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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …69 4 Interne Revision 4.1 Die Interne Revision stellt die Zukunft des Unternehmens sicher Inwieweit ist die Interne Revision heute integrativer… …Bestandteil des Manage- ments eines Unternehmens? Auch wenn die Interne Revision im vergangenen Jahrzehnt in den meisten Unternehmen ihren festen Platz gefunden… …Unternehmen froh, wenn die Interne Revision gerade in einem anderen Bereich prüft. Noch immer wird der Revision häufig Praxisferne vorgeworfen: Sie würde nur… …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …, „relevant“ zu sein, nicht neu ist. Die Interne Revision möchte seit je her an dem mitwirken, was ein Unternehmen bewegt: Dem Management bei der Beurteilung von… …organisation der Internen Revision gegebenwerden. 4.2 Geht es auch ohne Interne Revision? Welche Daseinsberechtigung hat heute eine Interne Revision innerhalb… …der modernen Governance-Organisation? Ohne die Einrichtung einer Interne Revi- sion fehlt der Geschäftsleitung ein effektives Werkzeug zur Beschaffung… …Judge- ment Rule“) benötigt. Die Interne Revision kann für die Unternehmensleitung Informationen generieren, die ihr ansonsten wahrscheinlich verborgen… …bleiben würde. Ohne Existenz einer Interne Revision müsste in vielen Bereichen eine Instanz geschaffen werden, die die Einhaltung von Prozessstandards… …des Erneu- erbaren-Energie-Gesetz (EEG) u.v.m. Ein Unternehmen ohne Interne Revision verzichtet auf eine Stelle, die sich mit der Einhaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …eines IKS. Zu COSO siehe auch Kapitel 1.2.2. 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 Das facettenreiche IKS und sein Dilemma Compliance Management… …ist aber eins gemeinsam: Die Steuerung von Risiken erfolgt zu einem teilweise wesentlichen Umfang über interne Kon- trollen. In der Praxis sind diese… …durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können, zu verstehen. Die Ziele des IKS umfassen dabei die Dimensionen3 54 Interne… …Verpflichtungen. Das Interne Kontrollsystem untergliedert sich in Regeln, die der Steuerung der Unternehmensaktivitäten dienen (internes Steuerungssystem), sowie… …Branchenstandards für Kontrollen entwickelt haben, weist das unternehmens- weite Interne Kontrollsystem von Unternehmen zu Unternehmen teilweise deutliche… …Ansätzen. Die Berichterstattung basiert wesentlich auf den Ergeb- nissen der Überwachung und erfolgt regelmäßig, mindestens jährlich. 56 Interne… …und 58 Interne Kontrollsysteme hinsichtlich interner Berichtsstrukturen durch den verantwortlichen Unterneh- mensbereich einzubinden (siehe auch… …Verständigung der Unternehmensführung auf eine ge- meinsame Governance-Linie. Die dritte Verteidigungslinie, die Interne Revision, sieht sich regelmäßig unter-… …IKS als Bindeglied im Corporate-Governance-Gefüge tive Prüfungshandlungen in denmeisten Fällen zuMehraufwand sowohl für die Interne Revision als auch… …Wirksamkeitsüberwachung ebenfalls vielfältig und im un- günstigsten Fall widersprüchlich zueinander sind. Vielmehr könnte eine zen- 60 Interne Kontrollsysteme 4 COSO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wie Sie Beirat oder Aufsichtsrat werden

  Interne Aufmerksamkeitsbereiche

  Rudolf X. Ruter

  …73 KAPITEL C Interne Aufmerksamkeitsbereiche »Am besten werden Sie zunächst einmal Vorstand oder Geschäftsführer«215 Christine Wolff (*1960)… …Berufsgruppen mit aus- reichendem und langjährigem Praxisbezug stammt • Finanzvorstand • Interne Revision, Risikomanagement und Compliance • Steuerberater und… …Bereichen Risiko- und Qualitätsmanagement, IKS und Interne Revision, IT und Sicherheit bereiterklären würden, ihren nächsten oder letzten Karriereschritt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …der Governance-Sys- teme in das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem, das Compli- ance-Managementsystem sowie die Interne Revision der… …Kontrollsystem Compliance Management Interne Revision Governance Systeme Einkauf Produktion F&E Vertrieb IT HR Legal Controlling Treasury