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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …, planning and control of measures which cause or influ- ence exchange processes. These measures refer to the areas of product, price, com- munication, sales… …audit manager as follows: – targeted selection, – planning, performance and control of audits, – provision of advice and information by Internal… …concerning risk management systems, internal control systems condensed view of systems and their potential; audit system Co n te n t o f i n… …. in particular concerning o quantitative and qualitative audit methods o internal control systems o risk management o corporate governance o fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307 2.2.2 Continuous Control Assessment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308 2.2.3 Risikoorientierte Revisionsplanung… …Risk Assessment, Continuous Control As- sessment und einer veränderten risikoorientierten Revisionsplanung. Um- fassende Erläuterungen hierzu werden in… …. Durch unterjährige „Continuous Risk Assessment“ und „Continuous Control Assessment“ als Elemente von CA erhält die In- terne Revision Informationen über… …die Zusammenhänge von Conti- nuous Risk Assessment, Continuous Control Assessment, Follow-up und dem Revisionsplanungsprozess im Rahmen von Continuous… …einer Veränderungen geführt hat. 2.2.2 Continuous Control Assessment Das Element auf der linken Seite der Abbildung 2 zeigt den Ablauf des „Con- tinuous… …Control Assessments“. Das „Continuous Control Assessment“ zielt darauf ab, einzelne Kontrollen und Prozesse hinsichtlich ihrer Wirksam- keit zu beurteilen… …tatsächliche Durchführung der Kontrolle. Die Ausgestaltung des „Continuous Control Assessments“ wird davon beeinflusst, ob der Vorstand bereits einen… …. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 309 Voraussetzung für das „Continuous Control Assessment“ ist das Vor- handensein von… …Aussagekraft des „Continuous Control Assess- ments“, das die Kontrollauswahl ein repräsentatives Abbild der Grundge- samtheit darstellt. Die konkreten… …Aktivitäten zum „Continuous Control Assessment“ unterscheiden sich abhängig vom Automatisierungsgrad der Kontrol- len. Die Überprüfung der Wirksamkeit von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …the system? • How is special vacation main- tained in the system? • Are there control actions that mitigate the risks? 2 Steps are taken to verify… …specific tasks are assigned based on a job description. Data Quality, Data Control, Data Protection 31 # Description Risks Audit Activities 1 The… …are organizational data transmitted to the payroll master data? 4.6 Data Quality, Data Control, Data Protection Data quality is the evaluation of… …, as well as their consistency and availability on different systems. # Description Risks Audit Activities 1 Data quality/ control is en- sured…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Langfrist-Planung, Ethik- kodex, Gesetze und innerbetriebliche Regelungen und den Elementen der Unter- nehmensüberwachung („Corporate Control“) auf der anderen Seite… …Management der jeweiligen Geschäftseinheiten ist zu einem kontinuierlichen „In- Control Statement“ an die Unternehmensleitung verpflichtet und bedient sich… …hierzu dezentraler Control- and Reviewfunktionen, die die erfolgreiche IKS-Imple- mentierung prüfen und Stichprobenprüfungen durchführen. Ein… …Interner Revision und Compliance mit Controlling 235 Abbildung 2: Internal Control System – Integrated Approach ensures Increased Assurance Level for… …Management Board and Advisory Board Abbildung 3: Internal Control System – “House of Internal Control” Manfred Lühn 236 Abbildung 4… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des… …, control, risk management and compliance processes in a systematic and disciplined manner.” Abbildung 6: Selbstverständnis der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …for Sarbanes-Oxley – The Im- portance Of IT In The Design, Implementation, And Sustainability Of Internal Control Over Disclosure And Financial… …Union – Aktionsplan. 2003. 5) Vgl. The Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commissi- on (COSO): Internal Control – Integrated… …Security Manage- ment) und E COBIT (Control Objective for Information and related Technology). ITIL wurde von einer britischen Regierungsbehörde (Office of… …„Control activities“ des COSO Modells für die oben ge- nannten Domains; beeinflußt über die Anforderungen an das IT-Management aber auch alle anderen… …, Implementation, And Sustainability Of In- ternal Control Over Disclosure And Financial Reporting. 2004. Menzies, Christof (Hrsg.): Sarbanes-Oxley Act… …, Professionelles Management interner Kontrollen. Stuttgart 2004. The Committee of Sponsoring Oragnizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Treadway Commission – CoCo Report „Guidance on Control“ Criteria of Control (Canadian Institute of Chartered Accountants) – SAC Systems Auditability and… …Control (Institute of Internal Auditors Research Foundation) – CobiT Control Objectives for Information and Related Technology (ISACA) Diese Liste ist… …, welches Criteria of Control (CoCo) genannt wurde. 