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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  An International Perspective on Anti-Corruption: U.S. Foreign Corrupt Practices Act and OECD Anti-Bribery Convention

  Charles Duross, James Koukios

  …own nuances, several points bear emphasis. First, the FCPA is an official bribery statute; it does not 637Duross/Koukios 1.2 An International… …. §78dd-1(f)(2). 13 OnDecember 22, 2023, the Foreign Extortion Prevention Act (“FEPA”) was enacted to close this gap. FEPAmakes it a criminal offense for a foreign… …business advantage;10 it does not cover bribery that seeks a purely personal advantage. Third, the FCPA’s “corruptly” element requi- res a quid pro quo… …of a high probability that the third party will offer or pay a bribe on his or her behalf.12 Fifth, because it criminalizes offers and promises, the… …, enforcement action to bring against a company, DOJ prosecutors must consider the Principles of Federal Prosecution of Business Organizations.20 Because it can… …it can either pursue a non-trial resolution, such as a non-prosecution agreement (“NPA”), a deferred prosecution agreement (“DPA”), or a plea agreement… …, or it can seek an indictment and, potentially, take the matter to trial. SEC regularly brings enforcement actions against companies and occasionally… …emphasizes (1) a company’s self-policing and compliance programs prior to the discovery of the misconduct, (2) the self-reporting of the misconduct when it is… …their progress. DOJ has recently announced ten factors it considers in determining whether to impose an independent compli- ance monitor, including… …mirrors the FCPA, the OECD Good Practice Guidance echoes the vision and objectives of Attachment C. It is desig- ned to serve as non-legally binding…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 6.3 Informationstechnologie und Interne Revision . . . . . . . . . . . 402 6.4 Berichterstattung der Internen Revision… …: „Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting acti- vity designed to add value and improve an organization`s operations. It helps… …. 59. 402 Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision 6.3 Informationstechnologie und Interne Revision Das Umfeld der Internen… …Revision hat sich durch den Einsatz und die Be- deutung von IT, durch gestiegene regulatorische Anforderungen und durch die Verzahnung von wertschöpfenden… …mit steuernden und überwachenden Prozessen verändert. IT ist Teil eines unternehmensübergreifenden Systems, das die durch die Geschäftsprozesse… …laufenden Transaktionen als Daten ab- bildet, die wiederum in die Rechnungslegung des Unternehmens einfließen. Die Organisation der IT gewinnt damit besondere… …hinsicht- lich ihrer Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit, aber auch im Hinblick auf die konsequente Ausschöpfung des Potenzials der IT untersucht werden. Damit… …ist die IT-Revision ein bedeutender Faktor für die Interne Revision. Die IT kann aber letztlich nur im Kontext des gesamten Unternehmens ana- lysiert… …werden. Für die Interne Revision stellt sich daher die Frage, wie eine weitere Spezialisierung vorangetrieben und gleichzeitig die IT in das Umfeld der… …verständlich sein.14) 13) Vgl. Heese, Klaus: Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR). In: Zen- trale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Standards im Risikomanagement

  Dr. Peter Winter

  …m it R is ik en al le rA rt ,I nt eg ra - tio n vo n R is ik o- w ah rn eh m un g un d -k om m un ik at io n in de n E nt sc he i- du ng… …an ch en - un ab hä ng ig er Le it- fa de n zu r E in fü hr un g ei ne s R M S m it de r Z ie l- se tz un g de r V er - lu st m in im ie… …S tr uk tu r zu m w irk sa m en U m ga ng m it po te nz ie lle n C ha nc en un d na ch te ili ge n W irk un ge n; in te gr al er B e- st an… …ze ss fü re in sy st em at is ch es R M -P ro gr am m m it H in w ei se n zu R M - P ol iti k, P la nu ng un d B er ei ts te llu ng vo n M… …ik o- un d R M S -Ü be r- w ac hu ng ,R is ik ok om m un ik at io n un d B er at un g m it de n ex te rn en S ta ke ho ld er n D ok um en… …A nh an g m it B ei - sp ie le n un d H ilf s- m itt el n, ho he r B ek an nt he its - bz w .V er br ei - tu ng sg ra d 3. Überblick… …(G B ,2 00 0) B R IT IS H S TA N - D A R D S IN S T IT U - T IO N (2 00 0 a) H in w ei se zu rI de n- tif ik at io n un d S te ue ru ng… …R is ik o: pl an in hä re nt e U ns i- ch er he it un d M ög lic hk ei t vo n zi el be ei nt rä ch tig en de n E re ig ni ss en ,m es sb ar… …m it E in tr itt sw ah rs ch ei nl ic hk ei t un d A us w irk un g R M :s ys te m at is ch e A nw en - du ng vo n P ol iti ke n, P ro ze - du… …m it zw ei D im en si on en fü rd ie Z uo rd nu ng vo n R M -A uf ga be n (1 .b e- tr ie bl ic he Tä tig ke ite n au fU nt er ne hm en s-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Betrieb

