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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die L

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …werden konkrete Handlungsempfehlungen für eine erfolgreiche Implementierung von Agile Auditing in der Unternehmenspraxis gegeben. 1. Einführung Dr. Achim… …Agile Manifesto von 2001 basieren. 1 Diese erfreuen sich zunehmender Beliebtheit, da sie es ermöglichen, schneller und flexibler auf Veränderungen zu… …ein Rückgang von 54 Prozent auf 44 Prozent zu verzeichnen. 5 160 ZIR 04.19 1 Vgl. Agile Manifesto (2001), https://agilemanifesto.org (Stand: 07.05.2019)… …. 2 Vgl. Komus, A. (2017), S. 1 ff. 3 Vgl. Westhausen, H.-U. (2018), S. 12 ff. 4 Vgl. PwC (2017), S. 3. 5 Vgl. PwC (2017), S. 3. Agile Auditing… …. 7 In der folgenden Abbildung 1 sind diese Unterschiede zusammenfassend dargestellt. Aus den oben dargestellten Unterschieden wurde im Kontext der… …Auditprozess Abb. 1: Vergleich traditioneller Auditmethodik mit agiler Auditmethodik [in Anlehnung an Deloitte (2017)] 162 ZIR 04.19 2.2 Begriffsabgrenzung Oft… …Prinzipien kennen und verstehen, wie diese in der Praxis angewendet werden. 13 9 Vgl. CIIA (2018), S. 1… …Grundstruktur. Die Antworten wurden auf einer fünfstufigen Likert-Skala gemessen, meist mit den folgenden Ausprägungen: (1) viel schlechter, (2) etwas schlechter… …Studie sowie eine Zusammenfassung der Statistik sind in Tabelle 1 dargestellt: 04.19 ZIR 167 MANAGEMENT Agile Auditing Tab. 1: Übersicht quantitative… …Ergebnisse Faktor N t-Test Zusammenfassung der Statistik t-Wert p-Wert Min Max MW Median SD F1 | Themenplanungsprozess 84 4,138 ,000*** 1 5 3,49 4,00 1,081 F2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Pr

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Prüfungsfragen ableitbar, die in einem Prüfungsleitfaden Verwendung finden können. 1. Inhalt und Aufbau des Prüfungsleitfadens Der DIIR-Arbeitskreis „Revision der… …beziehungsweise Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung (vgl. Abbildung 1). Alfred Lux, Diplom- Ingenieur der Elektrotechnik und Betriebswirt (Dipl.-Inh. WA), ist… …Voraussetzung für die nachfolgenden Teilprozesse bis zur Lieferantenauswahl und Auftragsvergabe 1 sowie eine revisorische Bearbeitung des Teilprozesses… …erbringende Dienstleistung. 3 Hierbei soll- 1 Die Besonderheiten im Falle einer agilen Projektplanung bleiben unberücksichtigt. Hierfür ist ein eigener… …, § 7, Abs. (1) 1. Vergabe- und Vertragsordnung für Bauleistungen (VOB) Teil A, Allgemeine Bestimmungen für die Vergabe von Bauleistungen (VOB/A) –… …Beispiel 1: Der Zentraleinkauf eines Industrieunternehmens führt eine Ausschreibung von Elektroarbeiten durch. Unter anderem wird eine Position bei den… …werden folgende potenzielle Schwachstellen deutlich: 1. Die tatsächlich zu erbringende Leistung ist in der Leistungsbeschreibung hinsichtlich ihrer… …Erstellern der Leistungsbeschreibung Beispiel 1: In einem kleineren Maschinenbauunternehmen haben die Mitarbeitenden der Technischen Planung für eine vorge… …Leistungsbeschreibung und -anerkennung ARBEITSHILFEN 3.2 Fehlendes oder nicht wirksames IKS Fehlendes Vieraugenprinzip und fehlende Funktionstrennung Beispiel 1: In einem… …folgende potenzielle Schwachstellen hinsichtlich der Gestaltung der Zuständigkeit für die Leistungsüberprüfung/-anerkennung deutlich: 1. Es besteht kein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Pr

