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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …sind dies: � Die Vollumfängliche Projektbegleitung � Die Audit-Serie � Der Advisory Service bzw. das Risk Screening Dabei nimmt der Aufwand der… …Revision von der Vollumfänglichen Projekt- begleitung hin zum Risk Screening ab. In der Praxis kommen immer wieder Mischformen vor. 6.4.1 Vollumfängliche… …zu Beginn einer jeden Einzelprüfung auf eine angemessene Aktualisierung projektspezifischer Informationen zu achten. 6.4.3 Risk Screening Das Risk… …wichtiger Projekte, für die eine Prüfung im eigentlichen Sinn (noch) nicht vorgesehen ist. Beim Risk Screening eines Projektes lässt sich die Interne… …Interne Revision ohne größere Vorerhe- bungsphase in der Lage, kurzfristig ein solches durchzuführen. Vorteile von Risk Screening Risk Screening ist eine… …hocheffiziente Form der Projektbegleitung. 111 Formen der projektbegleitenden Revision Risiken von Risk Screening Da Risk Screening aufgrund seiner… …Block anfällt. Wird dies vernachlässigt, leidet die Informationsaufnahme. Zudem wird Risk Screening meist parallel zu Arbeiten an einer ,regulären‘… …vernachlässigen. Empfehlungen Risk Screening empfiehlt sich bei der Begleitung besonders risikobehafte- ter, unternehmenswichtiger Projekte, für die eine Prüfung… …ist es sinnvoll, beim Risk Screening den Revisionsmitarbeiter in den Informationsfluss des Projektes fest einzubinden, der im Fall der Fälle auch die… …Projektbegleitung Neben den genannten Formen kann es Mischformen geben. Als Beispiel sei hier nur die Audit-Serie mit Risk Screening genannt: Ein für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Qualitätsmanagement und Frühwarnsysteme als Bestandteil des Risikomanagement von Operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Frank Romeike

  …Risikohandbuch oder einer „Risk Management Policy„ de- finiert werden. Eine gute Dokumentation ist von zentraler Bedeutung für eine dau- erhafte (auch… …Früherkennungssystems erfasst werden. Das operative Risk Management beinhaltet den Prozess der systematischen und laufenden Risikoanalyse der Geschäftsabläufe. Wie… …Risiko-Cockpit Berichts- wesen Analyse und MessungStrukturierte Risiko- Erfassung Externe Datenquellen Frühwarnindikatoren Key Risk Indikatoren Interne… …unternehmensindi- viduelles Risikoportfolio (auch als Risikolandschaft, Risk Landscaping, Risikoma- trix oder Risk Map bezeichnet) abzubilden. Für die Bewertung der… …haben sich in den letzten Jahren sowohl hinsichtlich ihrer Zielsetzung aber auch hinsicht- lich der verwendeten Methoden (FMEA, Risk Assessment etc.)… …von Ursache-Wirkungs-Beziehungen. Bereits bei der Definition von Früh- warnindikatoren (etwa in Form von Key Risk Indikatoren)9 erfährt man viel über… …können. In den vergangenen Jahren haben insbesondere global operierende Konzerne große Anstrengungen unternommen, um adäquate (Key) Risk Indikatoren10 zu… …häufig im Zeitablauf und weisen immer stärker auf einen Trend-/ Paradigmawechsel hin. ___________________ 10 Key Risk Indicators sind Parameter, die… …Enterprise Risk Management (ERM). Shareholder Value Risiko Identifikation Konsistente Risi- koquantifizierung Stufe 1: Risiko Controlling Prävention… …Risiko Identifikation Konsistente Risi- koquantifizierung Stufe 1: Risiko Controlling Prävention Risk and Return Stufe 2: Risk and Return Stufe 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …empfehlenswerte Praxis angesehen wird.7 Ein unternehmensweites Risikomanagement (Enterprise Risk Management) ist für das Committee of Sponsoring Organizations of… …zu gewährleisten“.8 Der Prozess umfasst die Komponenten Risikoidentifikation (event identification), Risikobeurteilung (risk assessment)… …, Risikosteuerung (risk response) und Information und Kommuni- kation (information and communication). Risikomanagement enthält auch die Fest- legung der… …Integrated Framework (COSO I) und dem Enterprise Risk Manage- ment – Integrated Framework (COSO II) global anerkannte betriebswirtschaftliche Empfeh- lungen… …relationship management – Management reporting – Management of controls and risk – Tax reporting and payments – Accounting for financial Instruments –… …treasury). Capital Markets and Funding Cash and Liquidity Management Corporate Financial Management Risk Management Treasury… …and operatio- nal risk – Commodity risk – Credit risk – Exotic risk – Foreign ex- change risk – Interest rate risk – Managing risk –… …Pension risk – Control and reporting – Policy and objectives – Technology and systems – Treasury organization – The treasury professional… …. Cash and Liquidity Management, Risk Management und Treasury Operations and Control werden regelmäßig als besonders wichtig wahrge- nommen, wobei die… …der Ebene der Geschäftslei- tung vor. Die Einführung eines Risk Advisory Directors innerhalb der Geschäfts- leitung, der sich auf Risikofragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …Organisationen stark unterschiedlich ausgeprägt.6 2 Vgl. Rossiter, C. (2001): Risk culture – up close and personal, in: CA Magazine, Jg. 134, Nr. 3/2001, S. 45… …Universität Trier, S 21. Laut einer Studie der Marsh Risk Consulting hat bei 68 % der Unternehmen das Thema Risikokultur an Bedeutung gewon- nen. Vgl. Marsh… …Risk Consulting (2012): Risk Management Benchmarking Survey Results. 