- bzw… …dieAufbau- undAblaufprüfung (Funktions- prüfung) untergliedert.48 Das Prüfungsvorgehen der In- und externen Revision weist in diesem Fall erhebliche… …1.13. 45 Vgl. zur Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision ausführlich IIR RS Nr. 2. 46 Vgl. ebenfalls Papst 2006, S. 289. 47 Vgl. auch… …auf die Interne Revision Velte 455 Beurteilung der Effektivität (Wirksamkeit) bei der Funktionsprüfung des Internen Über- wachungssystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …nach Auskunft der relevanten Fachleute und des Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen i. d. R. einen Anteil von über 10 % für… …und die damit verbundene politische Einflussnahme erschweren Führung, Kontrolle, Überwa- chung und damit Revision. Öffentliche Unternehmen sind gerade… …Interne Revision in öffentlichen Sektoren und Betrieben ist einerseits klassische Revision wie in den Unternehmen mit den Schwerpunkten Wirtschaftlichkeit… …, Ordnungsmäßigkeit etc. und andererseits balancierende Revision im Spannungsfeld von staatlicher Daseinsfürsorge, Einhaltung von rechtlichen Verpflichtungen bis hin… …markorientierten Ma- nagementfunktionen transformiert die Interne Revision in öffentlichen Betrieben in eine balancierende Revision – kurz eine abwägende Revision… …öffentlichen Interesse liegt, ist zugleich wirtschaft- lich. Interne Revision in staatlichen Gliederungen und öffentlichen Betrieben ist nicht unmittelbar… …Revision. In diesem Sinne unterscheiden sich weder Anforderungen noch Inhalte von Revisionen in privatrechtlichen Unternehmen. Darüber hinaus spiegelt sich… …einzeln für sich und im Zusammenhang ihrer Wechselwirkungen untersucht werden. Die balancierende Revision in öffentlichen Bereichen wird sich mit der… …Revision gilt die Notwendig- keit einer hohen Sensibilität für beide Seiten des Systemverhältnisses, ein hohes Maß an analytischer Kompetenz zur… …Maßnahmen unter Berücksichtigung der Wechselwirkungen. Die Systemprüfung10 als ein gewichtiger Entwicklungsschritt für die Interne Revision in den letzten 30…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Prüfungsleitfaden: „ Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen“

  IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“

  …Unternehmensorganisation ausreichend auf den Vertrieb von Dienstleistungen vorbereitet? Wurden dabei Unternehmenskultur und 146 Interne Revision 4 · 2007 Kontrollverständnis… …: Servicestrategie HBM Mai 2006 Margen-/Umsatzmatrix (Quelle: Harvard Bu - siness Manager, Mai 2006) Übernahme Kundenprozesse Umsatzanteil Interne Revision 4 · 2007… …unterbreiten (trifft nur bei direktem Vertrieb zu)? 148 Interne Revision 4 · 2007 2. Operativer Vertriebsprozess 2.1 Akquisition der Dienstleistung Der Begriff… …Dienstleistungsspektrum etwaiger Ergänzungspartner vor? Stellenangeboter Anzeige: Schufa Holding 3/4 Seite 185 x 185 mm 2-farbig Interne Revision 4 · 2007 149… …die Frage, ob die Prozesse zum Kunden und zur Vertragsadministration ausreichend definiert sind? 150 Interne Revision 4 · 2007 ◆ Rechnet der externe… …, Produkte und Länder rechtlich abgesichert und organisatorisch sichergestellt? ◆ Besteht die Möglichkeit, ein Prüfrecht für die eigene Revision einzurichten?… …. Fragen der Abstimmung, Kommunikation und Abrechnung stehen dabei Eigenanzeige: 104,5 x 88 mm Interne Revision 4 · 2007 151… …Risikokommunikation ausreichend berücksichtigt? Fazit Die Revision des Vertriebs von Dienstleistungen eröffnet neben den hier aufgezeigten revisorischen Fragestellungen… …im operativen Geschäft und den Abrechnungs- und Controllingaktivitäten, auch die Möglichkeit von Seiten der Revision kreativ in die Prozesse und das… …Beitrag zum added value der Gesellschaft leisten. 152 Interne Revision 4 · 2007…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …---INTERNE REVISION--- Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS) Revisionsaspekte bei User- Management-Systemen (UMS) IIR-Arbeitskreis… …Identitäten und deren Nutzung im Netz. Durch die hinreichende Abstimmung des Identity Managements auf die teils unterschiedlichen Geschäfts- 8 Interne Revision… …Zugriffsrechteverwaltung des Systems entscheidend Interne Revision 1 · 2007 9 ---INTERNE REVISION--- Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS) davon abhängig, dass… …(Fingerabdruck oder Gesicht) mit einem zuvor eingescannten Referenzmuster autorisiert. 10 Interne Revision 1 · 2007 Zum Einsatz dieser Methode ist Folgendes zu… …. Falls es die Größenordnung des Unternehmens zulässt, sollte für die Benutzeradministration eine Funktionstrennung Interne Revision 1 · 2007 11 ---INTERNE… …REVISION--- Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS) in der Form realisiert werden, dass z. B. die Pflege der Rechte (Rollen) von der Zuordnung der… …haben. ◆ Wird beim Anlegen von Benutzerstammsätzen auf die Existenz des Benutzers unter einer anderen Kennung geprüft? 12 Interne Revision 1 · 2007 5.5… …Benutzerstammsätzen in den Teilsystemen mit denen im UMS? Interne Revision 1 · 2007 13 ---INTERNE REVISION--- Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS) 6… …Umfang der Rollen und Rechte aus der zugehörigen fachlichen Aufgabenbeschreibung. Von der Revision sollte betrachtet werden, wie sichergestellt wird, dass… …zugehörigen Rechte erfolgen (Berechtigungsrevision). So könnte zumindest 14 Interne Revision 1 · 2007 im Nachhinein die unerwünschte Vergabe von Rechten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Ist Sarbanes-Oxley zu weit gegangen?

  Isabella Arndorfer

  …zielgerichtet auf sogenannte „high-risk areas“ zu verwenden, Doppelspurigkeiten zwischen Management, externem Wirtschaftsprüfer und Interner Revision zu vermeiden… …likelihood] “ zu „ziemlich wahrscheinlich“ verschieben. 70 Interne Revision 2 · 2007 Bezüglich des Einflusses auf die Rechnungslegung sollte die… …das Management und der Wirtschaftsprüfer in ihrer Kontrollarbeit auf bereits existierende Quellen (z. B. Interne Revision oder Management) Bezug nehmen… …(http://www.capmktsreg.org/index.html) Interne Revision 2 · 2007 71…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Goodwill – Erwerbsmethode und Impairmenttest

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Mark-Ken Erdmann, Dipl.-Kfm. Ronny Gebhardt

  …. . . . . . . 393 3 Impairmenttest im Rahmen der Goodwillbilanzierung . . . . . . . . . . . 398 4 Relevante Aspekte für die Interne Revision… …Bestehens von Minderheitenanteilen an Tochter- unternehmen vgl. Wirth 2005, S. 226–230. Relevante Aspekte für die Interne Revision Zülch/Erdmann/Gebhardt… …Interne Revision Nachfolgend sollen ausgewählte zentrale Aspekte von Unternehmenszusammenschlüs- sen für die revisorische Tätigkeit im Rahmen von Financial… …Erstkonsolidierung angesetzten Anschaffungskosten vorzunehmen, was i. d. R. zu einer Erhöhung des Goodwills führt. Aus Sicht der Internen Revision ist grds. zu prüfen… …Herausforderung darstellt, die durch die Interne Revision entsprechend unter- stützt werden kann. 2. Die im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses anfallenden… …. Insofern ist seitens der Internen Revision zu prüfen, ob die unternehmensinternen Aufwendungen auch entspre- 25 Vgl. Weiser 2005, S. 271. Relevante… …Aspekte für die Interne Revision Zülch/Erdmann/Gebhardt 403 chend erfolgswirksam erfasst und nicht fälschlicherweise anschaffungskostenerhö- hend… …Marktpreisen für diese Titel sicherzustellen, dass eine korrekte Fair Value Bestimmung erfolgt ist. Die sich in diesem Zusammenhang für die Interne Revision… …Prozesses der Kaufpreisallokation durch die Interne Revision können die Ergebnisse einer bereits erfolgten Due Diligence Prü- fung sein. Hierauf basierend… …angewendeten Bewertungsverfahren zu hinter- fragen. Im Rahmen der Goodwill Folgebewertung ist durch die Interne Revision zu prüfen, 1. ob mindestens jährlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Schaden feststellen und ausgleichen – Interdisziplinäre Lösungswege in komplexen Korruptionsfällen

