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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Effektive Governance: Risikomanagement beim Einsatz von künstlicher Intelligenz

  Aufgaben für die Interne Revision
  

  Athanasios Dakas, Steffen Sandrock

  …History Number of Previous Audits 1 to 5 Last Audit 1 to 5 Top 50 Risks Per Risk and Affected Core Function 3 Direct Impact on Sales and Expenses Sales 5, 7… …or 10 Expenses 1, 3, 5, 7 or 10 Corporate Strategy Relevant Core Function 5 Risk Assessment Core Functions Impact Related Risk Factors Loss / Material… …Exposure (0,5) 2, 4, 6, 8 or 10 (for each criteria) Likelihood-Related Risk Factors Strategie Risk (0,5) Control Environment (0,3) Complexity (0,3) Assurance… …, werden den betroffenen Funktionen zugeordnet und führen für diese ebenso zu einem höheren Score. Als Benchmark wird die jährliche Studie Risk in Focus –… …Hot Topics for Internal Auditors des DIIR und der anderen europäischen Revisionsinstitute angesetzt. Die aktuelle Studie Risk in Focus 2025 nennt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Einführung eines Schriftgutmanagementsystems; Prüfung des Prozesses) Hodge, Neil: Auditing ethics. In: Internal Auditing & Business Risk, Jan. 2007, S. 18–21… …der Internen Revision; Begriff des Qualitätsaudits; Zweck und Bedeutung; Arten von Qualitätsaudits; Zertifizierung) Peterson, Alice: Looking for Risk in… …. Peemöller, Hamburg 2006, S. 5–46. (Risikomanagement; COSO Modell; Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsleistungen der Internen Revision zum Enterprise Risk… …Management nach COSO; Beratungsleistungen der Internen Revision) Wright, Steve: Going beyond the security barrier. In: Internal Auditing & Business Risk, Dec… …. In: Internal Auditing & Business Risk, Jan. 2007, S. 22–26. (Risikomanagement; Steuerung der IT Risiken; DV Prüfungen; DV Sicherheit; (neuer) IT… …improvement. In: Internal Auditing & Business Risk, Dec. 2006, S. 28–30. (Management der Internen Revisionsabteilung; Einflussfaktoren für die Effektivität… …Panton, Marcus: Relocation, Relocation. In: Internal Auditing & Business Risk, November 2006, S. 23–26. (Management der Internen Revision; Personalmarkt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Chapter 4: Conclusion and Outlook

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …responsibility of companies to enhance their anti-fraud efforts. Thus, managing fraud risk has become a business imperative today. However, there are clear… …guidelines for “best practice” in fraud risk management. For a summary of basic anti-fraud strategies, see Exhibit 9 (the definitions are extracted from… …environment where the risk of fraud is minimal and opportunity is eliminated Fraud Remediation: Recovery of losses through insurance or the legal… …, all of these strategies are interrelated. Nevertheless, prevention clearly is the first line of defence in minimizing fraud risk. Strong preventive… …and hiring and promotion standards. – A comprehensive fraud risk assessment helps senior management to under- stand their fraud risks, identify gaps… …in their preventive controls, and develop a plan for eliminating these control weaknesses. The fraud risk assessment process should be performed on a… …misconduct. The regular delivery of fraud awareness trainings is vital for maintaining a quality compliance organiz- ation. – Based on the fraud risk… …cannot assure that fraud will not be committed. Nevertheless, companies can certainly take steps to mitigate the risk of fraud. There is a wide variety… …Fraud Examiners: Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide, www.acfe.com/documents, November 2007 Ball, Ray: Market… …Exit Plan?), www.theconglomerate.org, January 2010 KPMG: Fraud Risk Management: Developing a Strategy for Prevention, Detection, and Response…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagementsysteme im Mittelstand – Einbettung der Konzepte und Ausgestaltungen in die Rahmenbedingungen kleiner und mittlerer Unternehmen in Deutschland

