Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …MaRisk .............................................................................................. 468� 3 � Organisatorische Herausforderungen… …der MaComp ............................................................................. 478� 3.8� Die neue Compliance-Funktion nach MaRisk… …Entwicklung resultiert insbesondere aus der Etablie- rung der MaComp (BaFin - Mindestanforderung an die Compliance Funktion) so- wie den aktuellen MaRisk (BaFin… …- Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment). Insbesondere die Compliance Funktion nach MaRisk nimmt deutlich Bezug zu Verbraucherschutzaspekten… …getretenen MaRisk der BaFin. Hintergrund für die erneute Überarbeitung der MaRisk sind dabei schwerpunktmäßig die bis dahin noch nicht implementierten… …internationalen Regulierungsvorgaben. Für die Compliance Funk- tion haben diese Änderungen ihren Niederschlag vor allem in dem neuen Modul der MaRisk AT 4.4.2… …(Compliance Funktion) gefunden.11 Die Compliance Funktion wird nach der MaRisk unabdingbarer Bestandteil der „Internal Governance“ gemäß dem EBA-Standard… …Risikocontrolling und der Internen Revisi- on gestellt. Einige Bereiche der MaRisk Compliance Funktion sind schon durch andere Kontroll- und Stabseinheiten… …sollen die MaRisk Compliance relevanten Be- reiche und Aufgabengebiete stärker institutsspezifisch identifiziert werden. Dies ___________________ 10 Vgl… …Vergleicht man die MaRisk Compliance Funktion mit der Funktion der Wert- papier Compliance MaComp, stellt man fest, dass nicht nur, aber insbesondere…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …1.0). 2 Vgl. MaRisk BT`2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.`2. 3 Vgl. Becker, A./Eisenbürger, B.: Die Prüfung von Sanierungs- und… …sen nach den MaRisk mit berücksichtigt. Das primäre Ziel von Kreditabwicklungen liegt darin, diese möglichst kurz- fristig, effektiv… …. 2 Vgl. MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.`2. 2 Der Weg zum Abwicklungskredit 317 Quantitative und qualitative… …: Intensivierung des Kundenkontaktes, 1 Vgl. Becker, A./Schöffler, S./Rosner-Niemes, S.: Frühwarnverfahren nach den MaK, in: ZIR 3/2004, S.`121. 2 Vgl. MaRisk… …, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.`3 – Erläuterungen der BaFin. 3 Vgl. Ebenda. 318 3 Anforderungen der MaRisk Verstärkung der… …stellten bankaufsichtliche Anforderungen zu beachten. 3 Anforderungen der MaRisk Das folgende Kapitel analysiert sowohl die allgemeinen als auch… …Anforderungen der MaRisk Risikotragfähigkeit Kreditinstitute haben auf Basis ihres Gesamtrisikoprofils die wesentlichen Risiken abzudecken und die… …»Abwicklungsfälle« so- 1 Vgl. MaRisk AT 4.1 Risikotragfähigkeit, Tz.`1. 2 Vgl. MaRisk, AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse, Tz.`5. 3.1… …Allgemeine/übergreifende Anforderungen der MaRisk 319 weit diese »ad hoc« entstanden sind, innerhalb der Ad-hoc-Berichterstattung berücksichtigt wurden. Funktionale… …Trennung Im Besonderen Teil Organisation (BTO) der MaRisk finden sich einige grund- legende Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …die Anwendung in den deutschen Sparkassen erstellt. 4 Dieser geht auf den Ansatz der Projektbegleitung in den MaRisk ein, denn bereits bei Einführung… …die einschlägigen Erfordernisse der MaRisk. Es folgen Ausführungen zur Projektrevision. Dies sind die Bestimmung der risikoorientierten Prüfungsaus-… …Internen Revision bei der Begleitung der wesentli- chen Projekte in den Kreditinstituten leitet sich direkt aus den MaRisk ab. Da- nach hat die Interne… …wie Umsetzung von Anforderungen aus Basel III, aus dem KWG, der Neuversion der MaRisk, §¬25 c KWG etc. Bei verschiedenen Initiativen wer- den in der… …Erneuerung der Vertriebsbereiche aus strategischen Gründen weiter an Bedeutung. 