RW Entities… …, wenn durch die Interne Revision oder andere Prüfungsbereiche der Unternehmen unterjährig Wirksamkeits- nachweise durch Prüfungshandlungen eingeholt… …, Interne Revision), mit einer Vielzahl von individuellen und somit isolierten Bestandteilen bzw. Elementen (Otremba 2016: 163). Um dem nachhaltig entgegen… …Instituts der Wirtschaftsprüfer für Compliance-Managementsysteme (IDW PS 980), Risikomanagementsysteme (IDW PS 981), Interne Kontrollsysteme (IDW PS 982)… …sowie Interne Revisionssysteme (IDW PS 983), damit gewährleis- tet werden kann, dass Unternehmen Konformität mit diesen Prüfungsstandards erzielen können… …die einzelnen Governance-Bereiche hinweg, sowohl für das interne wie auch das externe Berichterstattung durch Compliance: Bericht an den Vorstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …Bezug auf das Risikomanagement und die Interne Sicherungsmaßnahmenwird im jeweiligen Abschnitt eingegangen. Jeder o. g. Verpflichtete des GwG sollte… …Sicherungsmaß- nahmen“ ausdrücklich beschrieben ist, so ist damit gemeint, dass nicht jede relativ unwesentliche interne Sicherungsmaßnahme zur Genehmigung dem… …interne Sicherungsmaßnahmen zu treffen. Diesemüssen sich aus der Risikoanalyse ableiten lassen und dieser entsprechen. Eine Risikoanalyse könnte… …folgendermaßen gegliedert sein: 0. Management Summary I. Ausgangssituation II. Vorgehen Risikoanalyse III. Risiken und Risikobewertung IV. Interne… …allgemeinen Teil der RA. Zu II. Interne Sicherungsmaßnahmen In diesem Abschnitt werden detailliert die im Unternehmen implementierten Internen… …. Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler 291 292 293 IV.1.3 Interne Sicherungsmaßnahmen Die vom GwG verpflichteten Unternehmen haben gem. §6 GwG… …Interne Siche- rungsmaßnahmen zu implementieren, das sind: 1. die Ausarbeitung von internen Grundsätzen, Verfahren und Kontrollen, 2. die Bestellung eines… …angemessen, funktionsfähig, aktuell undwirksam. . IV.2.4 Interne Sicherungsmaßnahmen Neben den bereits beschriebenen Internen Sicherungsmaßnahmen sind gem… …. §6 Abs. 2 Nr. 1 GwG interne Grundsätze, Verfahren und Kontrollen in Bezug auf die Kundensorgfaltspflichten, die Erfüllung der Meldepflichten bei… …in Bezug auf Kunden und Geschäftspartner und Interne Sicherungsmaßnahmen, wenn auch in spezifizierter Form, zu erfüllen haben. Die Pflichten zur Abgabe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …Straftaten lassen eine strikte Tren- nung der Täter in interne und externe Täter für die Praxis wenig tauglich erscheinen. Welche Deliktsgruppen gehören zu… …gende Prozesse, Dokumente, Rechnungen und Abrechnungen genauer geprüft werden. Anfällig sind: – Verstöße gegen interne Anweisungen, – Verletzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …kann. Insoweit kommt dem Früherkennungssystem auch eine Warnfunktion zu. Hinzu tritt die interne wie externe Kommunika- tion, mit der das… …Informationen Th re e Li n es o f D ef en se Operative Ebene Risikomanagement im engeren Sinne Interne Revision/ Rechnungsprüfung 81… …zweite Linie ist das Risikomanagement im engeren Sinne. Es zeichnet vor allem verantwortlich für das Interne Kontrollsystem und das Risikocontrolling. Die… …dritte Linie ist dann die Interne Revision, in der Kommune dementspre- chend die Rechnungsprüfung [⇨ Rz 183 ff.]. In Unternehmen tritt noch der… …der Führung zu bestimmenden Turnus aktualisiert oder anlassbezogen auch zu anderen Zeitpunkten vorgelegt. 2. Das Interne Kontrollsystem (IKS) 2.1 Von… …punktuellen Prüfungen zum integrierten System Interne Kontrollverfahren sind in der öffentlichen Verwaltung zwar seit langem gebräuchlich, sie sind jedoch… …die nachfolgende Auflistung). Sie sind aber in der Vergangenheit oft isoliert betrachtet worden. 83 2.Das Interne Kontrollsystem (IKS) 74 Was in… …Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). In Deutsch- land ist das Interne Kontrollsystem mittlerweile Gegenstand des IDW-Prü-… …fungsstandards 261. 