  Steffen Salvenmoser

  …---INTERNE REVISION--- Schaden feststellen und ausgleichen Schaden feststellen und ausgleichen Interdisziplinäre Lösungswege in komplexen… …anderer illegaler Aktivitäten 8 „Schwarzgeld“ beim Geber vorhanden ist, 2 Interne Revision 1 · 2007 sind diese Mittel aus dem versteuerten Einkommen… …gelangen. Um den vermutlich deutlich höher liegenden Interne Revision 1 · 2007 3 ---INTERNE REVISION--- Schaden feststellen und ausgleichen Schaden… …korrupte Mitarbeiter falsche Tagelohnzettel abzeich- 4 Interne Revision 1 · 2007 net. Auf diese Weise ist aus der Dokumentation des Geschädigten kein… …Variante unterstellt. Interne Revision 1 · 2007 5 ---INTERNE REVISION--- Schaden feststellen und ausgleichen In diesem Fall würde neben dem sachbearbeitenden… …dazu nicht sofort vollständig in der 6 Interne Revision 1 · 2007 Lage sein, sollte er nachprüfbar darlegen, inwieweit er leistungsfähig ist. Er sollte an… …Zivilprozessordnung Interne Revision 1 · 2007 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten

  Diplom-Betriebswirt (BA) Hagen Rafeld, Prof. Dr. Friedrich R. Then Bergh

  …---INTERNE REVISION--- Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten… …erwähnten Personen, die er alle über viele 26 Interne Revision 1 · 2007 Jahre gesammelt hatte. Das Ergebnis (Tab. 1) bestätigte seine und Newcombs Theorie… …Tabelle 2: Die Wahrscheinlichkeitswerte der Ziffern 0 bis 9 für die erste bis vierte Stelle Interne Revision 1 · 2007 27 ---INTERNE REVISION--- Digitale… …9,34 % 9,04 % 8,76 % 8,50 % 100,00 % 28 Interne Revision 1 · 2007 Für Analysedaten, die einem Benford-Set entsprechen Wenn sich bei der Prüfung der… …Interne Revision 1 · 2007 29 ---INTERNE REVISION--- Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten Tabelle 4: Übersicht der relativen Häufigkeit… …Revision 1 · 2007 relative Häufigkeit 37,50 % 35,00 % 32,50 % 30,00 % 27,50 % 25,00 % 22,50 % 20,00 % 17,50 % 15,00 % 12,50 % 10,00 % 7,50 % 5,00 % 2,50 %… …8,66 % 8,76 % – 0,10 0,06 0,23 9 8,49 % 8,50 % – 0,01 0,00 0,01 ∑ 100,00 % 100,00 % 0,48 20,68 – Interne Revision 1 · 2007 31 ---INTERNE REVISION… …, in: Journal of Mathematical Psychology, Vol. 33, 1989, S. 227–287. 32 Interne Revision 1 · 2007 Skousen, C. J. / Guan, L. / Wetzel, T. S.: Anomalies… …: Die relative Häufigkeit der Ziffern der ersten drei Stellen Interne Revision 1 · 2007 33…

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