1991 veröffentlichte das Institute of Internal Auditors Research Foundation die Systems Auditability and… …Control (SAC) und legte 1994 einen über- arbeiteten Entwurf vor. 1996 schließlich kamen die CobiT (Control Objectives for Information and Related… …vollstaendige-und-zeitnahe-aufzeichnungen_164_496516.html. 111 Deloitte: „In control? Gaining competetive advantage through governance, risk and control best practice“, 2008, S. 1. von Geschäftsvorfällen… …zusammen: „A key issue is the lack of clarity in the taxonomy around governance and control. This opacity of definition is causing, on occasion, a failure…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Internen Kontrollsystems im Rahmen der Abschlussprüfung auseinan- dersetzt.54 Der neuere Internal Control Ansatz fußt auf dem angelsächsischen Control… …deutschen Con- trollinginterpretation, die ebenfalls aus dem angelsächsischen Control Begriff hergelei- tet ist, charakterisieren zahlreiche mögliche… …Übersetzungen wie Lenken, Steuern, Über- wachen, Planen und Kontrollieren diesen Ansatz. Damit ist der Inhalt des Control Terminus in diesem Konzept deutlich… …weiter gefasst als der Begriffsinhalt der Kontrolle im überwachungstheoretischen Ansatz. Internal Control ist laut dem COSO-Report definiert als ein von… …wurde, ist für die Abgabe eines uneingeschränkten Bestätigungsvermerks irrelevant.“56 Internal Control beinhaltet damit nicht nur die reine… …etablierten – und auch aus dem angelsächsischen Control abgeleiteten – Control- lingbegriff. Hieraus folgt, dass Controlling im Internal Control Ansatz einen… …Teil der Überwachung darstellt.58 Zudem wurde das Internal Control Konzept durch den COSO-Report II aus dem Jahr 2004 um weitere Zielkategorien, die sich… …Control- lings im Wesentlichen die Überwachungskomponente der Controlle aus. Hier stehen zunächst die Planungs- und Kontrollinstrumente des Controllers im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …, “gubernare”, which means regulate, manage or control. Lohre 62 Corporate governance generally encompasses the entirety of all international and… …setting-up of management and control structures. Characteristics of good corporate governance are: – Functioning business management – Preserving the… …that have issued securities on the stock exchange. The KonTraG (Law on Control and Transparency in the Corporate Sector) is of key importance… …control system and the BilMoG, regarding reporting on the internal control system and risk management system regarding the financial reporting process… …element of IT compliance, to ensure monitoring of compliance with legal provisions and directives and set up a relevant control organisation. –… …, on which the activities of the companies, the business environment and the way in which they conduct their business are based. – Control risk… …Controls risks are those risks arising from weaknesses in or failure of internal control measures. If internal controls are envisaged, but are not or only… …and corrected by the control functions built into the workflow process. – Disclosure risk Disclosure risk is when risky circumstances that are… …sensitisation of the employees to the subject. Internal Control System (ICS)59 Within the context of the IT compliance programme, controls should have been… …also control in terms of aspects, in the sense of structuring undesired events. Cf. the comments by Ruud/Isufi/Friebe (2008), p. 938 f., which rightly…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 4.2 Theoretical compliance and integrity approaches to corruption control . . . . . . . . . . . . . . 6 4.3 Corruption-risk factors in Latin America… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 4.4.6 Andean region: corruption the real concern plus drug cartels war and control… …control the whole country, increasing the perception and the risks of bribery and corruption. In Central America, driven by unstable political challenges… …riots and murders in the 1087Cevallos 4. Evolution and challenges for Compliance in Latin America 3 4 prisons, allegedly control by the cartels… …private-corruption control in Latin America and describe the legal and cultural challenges that very often prevent compliance and integrity measures from taking root… …compliance and integrity approaches to corruption control Although links between the seemingly contending approaches of compliance and integrity have recently… …control creates inefficiency and, more importantly, regularly fails to produce desired behavioural objectives. Furthermore, legalism is inherently incapable… …regulatory frameworks, which may include codes of ethics and conduct; control, monito- ring and auditing systems; complaint mechanisms and channels… …increase in efforts to control corruption in the private sector and to promote compliance programs, national anti-corruption regimes are commonly… …real application; (3) adequate and effective control, monitoring and auditing systems that constantly and periodically exa- mine compliance with…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …respondents lower than 5): • a high percentage of control self assessment facilitations as a method to make up for staff vacancies in Belgium, Estonia, Germany… …Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External… …Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company Performance Management… …Estonia, Finland and Turkey; • a high percentage of outsourcing of control framework monitoring and develop- ment in Cyprus, Estonia and Finland; • a… …, Estonia and Poland; • a high percentage of outsourcing of internal control testing / systems evaluation in Estonia, Finland and Norway; • a high… …Privacy Policies Compliance with Corporate Governance and Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers /… …C ou nt ry Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company… …co-sourcing of control framework monitoring and develop- ment in Belgium, France and Poland; • a high percentage of co-sourcing of corporate takeovers /… …co-sourcing of internal control testing / systems evaluation in Austria, Finland and France; • a high percentage of co-sourcing of investigations of fraud and…

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