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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …. Gleichzeitig wird für jede Kontrolle ihre Wichtigkeit („key control“, „supporting control“) und die Frequenz der durchzuführenden Tests angegeben. Eine… …Bewertung der Kontrollen geschieht („Control Rating“) bzgl. der Effektivi- tät. Eine optimierte Kontrolle wird z. B. in die interne Revision aufgenommen mit… …Testpläne definiert bzw. do- kumentiert. Jede einzelne Kontrolle wird vor der externen Bewertung in der Control Conclusion als effektiv oder ineffektiv (oder… …strategischen Hauptausrichtungen im Jahr 2006 sind „Improve Control Environment“ und „Improve Profitability and Cash Flow“. Diese Ausrich- tungen haben dabei… …im Jahr 2006 besonderen Wert auf die internen Kontrollen und die Innenrevision gelegt worden („Improve Control Environment“). Im Allgemeinen lässt sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …design of controls related to each com- ponent of internal control over financial reporting, as discussed below. … Control Environment. Because of the… …pervasive effect of the control environment on the reliability of financial reporting, the auditor's preliminary judgment about its effec- tiveness often… …influences the nature, timing, and extent of the tests of operating effective- ness considered necessary. Weaknesses in the control environment should cause… …ineffective control environment should be re- garded as at least a significant deficiency and as a strong indicator that a material weak- ness in internal… …control over financial reporting exists.” (ITGI (2006), IT Control Objecti- ves for Sarbanes-Oxley, p. 16) Einen weiteren Hinweis auf die Bedeutung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch

  …IIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“ (Control Risk 2003), S. 105 ff. 46 Vgl. FÜSER, KARSTEN (Modernes Management 2007), S. 104. 47 Vgl. MICHELS…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting und Controlling – eine wechselseitige Beziehung

  Prof. Dr. Thomas Günther, M. Sc. Stephan Fuhrmann, Prof. Dr. Eldetraud Günther

  …Measurement und Moni- toring lassen vom Grundverständnis her eine Nähe zu anglo-amerikanischen Kon- zepten des Management Control als Pendant zum Controlling…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …control systems by: • Recognising the importance of the audit and internal control pro- cesses and communicating their importance throughout the bank; •…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.“ „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („as-… …IIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2000. Lück, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen zur Qualitätssicherung in der… …. Entwicklungstendenzen der Quality Con- trol. In: Der Betrieb 2000, S. 333–337. Lück, Wolfgang: Quality Control für Wirtschaftsprüfer. Stetig steigendes Be-… …Qualitätsverständnis/Vertrauen wieder- herstellen/Teil 5. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 13. 3. 2000, S. 28. Lück, Wolfgang: Quality Control – ein Weg aus der Krise?! In… …: Quality Control. Interne und externe Qualitätsüberwachung in der Wirtschaftsprüfung – ein Weg aus der Krise des wirtschaftsprüfen- den Berufsstandes?! In… …Überwachungsrisiko (Control Risk) ist, d. h. das Risiko, dass durch Mängel im Internen Überwachungssystem Feh- ler oder Unregelmäßigkeiten nicht oder nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …Unternehmen in den USA führten COSO I, das sog. „Internal Control – Integrated Framework“, als Regelwerk ein;1119 es wurde in 1116 Vgl. Löw (2002, S. 194)… …Accountants (CICA) der „CoCo-Report“ (Criteria of Control) veröffentlicht. Gleichwohl entwickelte sich COSO I zum „Quasi-Standard“;1120 es wird sogar von dem… …Management-Framework „COSO II“ Internal Environment Objective Setting Event Identification Risk Assessment Risk Response Control Activities Information &… …(Control Environment).1125 1125 Gemäß der PwC-Studie zur Wirtschaftskriminalität 2007 verfügen deutsche Unternehmen aller- dings nur über ein… …positiver wie in negativer Richtung. - Kontrollaktivitäten (Control Activities) Unternehmensweit – d. h. in allen Funktionen und auf allen Ebenen – müssen… …Monitoring Control Activities Risk Response Risk Assessment Event Identification Objective Setting Internal Environment • Dominante Patriarchen an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen Corporate Governance Systems

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …(Internal Control Report) anlässlich der Jahres- berichterstattung zu veröffentlichen. Die Erklärung des Managements zur 38) Vgl. Arbeitskreis „Externe und… …Nos. 33-8238, II.A.3. 43) Vgl. SEC Interpretive Release Nos. 33-8810: Commission Guidance Regarding Management’s Report on Internal Control Over… …US-gelistete Unternehmen erstmalig einen Inter- nal Control Report bei der SEC einzureichen hatten,45) lässt sich aus Sicht der Internen Revision ein Resümee… …, Joseph F. und Cutting, Benjamin T.: Assessing the Control Environment. In: Internal Auditor 2007, S. 51 ff. 48) Vgl. IIA: Internal Auditing`s Role in… …sicherzustellen, dass die (prüfungsnahen) Beratungsaktivitäten der In- ternen Revision nicht mit einer Übernahme von Anordnungsbefugnissen bzw. „Control Ownership“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …. 43 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Inter- nal Control – Integrated Framework (1994), S. 88. 44 Vgl. MaRisk BT…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Treuhandkammer keine unmittelbare gesetzliche Bindungswirkung. 13 Vgl. Ellenbürger/Gröbel, 2009, S. 146. 14 CObiT = Control Objectives for Information and… …Related Technology. 15 ISACA = Information Systems Audit and Control Association. 16 Vgl. ISACA, 2010, S. 21. 17 Vgl. im Folgenden IDW, IDW RS FAIT 1, Tz… …Kontrollmatrix Im weiteren Verlauf werden die zugrunde liegenden COSO I – Komponen- ten festgelegt (CE – Control Environment, RA – Risk Assessment, CA –… …Kontrollmatrix Control Activities, IC – Information and Communication, M – Monitoring) sowie eine maschinell-manuelle Kontrollhandlung beschrieben (Abbil- dung… …ERP-Systemen,42 das sogenannte Continuous Control Monito- ring (CCM). Dabei sollen die abstrakt erhobenen Risiken und Kontrollen direkt und kontinuierlich mit den…

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