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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von Strategierisiken, operationellen Risiken und Reputationsrisiken

  Dr. Roland Franz Erben

  …kann. Vielmehr entstehen krisenhafte Entwicklungen fast ausnahmslos Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Roland Franz Erben… …lanzkontrollgesetz (BilKoG) sowie das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG ) zu nennen. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned… …hilfreich für die ___________________ 2 Zimmermann (2001). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Roland Franz Erben 42… …. Schwarz (2001), Flottau (2001); Enz (2001). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von… …. 8 Vgl. Roth (2001). 9 Vgl. Zydra (2001a). 10 Vgl. Schwarz (2001); o. V. (2001a). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr… …. (2001a). 15 Vgl. Enz (2002); Hoß (2001). 16 Vgl. o. V. (2001d). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned: Beispiele… …(2001). 20 Vgl. Erben (2003a). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Roland Franz Erben 46 PRO7, DSF, Kabel 1 und N24) und… …(2002b). 24 Vgl. Jakobs (2002b). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von Risiken 47… …Filmstock und Formel-1-Rechte als ___________________ 25 Vgl. o. V. (2001e). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Roland Franz… …. Erben (2003a). 29 Vgl. o. V. (2002b). Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Ãœberwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Management und andere Mitarbeiter eines Unternehmens aus- geführt wird, um hinreichende Sicherheit bzgl. des Erreichens der folgenden drei Zielkategorien zu… …einzelnen IKS- Komponenten dar und sind – vorbehaltlich einzelner vom Management in seltenen Fällen festzulegender Ausnahmen – alle relevant. Die Prinzipien… …Integrität und ethischen Werten. 2. Ausübung der Aufsichtspflichten – Das Überwachungsorgan ist unabhängig vom Management und überwacht die Entwicklung… …und Funktionsfähigkeit der internen Kontrollen. 3. Etablierung von Strukturen, Befugnissen und Verantwortlichkeiten – Das Management etabliert –… …und Überwachung von Unternehmen. 5. Aufl. Berlin 2017, S. 565-572. Quality management principles. Abrufbar unter: www.iso.org. zu… …. International Organization for Standardization (ISO): Quality management principles. Abrufbar unter: www.iso.org. 35 Vgl. für einen Gegenüberstellung von ISO 9001 und COSO z.B. Liebesman, S… ….: Where SOX and Your QMS Converge – Link your management systems and support Sarbanes-Oxley compliance. Abrufbar unter: www.qualitydigest.com. 36 Vgl… …Risk Management (ERM)“ be- wusst weit gefasst:42 „Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Prozess, ausgeführt durch Überwachungs- und… …, Verwaltung und Überwachung) eines Unterneh- mens. Die Zusammenhänge zwischen IKS, dem unternehmensweiten Risiko- management und der Corporate Governance eines… …Management Framework. Framework 2004, S. 10-16. 45 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enter- prise Risk Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revision selbst initiiert oder sie werden auf Anforderung von Geschäftsleitung, Über- wachungsorgan oder Management erbracht. Art und Umfang der Tä- tigkeit… …Prüfungsstrategie • Verfügbares Personal • Wirtschaftliche Veränderungen • Geschäftsstrategie • KPIs • Interviews mit Management • Vertragliche Pflichten •… …Systemdokumentation/ Bewertung Zwischengespräch Entwicklung des Prüfungsplans Pr oz es ss ch rit t Zi el e In pu t Ou tp ut • Management über den Status… …Feststellungen • Arbeitspapiere • Berichtsentwurf • Management Summary • Sicherstellen, dass Gesamturteil, Feststellungen und Empfehlungen verstanden werden… …• Zusätzliche Informationen für den Bericht einholen • Berichtsprozess definieren • Termine für Management Response setzen • Berichtsentwurf •… …angemessenen Empfänger • Einforderung von Management Response • Überprüfter Berichtsentwurf • Berichtsentwurf • Management Responses Versand des… …Berichtsentwurf • Management Responses • Finaler Bericht • Zeitnahen Bericht sicherstellen • Verbesserungen im Prüfungsprozess ermöglichen • Berufsübliche… …Sicherstellen, dass vereinbarte Maßnahmen umgesetzt wurden • Arbeitspapiere • Bericht • Follow-up Bericht an das Management • Summary an Geschäftsleitung… …Management abstimmen. Spätere Änderungen sind dem Management zeitnah mitzuteilen. Sind sich die Internen Revisorinnen und Revisoren und das Management am… …, Regulatoren, Prüfungspartner) in den Methoden der Internen Revision festgelegt. Die Interne Revision informiert das Management und die betroffenen Mit-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit – More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …division in Germany and heads up the Internal Audit and Controls Assurance divisions; Prof. Dr. Burkhard Pedell is a Full Professor of Management Accounting… …. The conceptual implementation of performance measurement and controlling (also referred to as performance management) has already been debated very… …risk management, controls and the man- agement and monitoring processes, using a targeted approach, and helps to improve these (Deutsches Institut für… …Interne Revision e.V. (2005), p. 35).” In addition to traditional controlling functions, these include subjects such as reviewing the risk management… …reports directly to the implementing management in a two- tier system and not, for example, to the supervisory boards. Therefore, an effec- tive assessment… …of upper management and the management processes could