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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute

  Dr. Marcus Zepp

  …3 Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute 83 3 Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute 3.1 Vorbemerkungen Damit die… …Kreditinstitute einen adressatenorientierten Risikobericht erstellen können, müssen überhaupt erst die Adressaten selbst und deren Informationsbedürfnisse… …, Unternehmung), S. 14f. 3 Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute 85 Verarbeitungsprozess aus Nachrichten Informationen (auch Wissen… …Risikoberichts für Kreditinstitute 87 den Empfänger begründet. Sowohl Sender als auch Empfänger müssen auf Basis der verfüg- baren, also der vorhandenen, und/oder… …für Kreditinstitute 89 renz gegenüber einem offenen und unspezifizierten Adressatenkreis (Öffentlichkeit)460 grenzt die Publizität von der… …grundsätzlich unbeschränkt ist, wird die Zahl potenzieller Absender der Informationen für die Zwecke dieser Arbeit auf Kreditinstitute eingegrenzt.467 Besteht… …Offenlegung besitzen, ermöglicht den Kreditinstituten einen Handlungsspielraum. 3 Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute 91 Publizität und… …Kreditinstitute zur Veröffentli- chung von Informationen nicht allzu groß sein dürfte, vor dem Hintergrund einer oftmals noch bestehenden „Politik der minimalen… …tät für die Kreditinstitute führen.483 Dimensionen der Publizität von Kreditinstituten Informationsart Verpflichtungsgrad Häufigkeit der… …Unternehmensinformationen; dazu vgl. GASSEN, JOACHIM (2000, Rechnungslegungspublizität), S. 15. 3 Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute 93 Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Einleitung

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …9 1. Einleitung In Zeiten steigender Wirtschaftskriminalität sind besonders auch Kredit- institute hiervon betroffen. Kreditinstitute als Verwahrer… …wirtschaftskrimi- nelle Handlungen, begangen von eigenen Mitarbeitern* und Dritten, finan- ziell geschädigt zu werden. Die Kreditinstitute bemühen sich daher, u. a… …, sei hier nur der Vollständigkeit halber erwähnt. Die imageschädigenden und finanziellen Risiken für die Kreditinstitute werden auch nicht dadurch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsarten

  Dr. André Jacques Dicken

  …KWG von dem Begriff des Institutes aus, unter dem Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute erfasst werden. Ein Kredit- institut wird nach § 1… …Bezeichnung oder den Zusatz Bank dürfen nach § 39 I KWG ins- besondere nur Kreditinstitute führen, die eine Erlaubnis nach § 32 KWG be- sitzen. Vor diesem… …340k III HGB Kreditinstitute im Besonderen Sparkassen § 340k I HGB Kreditinstitute im Allgemeinen Geschäftsbanken § 340k II HGB… …Kreditinstitute im Besonderen Genossenschaften Banken (Kreditinstitute) Abb. 02: Die Struktur der Banken nach § 340k HGB. § 340k II und III HGB führen… …Prüfung weiterer Banktypen, wie beispielsweise Hypothekenbanken oder Schiffspfandbriefbanken Walter Scholz [Prüfung der Kreditinstitute], Sp. 1140-1141…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …diesem Abschnitt wird zunächst eine Abgrenzung des relevanten Rechtsrahmens des Risiko- berichts für Kreditinstitute vollzogen, so dass im weiteren Verlauf… …kapitalmarktorientierte Kreditinstitute maßgeblichen Rechnungslegungssysteme1134 und bankenaufsichtsrechtlichen Regelungen1135, die als Bezugsrahmen für die Beurteilung… …Lageberichts ergeben sich für den Risikobericht die Aufstellungs- und Of- fenlegungspflichten analog zu denen des Lageberichts. Alle Kreditinstitute haben gem. §… …entsprechenden §§ 325 Abs. 2 bis 5 HGB, 328 HGB und 329 Abs. 1 HGB, wo- bei für Kreditinstitute die Form der Offenlegung und der Umfang der offenzulegenden… …Unterla- gen von der Rechtsform und von der Größe unabhängig sind.1143 Kreditinstitute müssen spätestens vor Ablauf des nach dem Abschlussstichtag folgenden… …, LOTHAR [Hrsg.] (1986, 4. EG-Richtlinie), S. 206f. Die Kreditinstitute haben gem. § 340a Abs. 1 Halbsatz 2 HGB einen Lagebericht nach § 289 HGB… …Blick- winkel besitzt.1158 Flankiert durch die übrige Berichterstattung der Kreditinstitute erlaubt der Risikobericht dem Informationsempfänger mittels… …Risikobericht deutscher, kapitalmarktorientierter Kreditinstitute setzen sich aus Anforderungen unterschiedlichster Herkunft und Verbindlichkeitsgrade zusammen… …. Neben den nationalen Regelungen existiert für konzernrechnungslegungspflichtige Kreditinstitute die Pflicht, aufgrund der IAS-Verordnung für seit dem 1… …bestehen, ergibt sich aus § 315a HGB für kapitalmarktorientierte Kreditinstitute die Verpflichtung zur Aufstel- lung eines Konzernlageberichts nach den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …Harmonisierung von Kartentransaktionen. SEPA bietet Vorteile für Bankkunden und Chancen für Kreditinstitute gleichermaßen. Nationa- le Zahlungsverkehrsprodukte… …sowie rd. 6.600 am Zahlungsver- kehr aktiv teilnehmende Kreditinstitute. Ein weiteres SEPA-Ziel ist die Harmonisierung des Binnenmarktes durch die… …Konkurrenzfähigkeit in der globalisierten Welt. Insbesondere die am Zahlungsverkehr teilnehmenden Kreditinstitute können durch die Ent- wicklung gemeinsamer… …erste Kreditinstitute paral- lel zum bisherigen Abwicklungsverfahren, die SEPA-Überweisung an. Credit Transfer – SCT Die SEPA-Überweisung stellt die… …. Für die Kreditinstitute bedeutet SEPA-Fähigkeit zunächst Realisierungs- und damit einen hohen Investitionsaufwand. Insbesondere die angestrebte D+1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …Aufsichtsbehörden erneut regulierend ein. In Deutschland entstehen die „Mindestanforderungen an das Betreiben von Han- delsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH)29)… …Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ vom 30. Dezember 1980. 28) Basler Ausschuss, „Richtlinien für das Risikomanagement im Derivativgeschäft“ vom Juli 1994. 29)… …Vgl. BaKred, „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ vom 23. Oktober 1995. DIIR_Forum_7.indd 65… …22.07.2008 10:41:23 Uhr 66 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk).30)… …Hiermit wurden diverse Rundschreiben der Bankenaufsicht aufgehoben, die bisher eine her- ausragende Stellung für die Kreditinstitute hatten.31) Die… …1975 „Anforderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ des BaKred „Richtlinien für das Risikomanagement im… …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute, Rundschreiben 4/1998 vom 8. 4. 1998.  Ergänzende Hinweise zu den Mindestanforderungen an das Betreiben… …von Handelsgeschäften der Kreditinstitute, Revisionsberichte und Markt- gerechtigkeitsprüfung, Rundschreiben 5/2001 vom 12. 9. 2001. 