1 Vgl. MaRisk – BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 1. 2 Vgl… …eine projektbegleitende Prüfung bzw. Projektrevision durchzuführen. 2.2 Erfordernisse der MaRisk Die MaRisk enthalten verschiedene… …. MaRisk, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 5 Vgl. Hannemann R./Schneider A./Hanenberg L.: Mindestanforderungen an das Risiko- management –… …Eine einführende Kommentierung, Stuttgart 2006, S.`546. 2.2 Erfordernisse der MaRisk 93 2.2.1 Übersicht über die MaRisk-Erfordernisse Die… …Vorgaben für die Projektbegleitung/Projektrevision aus den MaRisk sind in nachfolgender Tabelle zusammengefasst dargestellt: 1 Tab.¬4… …MaRisk-relevante Textstellen zur Projektbegleitung/Projektrevision 2 MaRisk Inhalt Instrument der Geschäftsleitung AT 4.4, Tz. 2 Die Interne Revision ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …dieser gesetzlichen Vorgaben hat die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 1 verfasst. In den MaRisk werden sowohl… …Tz.`3 der MaRisk definiert als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und… …aufsichtsrechtlich vorgege- bene risikoorientierte Prüfungsansatz wurde in den MaRisk unter Abschn. AT 4.4.3 übernommen: Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision… …risikoorien- tierte Festlegung der endgültigen Prüfungsstrategie, insbesondere Auswahl und Umfang der einzelnen Prüfungsmethoden. Die von den MaRisk… …Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft 5.1 Prüfungsplanung Die MaRisk geben in Abschn. BT` 2.3 eine umfassende und jährlich fortzu- schreibende… …den MaRisk erfolgt bei Beginn der jährlichen Prüfungsplanung eine Aufnahme der Geschäftsprozesse und Unter- scheidung in Kern- und… …MaIR so geben auch die MaRisk einen grundsätzlichen drei- jährigen Prüfungsrhythmus vor (Abschn. BT` 2.3MaRisk). Bei unter Risikoge- sichtspunkten nicht… …, empfiehlt sich eine ausreichende Dokumen- tation der Begründung für die Abweichung. Besondere Risiken sind auch nach den MaRisk jährlich zu prüfen. Unter… …Verfahrensprüfungen 5.2.2 Systemprüfungen im Kreditgeschäft Obwohl die MaRisk die Durchführung von Systemprüfungen nicht vorge- ben, können die oben genannten… …Beispiel des Kreditgewährungsprozesses können dabei unter Berück- sichtigung der Anforderungen aus den MaRisk u. a. die in Tabelle dargestellten folgenden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …§`18 KWG aus den gesetzlichen Vorschriften, der Rechtsprechung, MaRisk, best practice, Verbandsvorgaben, Kommentaren u. a. Dieses Revi- sions-SOLL… …Nach den MaRisk 1 sind die Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts in angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren zu prüfen… …Engagements mit bestimmten Ratingausprägungen, 1 Vgl. MaRisk BT 2.3.1 58 4 Prozess der Einzelfallprüfung • Engagements, die auffällige Wechsel in den… …Prüfungsvorbereitung 59 phase – hier wird bereits die Grundlage für die Aussagequalität des nach Ab- schluss der Prüfung zu erstellenden Berichts gelegt. Nach MaRisk… …kurzem gewechselt hat bzw. die erst seit kurzem neu zugeteilt wurden; – Größere Bearbeitungsrückstände B 1 Vgl. MaRisk BT 2.3.1 Tz. 1 2… …Vgl. MaRisk BTO 1.2.2 Tz. 2 3 Vgl. MaRisk BTO 1.2 Tz. 8: Verfahren für die Überwachung der zeitnahen Einreichung der erforderlichen Kreditunterlagen 4… …Vgl. MaRisk BTO 1.1 Tz. 4 60 4 Prozess der Einzelfallprüfung • Risikoindikatoren aus dem Rating: – Schlechtere Ratingstufen incl. Intensiv-… …, kann die Erstellung von Zwischenberichten sinnvoll sein. Inhalte des Re- visionsberichts sind 1 Vgl. MaRisk BT 2.3.4 4.5 Bericht über die… …, aufsichtsrechtliche Sanktionen). Die Vorgaben für den »Re- visionsteil« des Berichts sind in den MaRisk 1 skizziert. Bei den Prüfungsfeststellungen handelt es… …und der Mängel Die MaRisk verlangen eine Bewertung des Prüfungsergebnisses und besondere Be- richtspfl ichten bei wesentlichen, schwerwiegenden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …zu den MaRisk (erstmals ver- öffentlicht am 20. 