84 Kapitel 3 Das Risikomanagementsystem im Überblick 75 Das Interne Kontrollsystem nach IDWPS 261 „Nach dem IDW Prüfungsstandard … werden… …, Handbuch Interne Kontrollsysteme, 4.Aufl. Berlin 2014, S. 23 f. Allerdings beziehen sich diese Vorschriften und Regelwerke auf den Unterneh- menssektor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …zur Verfügung. Hierzu zählen insbesondere Prüfungen der Internen Revision oder interne Selbstbeurteilungen der Organisation, sogenannte „Self-… …(H1) der Maßnahmen zuständig (vgl. IIA 2013: 3). Insbe- sondere das Risikomanagement, die Compliance-Funktion, das Interne Kon- trollsystem (IKS) und das… …verantwortlich (vgl. IIA 2013: 4). Als unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsinstanz nimmt die Interne Revision die dritte Verteidigungslinie wahr. Sie… …der Governance-Systeme im Rah- men der Abschlussprüfung, welche gemäß IDW PS 261 n.F. und IDW PS 340 das interne Kontrollsystem sowie das… …das interne Kontrollsystem des Unternehmens zu verschaffen. Das interne Kontroll- system ist jedoch nicht ganzheitlich zu prüfen. Die originären… …reduziert und die Assurance gleichzeitig deutlich erhöht werden. Zusätzlich können qualitätsgesicherte, standardisierte, interne Selbst- prüfungen (sogenannte… …Self-Assessments) der Wirksamkeit einen wertvollen Beitrag leisten. Sie sind nicht nur neben der Prüfung durch die Interne Revision ein verbreiteter Baustein des… …die Verhal- tensweisen sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (tone at the top) in Bezug auf das interne Kontrollsystem“ (IDW PS 982, Tz. 8) geprägt… …Richtlinienmanagement/Richtliniendatenbank – Überwachungsmaßnahmen, z.B. durch die Interne Revision – übergreifende Schulungs- und Kommunikationskonzepte Sofern ein Unternehmen also bereits… …Selbstbeurteilungen Selbstbeurteilungen (Self-Assessments) werden beispielweise zur Überprüfung der Aufgabenerfüllung der Internen Revision (interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …Manipulation an Produkten und Lebensmitteln a) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …. Fremdvergabe 39) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die… …Verträgen zur Müllentsor- gung, Versorgung mit Elektrizität, Wasser, Gas, Fernwär- me etc. � Prüfrechte des Auftraggebers (durch interne Prüfer oder… …Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band 11 der DIIR-Schrif-… …Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis“ im Kapitel 11.3.2c weitere Prüfungsfragen. a) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis… …. b) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die… …Praxis, Band 11 der DIIR-Schrif- tenreihe, 5. Auflage, Berlin 2018, S. 133 ff. c) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis. 5. Auflage, Ber-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …Interne Revision (Hrsg.): „Interne Revision aktuell“ Berufstand 07/08 Prüfungs- ansätze und Methoden 2.6, Berlin 2008, S. 152. Zum Thema Festlegung und… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Be- schaffung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band… ….; Schneider, P.; Schwarz, J.; Wiegratz, P.; Zimmermann, R.: Prüfungs- leitfaden „Outsourcing von Logistikleistungen“, Zeitschrift Interne Revision Nr. 3/2002, S… …Interne Revision, 4/2011, S. 192; Allgaier, S.; Bal- zer, D.; Becker, E.; Fricke, W.; Lepple, U.; Matzenbacher, H.-J.; Prigge, R.; Schneider, P.; Schwarz, J… ….; Wiegratz, P.; Zimmermann, R.: Prüfungsleitfaden „Outsourcing von Logistikleistungen“, Zeitschrift Interne Revision Nr. 3/2002, S. 116. Prüfungsleitfaden… …aus dem Blickwinkel einer Ausschreibung beleuchtet.15) 15) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung… …, R.: Prü- fungsleitfaden „Outsourcing von Logistikleistungen“, Zeitschrift Interne Revisi- on Nr. 3/2002, S. 116 f. Anforderungen an den… …17) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis… …Revision, Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien, Zeitschrift für Interne Revision, 02/2016, S. 80. 25) Siehe auch… …, dass Vorgaben in Bezug auf CSR eingehalten werden (interne Kontrollen, Interne Revision)? Inwiefern wird der Erfolg der CSR-Maßnahmen des LDL bzw. der…

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