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Interessensvertretungen. Dabei werden auch die aktuellen, zum 1. 1. 2009 zu beachtenden Standard-Weiterentwicklungen auf Ebene des IIA berücksichtigt. 1. Problemstellung… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten im In- und Ausland ermöglicht. 1… …. Sebastian Kläne sind wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Peemöller, in: Seicht (2002), S. 627. 2 Mit dem Energiekonzern Enron und dem… …der jüngsten Überarbeitung der IIA-Standards, die in ihrer neuen Ausgestaltung ab dem 1. 1. 2009 verbindlich anzuwenden sind, verfolgt das IIA das… …berufliche Praxis der Internen Revision ergeben sich die nachfolgend aufgeführten konkreten Anforderungen an die Interne Revision. Dabei wird das ab dem 1. 1… …. Adoption) durch die EU-Kommission voraus. Das zum Zwecke der Annahme zu durchlaufende Komitologieverfahren sieht dabei vor, dass (1) der Prüfungsstandard in… …. Art. 26 Abs. 1 Satz 1 i.V. m. Art. 2 Nr. 11 Abschlussprüferrichtlinie; ferner Naumann/Feld (2006), S. 883; Tiedje (2006), S. 597 f. Die IR unter dem… …B-AG. Nach § 43 Abs. 1 Satz 1 WPO ist A zur gewissenhaften Berufsausübung verpflichtet. Damit hat A die Prüfungsstandards des IDW zu berücksichtigen. Als… …Revision somit einer internationalen Vorgabe, welche über den IDW PS 261 an sie adressiert wird. 50 Vgl. Art. 26 Abs. 1 Satz 2 i.V. m. Art. 2 Nr. 11… …der zum 1. 1. 2009 zu berücksichtigenden jüngsten Überarbeitung der IIA-Standards sowie der Erweiterung des Regelwerks um sechs neue Standards konkrete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Informationssicherheit in mittelständischen Unternehmen

