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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …Committee on the Financial Aspects5) of Corporate Governance (Cadbury Report) – UK. 1994 E COSO6): Internal Control – Integrated Framework – USA. 1997 E… …the UK Cadbury Committee, published 1992. 6) Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Hrsg.): In- ternal Control – Integrated… …(Hrsg.): In- ternal Control – Integrated Framework, New York 1994 (COSO-Report). 15) Vgl. Westhausen, Hans-Ulrich: Das COSO-Modell, bisher nur eine… …Treadway Commission (Hrsg.): In- ternal Control – Integrated Framework, New York 1992. 22) Vgl. Westhausen, Hans-Ulrich: Das COSO-Modell, bisher nur eine… …Effektivität der IKS zu beurteilen und sicherzustellen25). Bestimmte Komponenten, wie z. B. die Komponente „Control Environment“, sind von grundsätzlicher Be-… …„Evaluation Tools“ des COSO-Internal Control Integrated Framework26). Hierbei werden ausgehend von den einzelnen Kontrollelementen und Kon- trollzielen die… …Considerations Regarding Internal Auditing Expressions on Opinion on Internal Control. In: IIA Guidance. Altamonte Springs, USA 2004. Die Rolle der Internen… …„Management’s Report on Internal Control over Financial Reporting“ fordert, daß der Abschlußbericht einen spezifischen Bericht des Managements über das Interne… …. 2 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunc- tion with An Audit of Financial Statements. New York und Washington… …Erstellung des Berichts über die Ergebnisse der Effektivitätsprüfung (In- ternal Control Report), der letztendlich durch den Vorstandsvorsitzenden und den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Introduction