1.5.3 Übergang zu… …MaRisk Mit ihrer Veröffentlichung der MaRisk haben diese eine unmittelbare Bin- dungswirkung für die Kreditinstitute entwickelt und konkretisieren die An-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …Revision in Kreditinstituten 3.1.1 Einführung Die Implementierung sowie die fortlaufende Anwendung der IAS/IFRS1) stel- len Kreditinstitute vor große… …Kreditinstitute mit dem Bankbilanzrichtli- niengesetz in den §§ 340 ff. HGB, mit den Vorschriften der Ver ordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und… …Rechnungslegung nach HGB auf IFRS Der Begriff des Finanzinstruments nach IFRS Die IFRS-Rechnungslegung für Kreditinstitute wird insbesondere durch die… …Kreditinstitute Gemäß der EU-Verordnung zur Anwendung der IFRS6) sind kapitalmarkt- orientierte Unternehmen7) ab dem Jahr 2005 dazu verpflichtet, ihre konso- 5)… …Kreditinstitute die Notwen- digkeit, neben einem IFRS-Abschluss weiterhin einen handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Einzelabschluss zu erstellen. Hinzu kommen… …tungsrücklage innerhalb des Eigenkapitals bilanziert werden. Im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit halten Kreditinstitute auf der Aktiv- und Passivseite diverse… …bilanziert und die Derivate bewertungsfrei gestellt werden. Kreditinstitute setzen zur Risikosteuerung neben externen Sicherungstrans- aktionen häufig auch… …Forderungen an Kreditinstitute und Kunden 74.204 1.942 76.146 Wertberichtigungen auf Forderungen – 1.562 – 34 – 1.596 Handelsaktiva 132.186 26.859 159.045… …sind die Forderungen an Kreditinstitute und Kunden mit einem Anteil an der Bilanz- summe von 25,9 % (HGB 28,3 %), die Handelsaktiva mit einem Anteil von… …wesentlichem Posten auch Aktien sowie Forderungen an Kreditinstitute und Kunden. Auf der Passivseite wer- den Verbindlichkeiten an Kreditinstitute und Kunden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotgeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Kreditinstitute bestehen generell auf den Nachweis der Erziehungs- berechtigung. Hier ist unabhängig vom Wertpapiergeschäft, die generelle Linie des eigenen… …Aktiengesetzes fallen. Ein Weitergabepflicht von Gesellschaftsunterlagen ausländischer Gesellschaften besteht somit für Kreditinstitute nicht. Der Versand der o… …trifft die Kreditinstitute nach § 128 Abs. 1 AktG jedoch nur, wenn die Gesellschaft dem Kreditinstitut die Gesellschaftsmit- teilungen nach § 125 Abs. 1… …will oder nicht. Vereinzelt wird die Ansicht vertreten, dass die Verpflichtung zur Weiterga- be der Mitteilungen die Kreditinstitute auch in den Fällen… …Depotkunden anderer Kreditinstitute wahrgenommen hat oder wahrneh- men will. Den Kreditinstituten obliegt es auch, die ihnen gemäß § 125 Abs. 1 AktG… …Frist an die Kreditinstitute geleitet wurden, sind sie von den Kre- ditinstituten trotzdem an die betroffenen Kunden weiterzuleiten. Es wird von den… …Kreditinstitute Ein Kreditinstitut kann die Stimmrechte seiner Depotkunden nur dann wahrnehmen, wenn es die Gesellschaftsmitteilungen nach § 125 Abs. 1 AktG an… …seine Depotkunden weiter gegeben hat und ihm eine Vollmacht der Depot- kunden vorliegt. 27.3.1 Hinweispflichten der Kreditinstitute bei… …Kreditinstitute benötigen zur Ausübung des Stimmrechts für Inhaberaktien oder Namensaktien, für die sie nicht im Aktienregister einge- tragen sind, nach § 135 Abs… …Stimmrechtsausübung durch die Kreditinstitute ist von der BaFin als ein besonders beachtenswerter Vorgang eingestuft worden, was durch die Ver- pflichtung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Kreditinstitute werden Derivate zunehmend in der Anlagenberatung (Wertpapiergeschäft), im Zins- und im Währungsmanage- ment eingesetzt. Sie sind zunächst typische… …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH) des Bundesaufsichts- amts für das Kreditwesen vom 23. Oktober 1995. In den folgenden Ausführungen… …Kreditinstitute entsprechende Kreditlinien vorgemerkt werden, die in die Prüfungspflicht der Revision fallen. Derivate sind dagegen nicht Bestandteil des § 21 KWG… …gefährden; � die hohe Liquidität lässt darauf schließen, dass Kreditinstitute die er- haltenen Optionsprämien als Sicherheit verpfändet haben, diese Liqui-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …keine Chance ohne Risiko“61. Jede Entscheidung der Kreditinstitute unterliegt somit nicht nur Risiken, sondern ist auch mit Chancen verbunden, deren… …eingetretenen vom erwarteten Umweltzustand. Der erwartete Umweltzustand ist ge- kennzeichnet durch die subjektiven Ziele der Kreditinstitute, während beim… …werden, zu groß wären bei einer solchen Betrachtungsweise die Ermessensspielräume der Kreditinstitute. Nach den bisherigen Überlegungen sind für den… …durchführbar erweist.132 Die Reputationsrisiken hingegen (auch sog. Imagerisiken) bedeuten die Gefahr, dass Kreditinstitute durch ihre Geschäftsaktivitäten ih-… …berich- ten. Denkbar wäre der Einbezug in eine Gesamtaussage zur künftigen Geschäftsentwicklung der Kreditinstitute. Grundsätzlich ist aber über die…

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