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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Kontrollsysteme, in: Assurance Magazin November 2014, S. 9. Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank 192 Diese Sichtweise ist… …die regulatorischen Vorgaben der Ma- Risk sind für die primären Aktivitäten bereits Interne Kontrollsysteme etabliert, die durch die Aufsichtsbehörde… …. Welche Ereignisse sich aber in jedem Fall auf das Interne Kontrollsystem einer Bank auswirken können, ist in folgender Übersicht dargestellt… …M./ Janker T.: Vier gewinnt! Erfolgsfaktoren für Interne Kontrollsysteme, in: Assurance Magazin November 2014, S. 13. Marx/Reinhardt 209 4… …STEFAN MARX UND FRANK REINHARDT Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank Besondere Herausforderungen… …für das Interne Kontrollsystem einer Bank 186 Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank 185  1  Einleitung 187  2 … …Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 188  2.1  Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems 188  2.2  Rechtliche Grundlagen… …aktuellen Entwicklungen lösen wesentliche Veränderungen der Anforderungen an die interne Verfassung von Banken aus. Die Europäisierung des Aufsichtsrechts… …den besonderen Heraus- forderungen, die sich für das Interne Kontrollsystem (IKS) einer Bank ergeben. Hierzu werden nach der Einleitung (Kapitel 1)… …die besonderen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank herausgearbeitet. Dabei verbleibt der Fo- kus auf den national beaufsichtigten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …kürzester Zeit überholt und veraltet sein. Interne Kontrollen müssen für die Erfüllung der Anforderun- gen ordnungsgemäß gestaltet und hinreichend sein sowie… …Quartals- weise Prozessverantwortliche »Walkthroughs« durch die einzel- nen Prozesse Jährlich Risikocontrolling / Interne Revision 86 Beurteilung… …Halb- jährlich Risikocontrolling / Interne Revision Tab. 10: Maßnahmenplan zur Überwachung eines IKS Durch eine kombinierte Durchführung dieser… …Konsequenzen befürchten zu müssen. • Interne Revision: Überwachung der Ergebnisse der Geschäftsbe- reiche und der Funktionalität anderer Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung. • Verhaltenskodex und ethische Grundsätze: Unternehmens- grundsätze für Mitarbeiter… …Prüfungsausschuss. • Organisationshandbuch: Handbuch mit Richtlinien und Ver- fahrensanweisungen für Mitarbeiter und Führungskräfte. • Periodenabschlussprozess… …. Die folgende Übersicht ordnet potenzielle Prüfungshandlun- gen den Kontrollaktivitäten auf Unternehmensebene zu: 90 Beurteilung der Wirksamkeit des… …Katalog mit den fundamentalen COSO- Prinzipien für ein IKS kann als ein Hilfsmittel für die Gewährleis- tung einer einheitlichen Beurteilung dienen, wobei… …Revisionssystemen (Quality Assess- ments)« vom Deutschen Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) wie folgt aussehen: 4 vgl. für die ausführliche Darstellung der… …. XIV. Interne Kommunikation – Die Organisation kommuniziert intern die notwen- digen Informationen (inklusive der Ziele und Verant- wortlichkeiten für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …finden Risikomanagementsysteme und interne Kontrollsysteme in die- ___________________ 452 Vgl. ebenda, S. 22. 453 Vgl. Baetge, J./Brembt, T… …tatsächlichen Verhältnissen ___________________ 474 Vgl. Wömpener, A: Interne Kontrollsysteme (IKS), Controlling, 20. Jg. (2008), S. 710. 475 Vgl. Grab, H… …Bilanzrechts in Fami- lienunternehmen, Berlin 2009, S. 174. Thomas Ull 160 gelungen zur Corporate Governance des Unternehmens. Das interne Kontrollsys-… …mögliche Com- pliance-Risiken minimiert werden. Wie bereits angesprochen stellen die Unternehmensführung sowie die interne und externe… …Risikomanagementsystem kann als Teilbereich der Internen Revision angesehen werden. Weitere Bereiche sind die Kontroll-, Führungs- und Überwachungssysteme. Die Interne… …. Böcking, H.-J.: Corporate Governance in Familienunternehmen: Rechnungslegung und Überwachung, a.a.O.; S. 175. 449 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne… …regelkonformes Verhalten der Mitarbeiter umzusetzen.454 Das bereits angesprochene interne Überwachungssys- tem, welches in Bezug auf die Finanzberichterstattung… …eingesetzt werden kann, bie- tet eine gute Möglichkeit, eine Gewährleistung für die Güte der Rechnungsle- gungsdaten geben zu können. Kontrolle und Interne… …. Desweiteren wird die Relevanz bisher lediglich bei Großunternehmen gesehen.457 Die bereits imple- mentierten Kontrollsysteme in kleinen und mittelgroßen… …Unternehmen konzentrie- ren sich zu diesem Zeitpunkt im Regelfall ausschließlich auf die interne und exter- ne Rechnungslegung, wobei aber auch in diesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …Mitarbeiter aufbaut. Während eine Vertrauenskultur ein Wert an sich ist, muss dem entgegengehalten werden, dass Interne Kontrollsysteme bei KMU weniger… …Widerspruch zu der vielfach von Unternehmern gehegten Auf- ___________________ 706 Vgl. für eine Übersicht Hering, T./Vincenti, A.J.F.: Unternehmensgründung… …Compliance-Officer unabhängig von der Unternehmensgröße belasten kann, ist die interne Legitimation. Es gehört zwangsläufig zu den Aufga- ben des… …, Interne Revision, Recht. KMU verfügen selten über eine Abteilung Interne Revisi- on und haben ebenfalls selten eine eigene Rechtsabteilung mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …eine Vielzahl von Rahmenwerken, die Bedingungen für Interne Kontrollsysteme, Risikomanagement- systeme oder strategische Managementsysteme im… …Entstehungsgeschichte des IDW PS 980 Heißner, S.: Die Prüfung von Compliance- Management-Systemen – der IDW PS 980, in: Wieland, J. et al.: Handbuch Compliance, 2… …, K.: Compliance, 2. Auflage, München 2012, S. 90ff. 772 So Passarge, M.: Compliance im Mittelstand, in: Passarge, M./Behringer, S.: Handbuch…

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