  Thomas Henschel

  …the German Control and Transparency Act (KonTraG, 1998) which 1.1 Background: Risk Management in Germany 3 came into effect on the 1 May 1998. The… …caused by a lack of risk aware- ness and insufficient control and information mechanisms (see Hornung et al., 1999, p. 317). To safeguard the shareholders’… …internal control system, so that developments which put at risk the continuing existence of the company can be identified at an early date.” (§ 91 para. 2… …adequate control system has been established, the board of directors may therefore be made personally liable through having violated their responsibil- ity… …form and whether the control system to be set up as described by the act is capable of fulfilling the tasks required of it.” It is noticeable that in… …already entered into and measure, control and adjust them if it wants to ensure its long-term existence (see Hahn, 1987, p. 139). As shown by Figure 1.1… …the entrepreneurial development. The aim of risk management is therefore to control and manage the exist- ing and future risks of a company so that… …management and control of risks – continued reporting on the development of risks. Risk Pure / Insurable Risk (Danger of Threats) Speculative Risk Risk in… …to be responsible for risk identification, evaluation and control. According to Oehler and Unser (2001) the following four strategies are available as… …the other hand, opportunities for con- trol. A company culture should be established which is marked by trust but which also allows control mechanisms…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Committee Interne Revision Unternehmensleitung (Geschäftsführung/Vorstand) Abschluß- prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder… …men der Abschlußprüfung (IDW PS 260). 5 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report; Guidance on Criteria of Control… …; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkam- mer-Mitteilungen 1996, S. 157. 6 Vgl. Lück, Wolfgang: Stichwort „Internes Überwachungssystem (IÜS)“… …, (2.) IÜS (einschließlich Interner Revision), (3.) Control- ___________________________ 1 Vgl. zu § 91 Abs. 2 AktG Institut der Wirtschaftsprüfer in… …verantwortlich ist.2 Das Controlling wird zunehmend auch dazu eingesetzt, das Internal Control- System und damit die Unternehmensabläufe zu überwachen.3 Die… …: Risikomanagement als Teil des Planungs- und Control- lingsystems. In: Tagungsunterlagen zum Workshop Risikomanagementsystem und Über- wachungssystem. Hrsg… …Henke: a. a. O., S. 126. 4 Die Themenbereiche Quality Control und Peer Review sind über die Arbeit der Internen Revisoren und der Abschlußprüfer vor… …Quality Control auch mit externen Peer Reviews auseinander- zusetzen. Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die Interne Revision als zentraler Bestandteil… …der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S. 13. Zu Quality Control und Peer Review in der Abschlußprüfung vgl… …. ausführ- lich Lück, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen zur Qualitätssicherung in der Wirt- schaftsprüfer-Praxis. In: Der Betrieb 2000, S. 1–6; Lück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …for Sarbanes-Oxley – The Im- portance Of IT In The Design, Implementation, And Sustainability Of Internal Control Over Disclosure And Financial… …Union – Aktionsplan. 2003. 5) Vgl. The Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commissi- on (COSO): Internal Control – Integrated… …Security Manage- ment) und E COBIT (Control Objective for Information and related Technology). ITIL wurde von einer britischen Regierungsbehörde (Office of… …„Control activities“ des COSO Modells für die oben ge- nannten Domains; beeinflußt über die Anforderungen an das IT-Management aber auch alle anderen… …, Implementation, And Sustainability Of In- ternal Control Over Disclosure And Financial Reporting. 2004. Menzies, Christof (Hrsg.): Sarbanes-Oxley Act… …, Professionelles Management interner Kontrollen. Stuttgart 2004. The Committee of Sponsoring Oragnizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …respondents lower than 5): • a high percentage of control self assessment facilitations as a method to make up for staff vacancies in Belgium, Estonia, Germany… …Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External… …Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company Performance Management… …Estonia, Finland and Turkey; • a high percentage of outsourcing of control framework monitoring and develop- ment in Cyprus, Estonia and Finland; • a… …, Estonia and Poland; • a high percentage of outsourcing of internal control testing / systems evaluation in Estonia, Finland and Norway; • a high… …Privacy Policies Compliance with Corporate Governance and Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers /… …C ou nt ry Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company… …co-sourcing of control framework monitoring and develop- ment in Belgium, France and Poland; • a high percentage of co-sourcing of corporate takeovers /… …co-sourcing of internal control testing / systems evaluation in Austria, Finland and France; • a high percentage of co-sourcing of investigations of fraud and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Annahme des Auftrags offen zu legen. 4.1.6 Spannungsverhältnis: Unabhängigkeit versus Control Self Assessment Den allgemeinen Kostensenkungsprogrammen… …Zusammenhang intensiv über Control Risk Self Assessments, Control Self Assessments und Self-Auditing diskutiert.466 Unabhängig von der Bezeichnung ist al- 463… …internen Kontrollsystems ist, stellt ein Control Self Assessment (CSA) einen turnusmäßigen oder aperiodischen Bestandteil des jewei- ligen internen… …Perspective on Control Self-As- sessment für den Berufsstand auf.470 Durch die veränderte Bezeichnung Control Self Assessment (CSA) er- folgt auch eine… …Anforderungen aus Sec. 404 SOA: „Management’s Assessment on In- ternal Control over Financial Reporting“ sowie als bankaufsichtsrecht- lich zugelassene Methode… …zur Identifikation der operationellen Ri- siken471 sind zwei aktuelle Beispiele hinsichtlich des Bedeutungsgewinns des CSA. Durch den Begriff Control… …Assessment (CCSA)472 an. Die berufsständischen Anforderungen hinsichtlich eines CSA sind im PA 2120.A1-2: Einsatz des Control Self Assess- ment zur… …, Risikobericht, S. 74. 472 Inhaltlich zu dieser Ausbildung vgl. Abschnitt 4.2.1 (Fachkompetenz). Self-Auditing Control Self Assessment CCSA CSA als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …internal control“) verstanden.13) 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision aus berufsständischer Perspektive Die gesetzlichen… …. 13) Vgl. Securities and Exchange Commission (ed.): Commission Guidance Regarding Management’s Report on Internal Control Over Financial Reporting Under… …finden sich z. B. in den beiden COSO17) Frameworks „Internal Control – Integrated Framework“ 18) und „Enterprise Risk Management – Integrated… …International, Institute of Management Accountants, American Accounting Association. 18) COSO (ed.): Internal Control – Integrated Framework. Jersey City 1994… …. Dieses Internal Control Framework findet insbesondere aufgrund der Anforderungen des SOA bei der Mehrzahl der an US-Börsen notierten Unternehmen Anwendung… …. Siehe hierzu auch den aktuellen Entwurf: COSO (ed.): Internal Control – Integ- rated Framework. Guidance on Monitoring Internal Control Systems… …, control, and gover- nance processes.“ Deutsches Institut für Interne Revision e. V./The Institute of In- ternal Auditors (Hrsg.): Grundlagen der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Activities

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Audit Activities According to Table 45, the four most common internal audit activities are: • Operational audits (80%) • Internal control testing and… …systems evaluation (78%) • Control framework monitoring and development (62%) • Investigations of fraud and irregularities (61%) When comparing all 21… …compliance with corporate governance requirements audits in Belgium, Greece, Netherlands, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of control… …assessments in Bel- gium, Germany, Sweden, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of internal control testing / systems evaluations in Belgium… …Requirements Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External Audit… …Department Assessment Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Überwachungsaspekte der Internen Revision und des Abschlußprüfers – zwingende Notwendigkeit einer Zusammenarbeit beider Prüfungseinrichtungen aus wirtschaftlichen Gründen

  Wolfgang Lück

  …evaluate and improve the effectiveness of risk ma- nagement, control, and governance processes.“1) „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …zu beurteilen. Je geringer das Überwachungsrisiko (Control Risk) ist, desto weniger Prüfungshand- lungen muß der Abschlußprüfer in dem entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Introduction

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …assurance with the regards to the effectiveness of risk management and the internal control system. • • 1 Introduction…