  Axel Becker

  …sen, den Geschäftsaktivitäten sowie der Risikosituation orientieren. In AT 7.2 Tz. 2 MaRisk wird bei der Ausgestaltung von IT-Systemen und IT… …Objekt bzw. einer Komponente eines IT- Systems in einem Tool vorzuhalten. Eine CMDB dient neben der eigentlichen Inventarisierung von Komponenten auch zur… …Akzeptierter Zeitraum der Nichtverfügbarkeit der IT- Systeme sowie der maximal tolerierbare Datenverlust? 4 Wird die notwendige Steuerung des Portfolios aus… …IT- Systemen sichergestellt? 5 Ist gewährleitstet, dass die IT-Systeme regelmäßig aktu- alisiert werden? 6 Werden dabei Risiken aus veralteten bzw… …Datenmigrationen, • Änderungen an Konfigurationseinstellungen von IT- Systemen Austausch von Hardwarekomponenten (Ser- ver, Router etc.), • Einsatz neuer… …mög- liche Inkompatibilitäten der Änderungen sowie mög- liche sicherheitskritische Aspekte bei bestehenden IT- Systemen, • Tests von Patches vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 29: Infomatec (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …million”. However, the con- tract with Mobilcom was far from “at least” EUR 28 million, and it turned out later that the contract was worth less than EUR 5… …. The stock had plummeted after the company admitted it was disseminating a materially incorrect ad-hoc-bulletin about a supposed large-scale order… …to drive up the company’s stock price and then selling their own shares at peak prices. In addition to the deceptive press releases, it was further…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Time Recording

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …procedures, the maturity level of the established time recording concept as well as the implemented (IT) system and reporting are essential for effective… …. Data protection or IT security violation. • Check access rights concept. • Check whether access rights concept is implemented ap- propriately… …Order / Cost Center Accounting When hours are recorded on projects, jobs, sales orders, internal orders, or cost centers, it is important for cost…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 1: McKesson & Robbins (1938)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …. Another Musica brother, using the alias Robert Dietrich, was placed in charge of the shipping de- partment. He would forge shipping documents to make it… …bathroom, put a gun to his head and took his own life. His three younger brothers went to prison though. It was eventually discovered that USD 10 million… …more than USD 325 million, spread over the preceding three years. In 2001, the company as- sumed the name “McKesson Corporation”. Today, it is one of… …, pp. 86–90, 133, 236 “My God, Daddy, why did you do it?” Time Magazine, December 26, 1938 Progress, Time Magazine, April 10, 1939 The Ghost of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 30: Lernout & Hauspie Speech Products (Belgium, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …of sophistication of the fraud and the amount of imagination that went into it”. Speaking at a news conference in Brussels, he said the fraud… …wowed investors with techno-mirages of humans chatting with computers, it made money with low-tech offerings. Its speech programs in their infancy were… …Europe), although it had never been profitable and had just a few million dollars in annual revenue. As with many high-tech firms, the hope lay in a… …L&H’s hey- day, it hired a former Belgian prime minister as its chairman, and Bill Gates visited, lauding the innovative and ground-breaking speech… …commissioned a special midyear audit by L&H’s regular auditor, KPMG. On November 9, 2000, L&H announced that it would revise financial statements for 2… …with another venture it helped start, Brussels Translation Group N.V. (“BTG”), this time to develop software for auto- matic translation from one… …late 1998, L&H launched a new and elaborate scheme to create additional cus- tomers and, thus, to bolster its reported revenue. It helped create 30… …and intelligence services, developers of strategically impor- tant technologies, and investors. It was supposed to be a win-win-situation. The… …technologies and a helping hand in getting orders from other government agencies. The BND, in turn, got first class technology which it couldn’t develop…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …könnten somit genau die gewünschten Informationen beschafft werden. Die These, dass die indirek- 158 Informationssicherheit (non IT) te… …. Plausibilitätsprüfungen erscheinen daher nicht erforder- lich oder könnten den Eindruck von Unhöfl ichkeit erwecken. Zudem sollte 160 Informationssicherheit (non IT… …(Klassifi zierung) 162 Informationssicherheit (non IT) � Regelung des Zugriffs auf Unterlagen, insbesondere in den IT-Syste- men � Ggf. Festlegung von… …Verfassungsschutzbehörden � Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) � Spezialunternehmen (konzeptionelle / technische Beratung)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Schutzbedarfsfeststellung, Vorgehen Umsetzung BSI IT- Grundschutzkatalog) Bereich 4: Datenschutz Nr. 8 Einbindung Datenschutz (Prüfung: Durchführung Vorabkontrolle…