be significantly impaired under certain circumstances, due to the balance of power. However… …, particularly in this position, internal audit could contribute to adding value to the company, e.g. by expanding management audits. The internal audit… …appropriately. Therefore, intelli- gent communication is just as much a part of successful management of internal audit as the service performance itself. In… …involvement of the customer, et al. is required (e.g. management, supervisory bodies or also every audited party). Com- pliance questions are very complex in… …gain additional security from the review. Therefore, internal audit must position its own services better with management and with the audited parties…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …. Sales F. Accounting G. Controlling H. Cost Accounting I. Human Resources J. Legal K. IT L. General Management Die aufgelisteten Funktionen… …zusammengefügt. 1. Procurement to Payment (PTP) 2. Order to Cash (OTC) 3. Materials Management (MM) 4. Production (Prod) 5. Capital Expenditure (CapEx) 6… …. Treasury (Treas) 7. HR/Payroll (HR/Pay) 8. IT (IT) 9. Legal/Contract Management (Legal) 10. Closing & Controlling (C&C) 11. Project Management (Proj)… …Kundenbuchhaltung, oder die Bedarfsanforderung hier dem Materials Management, dort der Produktion. Über- dies können sich Zuständigkeiten z.B. durch personelle… …. Supplier Master File New Supplier Management Master File Maintenance Accruals (goods received not invoiced) A 4. Purchasing Purchase… …Endes die Durchführung des CSA dem Management vor Ort obliegt, muss auf den Rollout des CSA besondere Sorgfalt verwendet werden. Ein bloßes Versenden… …Lieferantenstammsatzes usw.) vor Ort durchführt, über das jeweilige untere und mittlere Management, das evt. Kontrollen durchführen muss, und übergeordnete… …Organisationsstrukturen in den regionalen und globalen Ebenen, die Daten übernehmen, aggregieren, analysieren etc. bis zum oberen und Top Management. Die folgende… …Einheiten hinweg zu interessanten Informationen für die Rechts- und Einkaufsabteilung, das Risiko- management und die Interne Revision führen. Dies ist… …Checklisten in den Folgejahren ist die Anwe- senheit der Revision grundsätzlich nur dann notwendig, wenn vom entsprechenden Management Team ausdrücklich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 31: Bankgesellschaft Berlin (Germany, 2001)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …estate funds, the debts of BGB assumed ever greater proportions. In late 2000, BGB management tried to conceal the looming bankruptcy by the fictitious… …all, top management at BGB didn’t have a complete picture of what was going on at Berlin Hyp, the mortgage-lending subsidiary. As a consequence… …, management was not able to uncover the full extent of the bank’s risk exposure or to push through the necessary changes. In November 2001, the BGB board… …BGB’s risk management was insufficient and that its risk provisions had to be revised upwards. But he had sounded the alarm in vain. BGB asked him to… …learned from the BGB debacle was that politicians and bank risk management don’t mix well. The new BGB chairman, Hans-Joerg Vetter, put forward a plan… …. Vetter also announced that the bank would cut 4,000 jobs, or a quarter of its pre-crisis headcount. By late 2002, BGB’s new management began to implement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …Mitarbeiter des Unternehmens sowie das Management befragen, analytische Prüfungshandlungen sowie Be- obachtungen und Inaugenscheinnahmen durchführen.750 Auch… …Fehlerrisikos durchführen.752 Der Abschlussprüfer verschafft sich bereits im Rahmen seiner Prüfungspla- nung einen Überblick über alle vom Management… …Risikoeinschätzung trifft er dabei unabhängig von der Risikobeurteilung, die das Management des Un- ternehmens durchgeführt hat.757 Die Anfälligkeit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Management Processes); • Unterstützung der Unternehmensleitung bei der Aufrechterhaltung von Kontrollen durch Bewertung ihrer Wirksamkeit und Effizienz… …Unternehmens (Operational Auditing) zu- gewiesen. Dem schloss sich die Ausweitung des Aufgabenfelds um Prüfungen der Führungsauf- gaben (Management Auditing)… …die unternehmensspezifische CG einen bedeutenden Publizitätsschwerpunkt im Rahmen des externen Management Reporting. Mit der stärkeren Orientierung am… …unmittelbar oder mit- telbar Gegenstand des externen Management Reporting Systems sowohl in der Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289a bzw. § 315 Abs… …Management Reporting Systems wer- den diese Publikationsanforderungen dem Value Reporting i. w. S. subsumiert.28 Dieses verlangt im Rahmen des Management… …Management Re- porting Systems darstellt.25 Während das Interne Management Reporting System darauf ausge- richtet ist, das Leitungs- und Aufsichtsorgan bei… …seinen Steuerungs- und Überwachungsaufgaben zu unterstützen, dient das externe Management Reporting System im Kern der Informationsver- sorgung der… …des Management Approach sichergestellt. Demzufolge sind die ex- ternen Stakeholdergruppen mit den gleichen Be- richtsinhalten zu versorgen wie sie das… …Management Reporting System29 obliegt dem Leitungsorgan aufgrund der in § 76 Abs. 1 AktG verankerten Führungskompetenz die Aufgabe, die Überwachung seiner… …. 4.1.4, S. 214 – 215. Als Teil des Systems der CG ist die IR unmittelbar oder mittelbar Gegenstand des externen Management Reporting Systems. 62 ZIR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Wirtschaftsdelikte und Anti-Fraud-Management: Konzeptionelle Grundlagen