4 Tversky, A./Kahneman, D. (1979): Prospect Theory: An Analysis of Decision under… …Risk, in: Eco- nometrica, Vol. 47 (1979), S. 280–284. 5 Pelzman spricht hier von der Gewinnsicherung und Verlustreparation. Vgl. Pelzman, L. (2000)… …Versicherungswesen 10/2004, S. 285–288. 6 Siehe vertiefend Slovic, P. (2000): The perception of risk, London 2000. Risikokultur: Das informelle Fundament des… …arbeit an der FH Konstanz, Konstanz 2005 und Bungartz, O. (2006): Risikokultur – „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen, in: ZRFG, Risk… …dispute about the positive and negative effects of risk and risk culture, even as there is agreement about their importance. For ex- ample, the tragedy of… …the space shuttle Challenger has been interpreted variously as a case of too much risk, not enough risk, and the wrong sort of risk“.29 Genau darum geht… …Ergebnisse, in: Zeitschrift für Controlling & Management, 49. Jg. 2/2005, S. 132. 29 Bozeman, B. (2002): Risk, Reform and Organizational Culture: The Case of… …1/2007, S. 62–68 Bozeman, B. (2002): Risk, Reform and Organizational Culture: The Case of IRS Tax Sys- tems Modernization, Arbeitspapier präsentiert an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Problemfelder der Risikoquantifizierung, Datenprobleme und Lösungsstrategien

  Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …Nonobservability of the Pro- bability Distribution, A Version of this paper has been published as I problemi epistemologici del risk management in: Daniele Pace (a… …Entscheidungen maßgeblichen Quantile (z.B. also der Value at Risk) lediglich basierend auf den Momenten der Verteilung bestimmt werden. So kann mit Hilfe der… …Ungewissheit, Tübingen 1980. 13 Vgl. Slovic, P. (2000): The perception of risk, London/Sterling 2000; Gleißner, W. (2004): Der Fak- tor Mensch – psychologische… …. (2002): Mean-modified value at risk optimization with hedge funds, in: Jour- nal of alternative investment, Heft 5, S. 24 und Gregoriou, Greg N./Gueyie… …natürlich gerade die mög- 15 Siehe hierzu Rau-Bredow, H. (2002): Value at Risk, Normalverteilungshypothese und Extremwert- verhalten, in: Finanzbetrieb… …Risk Regulation, Analysis and Management, S. 129–170 Bieta, V./Broll, U./Milde, H./Siebe, W. (2006): Die Sicht der Spieltheorie zum Risikoma- nagement –… …Analysis in a stable Paretian Market, in: Management Science, Vol. 11. No. 3, S. 404–419 Favre, L./Galeano, J. (2002): Mean-modified value at risk… …optimization with hedge funds, in: Journal of alternative investment, Heft 5, S. 21–25 Froot, K./Scharfstein, D./Stein, J. (1993): Risk Management: Coordinating… …Risikoquantifizierung, Datenprobleme und Lösungsstrategien 263 Pedersen, C.S./Satchell, S.E. (1999): Choosing the Right Measure of Risk: A Survey, http:/… …/www.gloriamundi.org/ShowTracking.asp?ResourceID=453058066, abgerufen am 18.10. 2006 Rau-Bredow, H. (2002): Value at Risk, Normalverteilungshypothese und Extremwertverhal- ten, in: Finanzbetrieb 10/2002, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …exposures to risk and contributing to the improvement of risk manage- ment and control systems. (. . .) internal audit activity should monitor and evaluate… …the effectiveness of the organization’s risk management system.“21 In einem im Jahr 2004 veröffentlichten Position Statement „The Role of Internal… …Audit in Enterprise-wide Risk Management“ konkretisiert das IIA die von der Internen Revision im Rahmen des Risikomanagements wahrzunehmenden Aufgaben.22… …assurance to ma- nagement and to the board on the effectiveness of risk management. When internal audit extends its activities beyond this core role, it… …Risk Management Process – Giving Assurance That Risks Are Correctly Evaluated – Evaluating Risk Management Processes – Evaluating the Reporting of Key… …Championing Establishment of ERM – Developing Risk Management Strategy for Board Approval Roles Internal Audit Should Not Under- take – Setting the Risk… …Appetite – Imposing Risk Management Processes – Management Assurance on Risks – Taking Decisions on Risk Responses – Implementing Risk Responses on… …Management’s Behalf – Accountability for Risk Management Tab. 1: Internal Audit Role in ERM24 Auch das IIR hat sich zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …Framework, Altamonte Springs/Florida 2002. IIA (Hrsg.): Position Statement: The Role of Internal Audit in Enterprise-wide Risk Ma- nagement, Altamonte… …Enterprise Risk Management, in: ST 80 (2006), S. 253–257. Salzberger, W.: Die Überwachung des Risikomanagements durch den Aufsichtsrat, in: DBW 60 (2000), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …. . . . . . . . . . . . . . . 