12. 2005) wurden bestehende Anforderungen konkretisiert und weitergehende Vorgaben fixiert. Warum… …Immobilienkrise seit 2007 müssen dabei als Mitauslöser dieses Satzes gesehen werden. In der aktuellen Novellierung der MaRisk vom 14. 12. 2012 ist dieser einlei-… …Prüfungsansätze, insbesondere aus der Sicht einer Kreditrevision, entwi- ckeln zu können. 2 Aufsichtliche Vorgaben in den MaRisk Mit Rundschreiben 10/2012 (BA)… …der BaFin wurden am 14. 12. 2012 die modi- fizierten MaRisk veröffentlicht. Das Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25a Abs. 1 des… …Vorgaben in den MaRisk 43 Im 2. Absatz wird eine Vorgabe definiert, die in der Praxis häufig zu Missver- ständnissen führt. Bei der Entscheidungsfindung… …te/Neue Märkte“ sieht. Komplett neu aufgenommen wurde in der aktuellen Novellierung der MaRisk der AT 8.2 mit der Bezeichnung „Änderungen betrieblicher… …, die sich thematisch mit den Inhalten des AT 8.1 der MaRisk decken. Im Teil 3 werden konkrete Prüfungspflichten des Jahresabschlussprüfers für seine… …die Nutzung neuer Märkte und neuer Vertriebswege sind für Kreditinstitute Grundvoraussetzungen, um wettbe- werbsfähig zu bleiben. In den MaRisk sind… …Märkten aufgenommen und konkretisiert worden. Um Risiken durch Unkenntnis des „Umfeldes“ einschränken zu können, sehen die MaRisk sowohl für das Handels-… …2011, sowie Version 5.0, veröffentlicht März 2013) zu den MaRisk gibt Hinweise, um die Entscheidungsfindung, ob ein neues Produkt vorliegt, zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …zumindest die folgenden Anforderungen: Anforderung Erläuterung § 25 a Abs. 1 KWG i.V.m. MaRisk AT 1 � Ein angemessenes und wirksames Risi- komanagement… …sachgerechte Wahr- nehmung der Überwachungsfunktionen des Aufsichtsorgans und beinhaltet des- halb auch dessen angemessene Einbin- dung. MaRisk – BT 1 –… …Projektfinanzierungen 136 MaRisk – BTO – Anforde- rungen an die Aufbau- und Ablauforganisation � Grundanforderung an die Gestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation… …ist die Funktionstrennung durch entsprechende Verfahren und Schutzmaßnahmen sicher zu stellen. MaRisk – BTO 1 Kredit- geschäft – BTO 1.1 Funk-… …für Entscheidungen über die Risiko- vorsorge bei Kreditengagements MaRisk – BTO 1.2 Anfor- derungen an die Prozesse im Kreditgeschäft � Für… …auf „Legal Opini- ons“ achten � Bei Abweichung von rechtlich geprüften Standardtexten ist rechtliche Vertrags- prüfung notwendig MaRisk – BTO 1.2.1… …arten MaRisk – BTO 1.2.2 Kreditweiterbearbeitung � Überwachung der Einhaltung der ver- traglichen Bedingungen Kreditmittelver- wendungskontrolle bei… …Sicherheiten bei Negativ- informationen aus externen und internen Quellen MaRisk – BTO 1.2.3 Kre- ditbearbeitungskontrolle � Notwendigkeit von… …Kompetenzordnung festgelegten Vorgaben erfolgte, bzw. ob die Auflagen aus der Valutierung einge- halten wurden MaRisk – BTO 1.2.4 Intensivbetreuung � Festlegung… …Normalbetreuung, Angabe an die Prob- lemkreditbearbeitung) Anforderung Erläuterung Prüfung von Projektfinanzierungen 140 MaRisk – BTO 1.2.5 Be- handlung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …Allocation) vor. Maßgebliche