  Dr. Stefan Hofmann

  …Vordergrund – wird zu- dem je nach Hierarchiestufe in (Top-) Management Fraud und in Employee Fraud differenziert. Diese Unterscheidung ist bedeutsam und… …Management Fraud und Employee Fraud Die Auswirkungen von Mitarbeiterdelikten, die in der Regel mit dem Ziel der persönlichen Bereicherung begangen werden… …. 2335) und Hofmann (1993, S. 529). ESV_Hofmann-Satz.indd 58 5/26/2009 6:51:04 PM 59 Konzeptionelle Grundlagen Abb. 2-1: Management Fraud und… …Employee Fraud – Täterkreis und Schadenshöhe Unternehmens- hierarchie Top Management Middle Management Lower Management Ausführungsebene (Staff) hoch… …. Demnach sind z. B. hohe finanzielle Schäden bei Top Management Fraud mehr als doppelt so häufig wie bei Delikten anderer Unternehmensangehöriger. Die… …Ergebnisse der Studie von PwC zur Thematik „Top Management Fraud vs. Employee Fraud“ zusammengefasst.88 Abb. 2-2: Positionen von Tätern, Schäden und… …Hoher finanzieller Schaden Position des Täters im Unternehmen Top Management Mittleres Management Andere Beschäftigte 32% 21% 47% 38% 22% 19% 14%… …Machtbefugnisse, die es dem Top Management ermöglichen, die internen Kont- rollen außer Kraft zu setzen bzw. nachgeordnete Mitarbeiter für die Verfolgung der… …wissenschaftlichen Auseinandersetzung mit der Wirtschaftskrimi- nalität im Allgemeinen und mit Management Fraud im Speziellen liegen.91 So unterschied der… …Vorteile für das Unternehmen bzw. dessen Management. Es wird deutlich, dass eine Analyse des Problems „Wirtschaftskriminalität“ aus der ethischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External… …Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company Performance Management… …Effectiveness Audit Operational Audits Project Management Quality assessment of internal audit activity Quality / ISO audits Resource Management and… …Management in Cyprus, Es- tonia and Turkey; • a high percentage of outsourcing of ethics audits in Estonia, Sweden and UK & Ireland; • a high percentage of… …strategy and company perform- ance in Estonia, Turkey and UK & Ireland; • a high percentage of outsourcing of management effectiveness audit in Bulgaria… …percentage of outsourcing of project management in Belgium, Estonia and Turkey; • a high percentage of outsourcing of quality assessments of internal audit… …outsourcing of resource management and controls in Cy- prus, Estonia and Turkey; • a high percentage of outsourcing of security issues in Estonia, Poland and… …Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External Audit Assistance Health, Safety and Environment Financial Auditing Information Risk… …Performance Management Effectiveness Review/ Audit Operational Audits Project Management Quality assessment of internal audit activity Quality / ISO… …audits Resource Management and Controls Security Issues Social and Sustainability Audits Special Projects Technical Competency Training for…

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