49 3.3.5 Qualitätsmanagement der Internen Revision (IR) . . 53 3.4 Enterprise Risk Management (ERM) – COSO II . . . . . . . . . 53 4 Neue… …(Control Environment, Risk As- sessment, Control Activities, Information & Communication, Monitoring). Systematik möglicher Prüfobjekte (Units, Activities)… …nennt dies „risk appetite“ des Managements. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 42 11.10.2005… …Internal Audit in Enterprise-wide Risk Management. o.O. 2004, S. 4. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)… …der Ebene und dem Prüfungsgegenstand werden Prüfungsme- thoden, Prüfungstools und Prüfungschecklisten eingebunden. 21) Vgl. COSO: Enterprise Risk… …dem Risikomanagement und der Nutzung der Ergebnisse stellen u. a. Interviews, Auswertung von Verfah- ren der Prozeßsteuerung über CSF und KPI, Risk… …Mapping, Risk Self Assess- ments angemessene Prüfungsmethoden für eine Risikobewertung auf Prüf- prozeßebene dar. (4) Erfassung, Bewertung und Test der… …volumes of data into actionable information.“ Aus COSO: Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Executive Summary. 2004, S. 13. COSO-Framework… …Kommunikationswege eingerichtet werden. 3.4 Enterprise Risk Management (ERM) – COSO II Als neuste Entwicklung im COSO-Umfeld wird zur Zeit das Konzept „Entre- prise… …Risk Management“ (ERM) – im folgenden kurz COSO II genannt – dis- kutiert. Bezogen auf die zugrunde liegende Architektur stellt COSO II eine Erwei-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …vorgenommen. Im Jahre 2004 wurde das En- terprise Risk Management – Integrated Framework (COSO ERM) veröffentlicht. Die Methodik zur Entwicklung des… …Operative Ziele Bericht- erstattungsziele Compliance- Ziele Strategische Ziele COSO ERM Enterprise Risk Management Framework Gesamtunternehmen… …Risikobereitschaft (risk appetite) und Risiko- toleranz (risk tolerance), auf die in den folgenden Kapiteln noch detailliert einge- gangen wird. Die größten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Begriffsklärung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 2 Begriffsklärung 2.1 Own Risk and Solvency Assessment Nach Artikel 45 der Solvency II Rahmenrichtlinie sind Versicherungsunter- nehmen zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration des Risikomanagements in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …, WOLFGANG/UNMUTH, ANJA (Interne Revi- sion 2006), S. 20; SCHARPF, PAUL (Überwachungssystem 2003), S. 384; MARTIN, KLAUS (Risk Mana- gement 2001), S. 1462; ELFGEN… …S. 107 ff. 1924 Vgl. FÜRER, GUIDO (Risk Management 1990), S. 70. 1925 Zu den unternehmensübergreifenden – makroökonomischen – Risikofaktoren vgl… …. bspw. GOWOREK, MARTIN (Top-Ten-Risiken 2008), S. 4 f. 1926 Vgl. WEBER, JÜRGEN/WEISSENBERGER, BARBARA E./LIEKWEG, ARNIM (Risk Tracking 2001), S. 55… …, MATTHIAS/GUNDERT, MARTIN (Einführung 1998), S. 2380 f. 1941 Vgl. BRÜHWILER, BRUNO (Risk Management 1980), S. 79 ff.; KROMSCHRÖDER, BERNHARD/LÜCK, WOLFGANG… …. KLOTMANN, EVA (Risikowahrnehmung 2003), S. 23. Zur Risikomessung anhand des ‚Value at Risk’ und dessen Bedeutung für das Risikomanagement im Bankensektor… …Abbildung des Exposure sowie zur Festlegung entsprechender Grenzen ist die im Folgenden dargestellte Risk Map.1957 Bei der Risk Map bilden die Eintrittswahr-… …Abbildung 24 veranschaulicht.1960 ___________________ 1953 Vgl. MONDELLO, ENZO/JOVIC, DEAN (Risk Reporting 1999), S. 1226. Vgl. zu den Bewertungsparametern… …(Risikomanagement 2006), S. 49. 1956 Vgl. HERTEL, ACHIM (Risk Management 1991), S. 51. 1957 Vgl. SCHIERENBECK, HENNER/LISTER, MICHAEL (Value Controlling 2002), S… …(Risikomanagement 2006), S. 54 ff.; KEEL, THOMAS/SCHMIDHEINI, ANDREAS (Systematisches Risk Management 2008), S. 144. 1958 Vgl. auch HÖLSCHER, REINHOLD (Integrative… …Einstufung in Kategorien] 100 % hoch mittel gering Risikoschwelle 6 Risiko Nr. 5 4 1 2 3 x Abbildung 24: Risk Map in der Risikobewertung In der…

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