  Pia Montag

  …, Terje: The risk concept – historical and recent development trends. In: Reliability Engineering and System Safety. Vol. 99, März 2012, S. 33. 23 Vgl… …. 874. 24 Vgl. Fishburn, Peter C.: Foundations of Risk Measurement – I. Risk as Probable Loss. In: Management Science. Vol. 30, No. 4, April 1984, S… …. 31 Vgl. Rowe, William D.: An Anatomy of Risk. Robert E. Krieger Publishing Company. Malabar, Florida 1988, S. 11. Risikomanagement 9… …Vgl. Adams, John: Risk. UCL Press, London 1995, S. 8; Angell, Frank J.: Insurance, Principles and Practices. The Ronald Press Company. New York 1959… …. Hrsg. C. Arthur Williams Jr. 6. Aufl. Mc-Graw-Hill Book Company. New York usw. 1969, S. 3. 33 Vgl. Aven, Terje: On the new ISO guide on risk… …management terminology. In: Reliability Engineering and System Safety. Vol. 96, No. 7, Juli 2011, S. 719. 34 Vgl. Aven, Terje: The risk concept –… …historical and recent development trends. In: Reliability Engineering and System Safety. Vol. 99, März 2012, S. 37. 35 Vgl. Arnoldi, Jakob: Risk – An… …Wahrscheinlichkeiten beruht auf persönlichen Erfah- ___________________ 38 Adams, John: Risk. UCL Press, London 1995, S. 15. 39 Vgl. ebenda, S. 93–95. 40 Vgl. Rowe… …, William D.: An Anatomy of Risk. Robert E. Krieger Publishing Company. Malabar, Florida 1988, S. 70. 41 Vgl. Bitz, Michael: Investition. In: Vahlens… …: Interpretations and Estimation. In: Risk and Decisions. Hrsg.: Singleton, William T. und Jan Hovden. John Wiley & Sons. Chicester usw. 1987, S. 15. 45 Vgl…

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• Implementierungsleitlinien (Praktische Ratschläge)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Risiken und Gefahren (2010-1 Linking the Audit Plan to Risk and Exposures – January 2009) 2010-2: Nutzung des Risikomanagements durch die Interne… …Revision (2010-2 Using the Risk Management Process in Internal Audit Planning – July 2009) 2020-1: Berichterstattung und Genehmigung (2020-1… …: Beurteilung der Angemessenheit von Risikomanagementprozessen (2120-1 Assessing the Adequacy of Risk Management Processes – January 2009) 2120-2… …: Risikomanagement der Internen Revision (2120-2 Managing the Risk of the Internal Audit Activity – April 2009) 2120-3: Berücksichtigung strategischer Risiken… …(2210-1 Engagement Objectives – January 2009) 2210.A1-1: Risikobeurteilung in der Prüfungsplanung (2210.A1-1 Risk Assessment in Engagement Planning –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risikomanagement in der Supply Chain: Ökonomische, regulatorische und konzeptionelle Grundlagen

  Peter Kajüter

  …als unternehmensspezifische Aufgabe verstanden und praktiziert wird: „companies implement organisation-specific risk management, but there is little… …evidence of risk management at the supply chain level“7. Vor diesem Hintergrund zielt der vorliegende Beitrag darauf ab, einige grund- legende Fragen des… …. „Therefore, risk management actions that reduce the likelihood of a firm failing will increase the willingness of suppliers to enter into long-term con-… …: Internal Control-Integrated Framework (1992 / 2013) COSO: Enterprise Risk Management- Integrated Frame- work (2004) AS/NZS ISO 31.000:2009 Risk… …implementation of risk management system (2001) METI Study Group: Guidelines for Internal Control that Functions Together with Risk Management (2003)… …Standards und Empfehlungen. Vor diesem Hintergrund kommt dem COSO Enterprise Risk Management Framework30 aus den USA eine besondere Bedeutung zu, da sich… …, Vol. 28, No. 2/3, 2003, S. 127-168. Chopra, Sunil; Sodhi, ManMohan S.: Managing Risk To Avoid Supply-Chain Breakdown, in: MIT Sloan Management Review… …Journal, No. 4, 1998, S. 63-67. Conte, Antonio; Diederichs, Marc: Supplier Risk Management, in: Controlling, 17. Jg., Heft 12, 2005, S. 745-756. Cooper… …Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission: Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Jersey City 2004. Doherty, Neil A… ….: Integrated Risk Management, New York et al. 2000. Ebers, Mark; Gotsch, Wilfried: Institutionenökonomische Theorien der Organisation, in: Kieser, Alfred…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …for Inter- nal Audit in the context of Corporate Governance. 4.1 Supporting an Effective Enterprise Risk Management Internal Audit should provide… …of management’s risk processes to ensure a quality Corporate Governance. In this respect, Inter- nal auditors might benefit from using an integrated… …the board on the integrity of information flows, including the assessing of all internal systems which generate infor- mation (internal control, risk… …, and performance relative to its plan. This reporting should also include significant risk exposures, controls, Corporate Governance issues, and other… …in discharging its governance responsibilities by delivering: An objective evaluation of the existing risk and internal control frame- work… …and irregularities. Ad hoc reviews of other areas of concern, including unacceptable levels of risk. Reviews of the compliance framework and specific… …Audit Function with an appro- priate environment and support system for carrying out its own governance related activities (e. g., risk assessment… …risk management processes and thus a substantial element of good Corporate Governance. In this regard, Internal Audit examines the efficiency and… …effectiveness of the risk management system developed and maintained by the Controlling Func- tion. To ensure that work to be performed by the Internal Auditors…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 31: Bankgesellschaft Berlin (Germany, 2001)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …mix of businesses made it difficult for the supervisory board of the parent institution to maintain control and insist on clear risk reporting from… …the assignment of shares in various real estate funds (the so-called “VIP funds”), with which the entire risk was removed for each investor. The… …admitted it could not complete its 2000 accounts because of the ongoing investiga- tion and deep uncertainties about the potential risk in the… …second transaction in December 2001, the severely cash-strapped state provided another EUR 21.6 billion in risk guarantees (the so- called “risk shield”)… …, management was not able to uncover the full extent of the bank’s risk exposure or to push through the necessary changes. In November 2001, the BGB board… …BGB’s risk management was insufficient and that its risk provisions had to be revised upwards. But he had sounded the alarm in vain. BGB asked him to… …learned from the BGB debacle was that politicians and bank risk management don’t mix well. The new BGB chairman, Hans-Joerg Vetter, put forward a plan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Definition und Abgrenzung der Risikoarten

