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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikoartenübergreifende Steuerung in Industrieunternehmen

  Marc Felix Köhne

  …Management von Risiken in vielen Branchen finden. So werden die Grundlagen für das Manage- ment einer ganzen Risikoart wie Operational Risk auf aus den 50’er… …wie Risk Assessments zu ei- nem Risikoprofil des Gesamtunternehmens zusammengeführt. Eine weitere Ausprägung von Risikomanagement als… …gleichem Maße für Marktrisiken und auch für Operational Risk. In beiden Fällen führt erst die Entwicklung von Methoden zur Messung dazu, dass diese Risiken… …Messverfahren, wird es zu- sätzlich schwierig. Dies kann aktuell gut an der Integration von Operational Risk in das übergreifende Risikomanagement beobachtet… …das Hinzufügen von Operational Risk. Dessen ungeachtet verfügen Banken über den relativen Komfort eines verhält- nismäßig einheitlichen… …, – Kreditrisiken, und – Operational Risk. Institutsindividuell werden teilweise noch weitere Risiken wie Liquiditätsrisiko, strategisches Risiko… …erheblich größerer Bedeutung ist Operational Risk, wobei der Begriff auf- grund der Risikoprofile und seines hohen Anteils am Gesamtrisiko weiter differen-… …Operational Risk erheblich stärker in den Vor- dergrund, zum anderen gewinnt das Management des allgemeinen Geschäftsrisikos eine stärkere Bedeutung, da es… …stark mit dem Operational Risk zusammenhängt. Annähernd jede nicht ausschließlich strategische Fragestellung im Rahmen des Ri- sikomanagements betrifft… …die Prozesse der Leistungserstellung, und damit Opera- tional Risk. Daher ist im Industriebereich die Frage berechtigt, ob überhaupt eine Trennung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …(Risk Assessment) Eine Risikoanalyse muss alle Funktionsbereiche (Prüfungsobjekte) eines Unternehmens abdecken und kann nach folgenden Gesichtspunkten… …jährliche Risikoanalyse bildet die Grundlage für die Jahresplanung. Es wird empfohlen, bei der Risikoanalyse ein Risk Scoring System zu implemen- tieren… …Risiko minimieren sollen  Beurteilung des Risikomanagements (z. B. ‚stark‘, ‚mittel‘, ‚schwach‘)  Feststellung des Restrisikos (‚residual risk‘) … …Hinterlegung eines Risk Scoring für die festgestellten Risiken zu einem Funktionsbereich/zu einer Orga-Einheit  Aggregation zu einer Risikokennziffer je… …Referenzierung = kontinuierlicher Prozess mit Risk As- sessment Abb. 3: Arbeitspapiere und Cross Referenzierung (Stellungnahme nur bei… …unterteilter Prüfungsablauf: Audit Planning Memorandum mit Risk Assess- ment Erstellung des Prüfungsplans anhand des Risk Assess- ments Testing… …Aktualisierung der Risikoanalyse (Risk Assessment)  Festlegen von Follow up Erfordernissen 1.4.6 Zusammenfassung/Konsequenzen Die vollständige Umsetzung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Externes Risikoreporting

  Prof. Dr. Michael Dobler

  …Unternehmen, in: IRZ 2010, S. 561–567 für Österreich; Hassan, M. K. (2009): UAE corporations-specific characteristics and the level of risk (Fortsetzung auf… …, als sie geeignet ist, die Entscheidungen von Unter- 3 Vgl. Dobler, M. (2008b): Incentives for Risk Reporting – A Discretionary Disclosure and Cheap… …for Corporate Risk Disclosure Emerging from the Agenda for Corporate Governance Reform, BAR 2000, S. 447–478; Dobler, M. (2005a): Zur Verbindung von… …Risikomanagement und Risikopublizität – Prozess, Regulierung, Empirie, ZfCM 2005, S. 144–152; Woods, M./Kajüter, P./ Linsley, P. (Hrsg.): International Risk… …vergleichenden empirischen Studie Dobler, M./Lajili, K./Zéghal, D. (2011): Attributes of Corporate Risk Disclosure: An International Investigation in the… …. 39–40. 7 Vgl. Dobler, M. (2008b): Incentives for Risk Reporting – A Discretionary Disclosure and Cheap Talk Apprach, TIJA 2008, S. 185. 8 Vgl. zu… …anderen ökonomischen Erklärungsansätzen freiwilliger Publizität im Überblick Linsley, P. M./Shrives, P. J. (2000): Risk Management and Reporting Risk in the… …. (2008): Incentives for Risk Reporting – A Discre- tionary Disclosure and Cheap Talk Apprach, TIJA 2008, S. 184–206. Allerdings ist eine strikte Regulierung… …Jorgensen, B. N./Kirschen- heiter, M. T. (2003): Discretionary Risk Disclosures, TAR 2003, S. 449–469: Entgegen der landläu- figen Meinung kann die Einführung… …US-GAAP 24 Vgl. Dobler, M. (2005b): National and International Developments in Risk Reporting: May the Ger- man Accounting Standard 5 Lead the Way…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Forms of Remuneration