  Mindestanforderungen und praktische Ausgestaltung
  

  Fachgruppe „It-Revision“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“

  …regulatorische Vorgaben) für die Ausgestaltung in einem Unternehmen eine große Rolle. 1. Einleitung Die Mitglieder der Fachgruppe haben intensiv diskutiert, in… …Grundlage dient das Modell der Regelwerkspyramide für die IS (siehe Abbildung 1). Das Modell stellt exemplarisch die wesentlichen Elemente der IS dar, die in… …der Abbildung 1). Die weiteren Ausführungen sollen in erster Linie die Verantwortungsträger in mittelständischen Unternehmen bei der praktischen… …Wozniak und Martin Wulf erarbeitet. 03.18 ZIR 127 MANAGEMENT Informationssicherheit im Mittelstand Abb. 1: Regelwerkspyramide für die IS Quelle: eigene… …Sicherheitserwartungen der Interessengruppen statt, die im Mittelstand nach Art und Größe des Unternehmens variieren können. 1 Der Deming-Zyklus oder PDCA-Zyklus… …Informationssicherheit Revisionskonzept Inhalte Inhalte Inhalte Inhalte 1. Leitlinien zum Notfallmanagement 1. Grundlagen des Risikomanagements 1… …. Datenträgerverschlüsselung 1. Definition Revision 2. Business Impact Analyse (BIA) 2. Risikomanagement-Prozess 2. Kryptografische Prüfsummen 2. Grundsätze 3. Risiokoanalyse 3… …(zum Beispiel Inhaber, Vorstand) ist zu etablieren. Abbildung 2 veranschaulicht die wesentlichen Inhalte der in Abbildung 1 vorgestellten Elemente der… …und Zeit für die Wiederherstellung reduziert und das Schadensausmaß begrenzt. In Tabelle 1 sind die wesentlichen Elemente eines BCM dargestellt. Bevor… …Informationssicherheit im Mittelstand MANAGEMENT Elemente Erläuterung Empfehlung für die Umsetzung im Mittelstand 1. Leitlinien Zielsetzung und Kernaussagen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …zu. In Zusammenhang mit der Neudefinition 1 der institutionellen und funktionalen Aspekte der Internen Revision ist eine strukturierte und… …des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, Accounting – Auditing – Consulting, an der Technischen Universität München angefertigt. 1 Vergleich des… …Erreichung einer verbesserten Kooperation zu benennen (Abb. 1). Diese Fragestellung ließ Mehrfachnennungen zu. Verstärkte Durchführung gemeinsamer Prüfungen… …Abbildung 1: Maßnahmen zur Verbesserung der Kooperation zwischen Konzernrevision und dezentralen Revisionsabteilungen 2 Ansatzpunkte und Handlungsempfehlungen… …Prüfungsauftrag hängen innerhalb der Jahresprogrammplanung von mehreren Faktoren ab: 40 (1) Höhe des ermittelten Risikos. (2) Umfang des Prüfungsauftrages. (3)… …. Endnoten 1 Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs, durch das… …Zukunft der Internen Revision. Entwicklungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung. Band 1 des IIR-Forums. Hrsg. Deutsches Institut für Interne… …Treuhänder 1995, S. 1. 7 Vgl. Lindner, Manfred: Stichwort „Koordination der Revision“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien… …Change. In: Internal Auditor. Vol. 51 No. 1, Februar 1994, p. 63. 35 Vgl. Maynard, Gregg R.: Embracing Risk. In: Internal Auditor. Vol. 56 No. 1, Februar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Risikokategorien zugeordnet: 1. Marktrisiken 2. Produktspezifische Risiken 3. Risiken der (strategischen und operativen) Vertriebsprozesse 4. Umfeldrisiken… …stärken. 1 Marktrisiken Risikoausprägung Maßnahmen zur Risikobegren zung Risikoindikatoren / -überwachung Konjunkturelle Risiken: Zu spätes Erkennen eines… …Finanzinstituten ◆ Kundenbündelungsquote (z. B. größter A-Kunde nicht mehr als 20 %) Interne Revision 1 · 2004 7 ---INTERNE REVISION--- Prüfleitfaden Vertrieb… …Anzahl der Ver stöße Planabweichungen (Absatz) in % von Produkten und Zusatzleistungen 8 Interne Revision 1 · 2004 Risikoausprägung Maßnahmen zur… …> X EURO Summe aller nicht versicherten Risiken und Kumulationen von Risiken Interne Revision 1 · 2004 9 ---INTERNE REVISION--- Prüfleitfaden Vertrieb… …zur Auf deckung von Marktanteilsveränderungen aufgrund von geringer Durchdringung 10 Interne Revision 1 · 2004 Risikoausprägung Maßnahmen zur… …Auftragsentwicklung Aufträge mit negati vem DB Interne Revision 1 · 2004 11 ---INTERNE REVISION--- Prüfleitfaden Vertrieb Risikoausprägung Maßnahmen zur Risikobegren… …steigend Forderungsausfälle im Zeitverlauf steigend Regelauskünfte Einhaltung der durch Kreditversicherung gegebenen Limits 12 Interne Revision 1 · 2004… …Deckungen und offenen Linien → Frühwarnfunktion, wenn 80 % erreicht Interne Revision 1 · 2004 13 ---INTERNE REVISION--- Prüfleitfaden Vertrieb 4 Umfeldrisiken… …Länderreports Inflationsindizes Rating (bei B-Rating keine Investition) 14 Interne Revision 1 · 2004…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …gewährleisten. 1. Grundlagen und Terminologie zu Anreizsystemen 1.1 Allgemeine Funktionen und Anforderungen „Spitzen der Privatwirtschaft wie der Politik beklagen… …Unternehmens bzw. der strategischen Geschäftsfeldeinheiten ausgerichtet sein! 1. Gibt es eine definierte Strategie zu Anreizsystemen? Wird sie in die allgemeine… …Mitarbeiter beeinflusst werden! Interne Revision 4 · 2008 161 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Anreizsysteme auf dem Prüfstand 1. Können die Messgrößen… …verständlich und nachvollziehbar sowie leistungs- und marktgerecht sein. Seine Funktionsweise und die Ausgestaltungsmerkmale müssen anerkannt werden! 1. Sind die… …Bedingungen sein. Zudem ist ein Verfah ren nötig, das sicherstellt, dass Konsistenz und Ordnungsmäßigkeit gewahrt bleiben! 1. Wie wird die Flexibilität der… …Mitarbeiter, größer sein muss, als die durch das Anreizsystem entstehenden Kosten! 1. Wie stellt das Unternehmen sicher, dass die Mitarbeiter… …damit aber auch sichergestellt werden, dass Fehler recht zeitig erkannt und abgestellt werden können. 1. Wer ist für die Einhaltung der Corporate… …indirekten Wirkung der entsprechenden Anreizsysteme, auf die im Folgenden eingegangen wird. 4.1 Selbständige Handelsvertreter 1. Sind die steuerlichen Aspekte… …Provisionierungshöhen und Provisionierungssystematik nicht unabhängig agieren kann. 164 Interne Revision 4 · 2008 1. Sind die Ziele der Vertriebskanäle, die gleiche… …, 1994, 1, S. 75–93. Laux, H. (2003): Wertorientierte Unternehmensführung und Kapitalmarkt: Fundierung von Unter nehmenszielen und Anreize für ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …tizierbar ist. 1. Aufgaben und Zuständigkeiten der Innenrevision des BMI In den Behörden und Einrichtungen des Geschäftsbereichs BMI sind derzeit rd. 80… …Ausprägung, eine Prüfdichte von 1 : 725 bezogen auf das Personal und von ca. 1 : 70.000.000,00 €, bezogen auf das finanzielle Gesamtbudget im Haushaltsjahr… …Behörde des Geschäftsbereichs beauftragt werden. Dies ist aber der Ausnahmefall, da 13 der 19 1 Behörden und Einrichtungen eigene Innenrevisionen… …(siehe auch Abb. 1). Über alle Innenrevisionen der Geschäftsbereichsbehörden übt die Innenrevision des BMI die Fachaufsicht aus. Ein derart weit… …Innern, Berlin; Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Innenrevision in öffentlichen Institutionen“. 1 Dem hier eingerechneten Bundespolizeipräsidium sind weitere… …Risikoanalyseverfahren der Innenrevisionen im Geschäftsbereich des BMI In Behörden angewendet: Nach Verfahren/Modell: Aufgabenbezogen 1 (Nr. 4 a der Handreichungen des… …BMI) 7 1 Bundesamt für Bevölkerungsschutz und Katastrophenhilfe Bundesamt für Migration und Flüchtlinge Der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die… …Bundesinteresses beim Bundesverwaltungsgericht Abb. 1: Behörden und Einrichtungen im Geschäftsbereich des BMI Spezifische Sonderprüfungen werden im Bedarfsfall mit… …. Wöhler/Neben: IT-Forensik im Rahmen einer Sonderuntersuchung, in: Agens Audit Newsletter Ausgabe 1, 2010. Bundesministerium des Innern: Texte zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …Aufzeichnungspflichten dargestellt. Anschließend wird ein auf Zuwendungen bezogenes Prüfungsprogramm vorgestellt. 1. Anforderungsprofil Zuwendung/Rückvergütungen/ Kick… …Verhaltenspflicht, sondern Voraussetzung!): Offenlegung von Existenz, Art und Umfang bzw. Art/Weise der Berechnung der Zuwendung (§ 31d Abs. 1 Nr. 2 WpHG =… …mit einer Wertpapierdienstleistung nach § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 9 WpHG oder allgemei- Infrastrukturen verwendet werden. Ein guter Arbeitgeber ist ein… …qualitätsverbessernde Maßnahme i. S. von § 31d Abs. 1 Nr. 1 WpHG ist hier nur schwer ableitbar. Neben diese qualitätsverbessernden Aspekte treten die… …angeboten wird. Entsprechende Offenlegungen sind seit dem 1. 1. 2010 im Beratungsprotokoll i. R. der Anlageberatung (Pflichtbestandteil!) oder in den… …Umstände, dass eine Zuwendung i. S. § 31d Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 WpHG (Qualitätsverbesserung) ausgelegt ist, vornehmen. Diese Aufzeichnungspflichten bestehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Neuerungen für Interne Revisionen von herausgehobener Bedeutung, da die MaRisk zentral für Prüfungen im Bankenbereich sind. 1. Einleitung Am 29. Juni 2023… …wurde mit dem Rundschreiben 05/2023 (BA) die 7. Novelle der MaRisk veröffentlicht. 1 Die novellierten MaRisk setzen die Leitlinien der Europäischen… …Bedeutung für die Interne Revision eingegangen. Die Neuerun- 1 Vgl. BaFin (2023a) und BaFin (2023b). gen, die sich aus der Umsetzung der EBA-Leitlinie für die… …Kreditvergabe und überwachung ergeben, sind mit einer Übergangsfrist bis zum 1. Januar 2024 umzusetzen. Die Passagen, die lediglich Klarstellungen sind (zum… …2.2 Tz. 1 verankert, indem dort die Einbeziehung der ESG-Risiken in das Gesamtrisikoprofil gefordert wird. ESG-Risiken werden als Risikotreiber… …zum Klimawandel oder zu einer nachhaltigen Wirtschaft treffen. Gemäß BT 1 sind die Auswirkungen der ESG- Risiken explizit im IKS zu berücksichtigen, was… …-auswertbarkeit. 10 8 Vgl. u. a. Angermüller, N. O./Eichhorn, M./Ramke, T. (2006). 9 Vgl. AT 4.3.2 Tz. 1, AT 4.3.3 Tz. 1, AT 4.4.1 Tz. 1, AT 4.5 Tz. 1 und 5, AT 5…

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