  Marcus Haas

  …erscheint daher die kla- re Zuordnung des Risikos zu Fehlentscheidungen der höheren Managementebene: „The risk of losses or reduced earnings due to… …. So gehen die ersten For- schungsarbeiten und die Entstehung des Begriffes „Operational Risk“ auf Untersu- chungen der US Navy in den siebziger Jahren… …Energiebereich haben dezidierte Operational Risk Manager. Im Finanzsektor sind operationelle Risiken neben Markt- und Kreditrisiko das dritte große Feld mit… …den meisten Unternehmen übernommen wird. In „Operational Risk: The Next Frontier“ werden auch andere, bereits genutzte Definitionen dargestellt. So… …gibt es beispielsweise etwas eingeschränktere Defini- tionen wie „Risk of fraud by employees and outsiders, unauthorized transactions by employ- ees… …sinnvoll erscheint. Jack L. King schlägt in seinem Paper „Defining Operational Risk“ eine umfas- sende, aber auch leicht schwammige Definition vor, die… …allerdings den Vorteil hat, auch auf andere Institutionen als Banken ausdehnbar zu sein: „Operational Risk is the uncertainty of loss in the book value of… …„Reputational Risk“ sehr treffend: „Business reputations are hard to win but quickly lost…“ ___________________ 2 Dies deckt sich mit der Handhabe vieler… …beispielsweise: „The risk of potential damage to a firm due to deterioration of reputation. This dam- age results from missed future opportunity, foregone… …sich in Reputation ausdrückt. Literaturverzeichnis The U.S. Navy – Introduction to Operational Risk Management Opnavinst 3500.39, Mco 3500.2712…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Liquiditätsrisiken: Zahlungsstromanalyse ür das Cash Management in Unternehmen

  Prof. Dr. Stefan Zeranski, Heike Ahrens-Freudenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336 4. Liquidity at Risk zur Schätzung der Zahlungsstromrisiken in Unternehmen… …Unternehmen um eine statistische Analyse der Nettomittelabflüsse. Das neue Konzept des Liquidity at Risk (LAR) kann das Cash Management auf Basis der… …Mobility-Rechnung Financial Mobility at Risk-Steuerung im Treasury Management Cashflow at Risk- Bezug Element/kein Element der Cashflow-Rechnung Cashflow at… …Risk-Steuerung im Treasury Management Value at Risk- Bezug Element/kein Element der Value Exposure-Rechnung Value at Risk-Steuerung im Treasury Management… …Liquidity at Risk- Bezug Element/kein Element der Net Cash Outflows-Rechnung Liquidity at Risk-Steuerung im Treasury Management Abbildung 2… …Ebene der Zahlung Zeitpunkt der Zahlung Volumen der Zahlung Richtung der Zahlung • @-Risk für normale Geschäftsverläufe • Szenarien, Stresstests… …für Worst Case-Verläufe Operative Risikoanalyse: () Cash Flow at Risk => Innenfinanzierung () Value at Risk => Finanzmarktpreise () Liquidity at… …Risk => Nettomittelabflüsse Strategisch-taktische Risikoanalyse: () Financial Mobility at Risk => finanzielle Mobilität => Gesamtfinanzierung… …cial Mobility at Risk an der Schnittstelle zur taktischen Finanzplanung Schwankun- gen der finanziellen Mobilität.41 Dabei steht die Mobilisierbarkeit… …von Eigenkapi- tal- und Liquiditätsreserven im Vordergrund. Das Konzept des Cashflow at Risk analysiert an der Schnittstelle von taktischer und…

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