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Activities 2 Salary accord- ing to collective agreement Risk of litiga- tion if salary payments are below collective agreements • Has the employee been… …bonuses (holi- day allowance, Christmas bo- nus, etc.). Incorrect pay- ment, risk of litigation • Check whether bonuses have been paid to entitled… …Incorrect pay- ment, risk of legal dispute • Are variable salary compo- nents defined? • Is there a company or collec- tive agreement or statutory… …processed through the pay- roll but via a separate bank transfer, check or even cash payments. Therefore, there is a risk that the Payroll department is not… …Risk of legal disputes • Check whether the final pay- roll calculation covers pay- ment for overtime hours. 2 Holiday compensation Risk of legal… …out. Exit of an Employee 41 # Description Risks Audit Activities 3 Severance payment Risk of legal disputes Payroll result might be incor-… …partial time off) – in cases of termina- tion/retirement/ death. Risk of legal dis- putes • If approved by the new em- ployer – check whether the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …risk? – In fact, what is exactly the meaning of “continuous”? Are we talking about real-time, daily or monthly activities? – Finally and most… …systems) that a project to monitor a business or a specific process runs the risk of becoming irrelevant even before having ended because the risks intended… …that follows two lines of work: – A Risk Assessment Module which receives information on a monthly basis re- garding risk factors (operational and… …be reviewed through physical audits, as well as the customers whose credit risk will be remotely analyze by means of another specific module. – A… …“false friends” in referring to ideas which appear very appealing at a theoretical level but can lead us down high risk paths if they are not properly… …that of obtaining shorter cycles that are more flexible and have a greater focus on risk. 4. Continuous Auditing is entirely based on Technology… …information 6.3 A (mainly) Qualitative Assessment of the Risks and Selection of the “Focal Points” The next stage is a Risk Assessment process (another… …what extend this data implies the appear- ance of new priorities or risks. In many cases, the methodologies for Risk Assessment involve numeric… …ranking by risk level. Continuous Auditing: Myth and Reality 89 Although these kinds of models work well for certain types of very homogeneous… …impacts). Obviously, the identification of these types of aspects as risk areas to be considered within an Audit Plan is not something new. But, the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …testieren, obwohl Fehler existieren5. Es handelt sich so- mit um das Geschäftsrisiko des Prüfers. Das Prüfungsrisiko AR (audit risk) wird sehr gern… …(Fehlerrisiko ER, error risk) und der Wahrscheinlichkeit der Nichtentdeckung vorhandener Fehler (Entdeckungsrisiko DR, detection risk). Das Fehlerrisiko lässt… …sich unterteilen in das inhärente Risiko IR (inherent risk), welches die Fehleranfäl- ligkeit eines Prüfgebietes beschreibt, und das interne… …Kontrollrisiko CR (control risk), welches die Wahrscheinlichkeit der Fehlerdurchlässigkeit im Internen Kon- trollsystem angibt. Auch das Entdeckungsrisiko lässt… …Prüfungsrisiko (AR) audit risk Fehlerrisiko (FR) Entdeckungsrisiko (DR) error risk detection risk… …⇓ Inhärentes Risiko (IR) Kontrollrisiko (CR) Analytisches Risiko (AnR) inherent risk control risk analytical risk… …Stichprobenrisiko (SR) sample risk Abb. 2: Prüfungsrisiko Damit lässt sich das Prüfungsrisiko formelmäßig wie folgt darstellen: AR = (IR × CR) × DR Setzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Aufbau einer Fähigkeit zum Krisenmanagement

  …Finanzdienstleis- terumfeld als Risikomanagerin mit dem Aufbau von Enterprise Risk Management Systemen unter der Beachtung aufsichts- rechtlicher Vorschriften… …Entwicklung der neuen Norm zum Kri- senmanagement DIN ISO 22361:2022 teil . Zudem leitet er den Arbeitskreis Krisenmanagement der Risk Management & Rating… …unterschiedlichsten Unternehmensberei- chen . Dort zuletzt vier Jahre Global Risk Officer der Celanese Corporation und zeitgleich verantwortlich für die Excellence-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …Einstufung als „bedeutendes Institut“....................................... 254 4.2 Identifizierung der Risk Taker… …to long-term, firm-wide profitability. In addition, regula- tors and supervisors will work with market participants to identify means by which risk… …Report“ vom 30.03.2010, S. 3. 384 Basler Ausschuss für Bankenaufsicht, „Range of Methodologies for Risk and Performance Alignment of Remuneration“ vom… …das Risikoprofil eines Instituts haben (sogenannte Risk Taker) und wegen dieser Bedeutung von besonderen Ver- gütungsanforderungen betroffen sind… …47)” vom 28.07.2011. Arne Martin Buscher 247 dass diese in der Regel auch als Risk Taker einzustufen sind. Damit entsteht ein greifbarer… …Auffangtatbestand für die Identifikation von Risk Takern durch die Insti- tute. Eher Beiwerk scheinen die europäischen Vergütungsanforderungen zu sein, die sich in… …Risikomanagement (Ma- Risk) berücksichtigt.416 Die InstitutsVergV ist der letzte Schritt des dreistufigen Maßnahmenpakets der Bundesregierung zur Umsetzung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risiko-/ertragsorientierte Steuerungsmaße

  Dr. Michael Auer

  …eingegangenen Risiken ist. Bei- spielsweise können Risikokennzahlen wie der Value at Risk zur Identifizierung des Insolvenzrisikos genutzt werden. Weiterhin… …Risikokapital zur Abdeckung des Gesamtrisikos3 beste- hend aus den verschiedenen Risikoarten, wie z. B. Marktrisiko, Kreditrisiko, Opera- tional Risk… …ökonomischen Kapitals wird nach dem Value at Risk ermittelt. Die Standardrisikokosten decken hingegen das erwartete Risiko ab, das auf Erfah- rungswerten aus… …Risiken wie strategische Risiken, Reputational risk etc. sind z. T. nur schwer quantifizierbar bzw. im Risikokapital integrierbar. – Das Risikokapital… …hierfür benötigten Eigenkapital zu ach- ten. Die hierfür entwickelten Kenngrößen werden allgemein als Risk Adjusted Per- formance Measures RAPM oder auch… …Risikoadjustierte Performancemaße bezeich- net. 4.1 Risk Adjusted Performance Measures RAPM RAPM Kenngrößen haben ihren Ursprung in den renditeorientierten… …RORAC. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Michael Auer 300 4.2 Return On Risk Adjusted Capital – RORAC Zur Ermittlung… …des Return on risk adjusted capital RORAC wird das Periodener- gebnis in Relation zum Risikokapital gesetzt. RORAC = Periodenergebnis / Risikokapital… …erreicht man durch den Übergang vom Gewinn auf den Residualgewinn im Zähler, der innerhalb des RAROC-Konzeptes einbezogen wird. 4.3 Risk Adjusted Return… …Zähler als auch im Nenner statt, spricht man manchmal auch vom Risk adjusted return on risk adjusted capital – RARORAC. Auch bei der Interpretation der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …bestimmten Personen (Risk Ownern) zugeord- net werden. Zur Vermeidung überhöhten organisatorischen Aufwands ist es nahe- liegend, die Fachexperten, die sich in… …ihrer täglichen Arbeit mit einem Risikobereich beschäftigen, zugleich zu den Risk Ownern zu machen. Beispiels- weise kann so der Treasurer des… …Unternehmens Risk Owner für Zins- und Wäh- rungsrisiken sein. Er hat die notwendigen fachlichen Voraussetzungen, beschäftigt sich in seiner täglichen Arbeit mit… …eigenen Themenfeldern zugleich die Aufgabe von Risk Ownern wahr. Sie überwachen we- sentliche Risiken regelmäßig und melden diese an eine zentrale Stelle… …(das zentra- les Risikomanagement) weiter. Dort liegt auch die Verantwortlichkeit für die Durchführung aller Risikomanagementprozesse, so dass die Risk… …Risikomanagement sowie das Coaching der Risk Owner. (3) Die integrale Variante: Hierbei werden Aufgaben des Risikomanagements soweit möglich durch vorhan- dene… …des Systems (Risk Owner). Bei großen oder sehr stark verflochtenen Unternehmen mit einer entsprechend komplexen Risikolandschaft scheint es in jedem… …gewährleisten. In der Praxis deutscher Unternehmen hat ein sog. Risk Owner, also ein Aufga- benträger, im Risikomanagement fast immer zugleich eine weitere… …Doppelfunktion von Risk Ownern als „Risikoverursacher“ steigt jedoch die Bedeutung der Unabhängigkeit des zentralen Risikocontrollings. Die Aufgabe des zentralen… …beispielsweise durch Koordination und Unter- stützung aller Aufgaben und beteiligten Personen. Die Risk Owner tragen dagegen die Verantwortung für die Umsetzung…

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