Relevanz für die Ausgestaltung eines Risikofrüherkennungsver- fahrens haben die nachstehenden Teile (Module) der MaRisk: � BTO 1… …Risikoindikatoren für eine frühzeitige Risikoidentifizierung. Eine Spezifikation der Risikoindikatoren wird in den MaRisk jedoch weder in ihrer Art noch in ihrem… …. Die aufsichtsrechtliche Bedeutung von Risikofrüherkennungsverfahren spie- gelt sich ebenfalls in der Novellierung der MaRisk in 12/2012 wieder. Hierbei… …: Der Einsatz von Krisenindikatoren in: Becker/ Gruber/Wohlert (Hrsg.), Handbuch MaRisk und Basel III, Frankfurt am Main, 2012, Seite 470. 54) Q_Perior… …Grundlage der aufsichtsrechtlichen Vorgaben der MaRisk aufbauorganisatorisch eine Änderung der Bearbeitungs- und Be- treuungsform (z.B. Überleitung in die… …sicherstellen zu können. 55) MaRisk BTO 1.2.4 Intensivbetreuung und BTO 1.2.5 Behandlung von Problem- krediten. 56) Finanzierungen ohne Rückgriff auf den… …den Vorgaben der MaRisk (vgl. Abschnitt 4.3). Umsetzung eines Risikofrüherkennungsverfahrens 113 Gleichzeitig sollte der „Ausschuss“ einen… …portingprozesses sind die Berichtspflichten gemäß den MaRisk an die Ge- schäftsleitung (z.B. regelmäßig über den Stand der Sanierung bei bedeuten- den Engagements… …Engagements, die einer gesonderten Beobachtung (In- tensivbetreuung) zu unterziehen sind, hat jedes Institut nach BTO 1.2.4 der MaRisk eindeutige Kriterien… …(BaFin): Konsultation 01/ 2012 – Überarbeitung der MaRisk; Übersendung des ersten Entwurfs vom 26. 04. 2012 (BA 54-FR 2210-2012/0002), Bonn DSGV…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Intensivbetreuungsengagements 1 Nach den MaRisk sind in den Organisationsrichtlinien der Bank Kriterien festzulegen, wann ein Engagement einer gesonderten Beobachtung… …Entwicklungen, Stutt- gart, 2004, S.`210–225. 2 Wohlert, Dirk: Überblick über die Regelungsinhalte der MaRisk in: Becker, Axel/Gruber Wal- ter/Wohlert, Dirk… …: Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`126. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an… …Bedeutung der Risikofrüherkennung in : Becker, Gruber Wohlert, Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`506. 2 Vgl. Kastner… …den Erläute- rungen zu den MaRisk gefordert, 2 dass die Risikoklassifizierungsverfahren insbesondere nachfolgend aufgeführte Komponenten beinhalten… …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk (2005), S.`29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes… …, in: Becker, Axel/Gruber, Walter/Wohlert, Dirk: Handbuch MaRisk, Frankfurt/Main 2006, S.` 397–423, Vgl. Portisch, Wolfgang: Untersuchung von… …Zuordnung von Rating-/Scoringausprägungen sichergestellt werden. 3 2.2 Bearbeitungszuständigkeit in der Intensivbetreuung In den MaRisk wurden… …besonderen Beobachtung unterliegen, werden in den MaRisk keine Aussagen getroffen. Um mögliche Schäden von der Bank abzuwenden, empfiehlt es sich, zeitnah… …dokumentiert? 254 3 Grundlagen der Problemkreditbearbeitung 3 Grundlagen der Problemkreditbearbeitung Die Problemkredite werden nach den MaRisk als…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen

  Bernd Kaltwasser, Reinhard Leinweber, Susanne Rosner-Niemes

  …und „Nichtkunde“ differenziert werden, da bei Kunden Erkenntnisse aus der bisherigen Ge- 105) § 18 Abs. 2 KWG 106) MaRisk BTO 1.2 Ziffer 3 107) MaRisk… …MaRisk 109) vgl. BTO 1.2.1 Ziff. 1 MaRisk Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen 200 der Wert der gestellten… …10/2012, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk in der Fassung vom 14. 12. 2012 Helfer/Ulrich: Bereichsbezogenes IKS in Helfer/Ulrich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen