Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise

• Alfred Lux
• Dr. Jochen Matzenbacher

Nach der Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ beinhaltet der Beschaffungsprozess die gesamte Prozesskette von der Planung und Meldung eines Bedarfs über die Einkaufsaktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung, Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung. In diesem Beitrag erfolgt speziell für die Beschaffung von Dienstleistungen eine Bearbeitung des Teilprozesses Planung/Bedarfsmeldung – mit dem Fokus auf der Leistungsbeschreibung – sowie des Teilprozesses Leistungsanerkennung.

In beiden Teilprozessen führen Arbeitsfehler oder Manipulationen zu gravierenden Nachteilen für ein Unternehmen. Anhand von Beispielen aus Revisionsprüfungen werden solche Arbeitsfehler und Manipulationen mit ihren Schwachstellen und Risiken aufgezeigt. Zur Vermeidung der Risiken werden wesentliche Anforderungen an die Prozessgestaltung und konkrete Maßnahmen genannt. Diese Best Practices kann die Interne Revision bei ihren Empfehlungen zur Prozessverbesserung verwenden. Außerdem sind hieraus Prüfungsfragen ableitbar, die in einem Prüfungsleitfaden Verwendung finden können.