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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …Diese Feststellung gilt für Unternehmen aller Branchen; vor dem Hinter- grund der Finanzmarktkrisen der Vergangenheit, des Geschäftsfeldes der Kreditin-… …, dass Vorstand und Auf- sichtsrat der unter den Kodex fallenden Unternehmen sich im Rahmen der Entspre- chungserklärung zum Corporate Governance Kodex… …Ziffern des Kodex, die von mehr als 10% der Unternehmen nicht umgesetzt wurden,5 woraus indirekt geschlossen werden kann, dass die Empfehlung inzwischen… …Einhaltung bestimmter Soll- größen oder Abweichungen von Istwerten anderer Unternehmen oder früherer Pe- rioden festzustellen.33 Mit dieser Zwecksetzung gehen… …rechtlicher Regelungen), einen Vergleich mit den Werten anderer Unternehmen oder den Vergleich mit den Er- gebnissen früherer Bewertungen in dem… …Unternehmen nur zu einer „regelmäßigen“ Selbstevaluation. Da die Entspre- chungserklärung jährlich abzugeben ist, bietet es sich für die vom Kodex erfassten… …und juristischer Hinsicht vor. b. Die Aufsichtsratsmitglieder fühlen sich ausschließlich dem Unternehmen verpflichtet. c. Die Aufsichtsratsmitglieder… …, Rechnungslegung und Personalkompetenz zu betrachten, wobei in der Kreditwirt- schaft die Überprüfung des Risikomanagements im Vergleich zu Unternehmen an- derer… …zu anderen Unternehmen, sofern entsprechende, gleich aufgebaute Auswertungen vorliegen, möglich. Kritische Themen zeigen sich dann jeweils bei einer… …., Düsseldorf 2011, Heft 16. Strieder, T.: Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen. Kosten- günstiges Verfahren für Unternehmen…

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  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …, sondern auch „die zur Wahrnehmung der Kontrollfunktion sowie zur Beurteilung und Überwachung der Geschäfte, die das Unternehmen betreibt, erforderliche… …Risiken für das Unternehmen zu beurteilen und nötigenfalls Änderungen in der Geschäftsfüh- rung durchzusetzen.“4 Bestandteil der ggf. durch entsprechende… …Staaten, Banken, Unternehmen (inklusive der Kredite an KMU16 sowie Spezialfinanzierungen), Mengengeschäft17 und Betei- ligungen zugeordnet.18 Für die… …regulatory framework, 2011), Rn. 50ff. 15 Vgl. Eilenberger, G. (Bankbetriebswirtschaftslehre, 2012), S. 108f. 16 Hierzu zählen Kredite an Unternehmen… …Risikogewichte in% Staaten Institute Unternehmen Investment-anteile AAA bis AA- 0 20 20 20 A+ bis A- 20 50 50 50 BBB+ bis BBB- 50 100 100 100 BB+ bis BB-… …Restlaufzeit (Maturity M) spielt bei Krediten an Unternehmen auch die Umsatzhöhe (Size S) als Indikator für die Unternehmensgröße eine Rolle. Obwohl in… …Un- ternehmen des nichtfinanziellen Sektors. Institute dürfen keine Beteiligungen an Unternehmen des nichtfinanziellen Sektors halten, deren Nennbetrag… …nahestehenden Personen und Unternehmen vor. Dadurch soll das Risiko begrenzt werden, dass bei der Entscheidung über die Kreditvergabe und de- ren Konditionen… …100% eines Jahresgehalts Stille Gesellschafter Unternehmen, bei denen Organe des Instituts eine Leitungsfunktion ausüben Unternehmen, deren Organe… …dem Aufsichtsrat des Instituts angehören nachgelagerte Unternehmen des Instituts (bei mehr als 10% Kapitalanteil am Unternehmen)* dem Institut…

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  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse - Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …realwirtschaftliche Einfluss des institutio- nellen Kapitalmarktes, etwa bei der Bereitstellung von Fremdkapital für klein- und mittelständische Unternehmen, weit… …genossenschaftlich organisierten Unternehmen den Eigen- kapitalgebern zustehenden Aufgaben und Pflichten. Seinen wesentlichen Einfluss auf das wirtschaftliche… …Unternehmen oder die regionale Wohnungswirtschaft. Ebenso kann der Verwaltungsrat Leitlinien zur Personalstruktur oder zur Förderung von Kultur, Sport… …Geschäftsführung der Sparkasse zu. Zwischengeschaltet ist zudem die eben- falls gesetzlich geregelte Jahresabschlussprüfung für gewerbliche Unternehmen, die von der… …Unternehmen. Kaufleuten im Sinne ___________________ 23 Für diese gilt das für die vom Träger benannten Mitglieder erwähnte „Beschäftigungsverbot in der… …. Inhaltlich sind diese darauf ausgerichtet, dass das Unternehmen im Sinne sei- ner Stakeholder geführt wird. Die aktuelle Finanzkrise ist durch ein hohes Maß an… …: Zeitschrift für öffentliche und gemeinwirtschaftliche Unternehmen, 33. Jg. (2010), Heft 4, S. 313–334. Brämer, P./Gischer, H./Richter, T.: Quo vadis…

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  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …Unter- nehmen die Durchführung einer Bilanzanalyse sowie die Verwendung von Bilanz- kennzahlen an. Die verschiedenen Unternehmen können sich dabei zum… …Ratingsegmente zu entwickeln. Unternehmen stellen jedoch nur eine potentielle Kundenart von Kredit- instituten dar. Auch weitere Kundengruppen wie z.B… …. Privatpersonen fragen Kredi- te nach und müssen einer Bonitätsanalyse unterzogen werden. Privatpersonen wei- sen im Vergleich zu einem Unternehmen andere… …Ratingsegmente unterschieden. Beispielsweise wurde ein eigenes Ratingseg- ment für landwirtschaftlich tätige Unternehmen (VR-Rating Agrar), für Banken (VR-Rating… …Unternehmen als Segmentierungsmerkmal, wobei als Größenmerkmal der Umsatz herangezogen wird. – Rechnungslegungsvorschriften: Neben der Unternehmensgröße… …Unternehmen Akquisitionsfinanzierung Ratingsystem für Akquisitionsfinanzierungen Ausländischer Mittelstand Ratingsystem für mittelständische Unternehmen… …regionale Ge-bietskörperschaften VR-Rating Großkunden Ratingsystem für deutsche und ausländische Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 1 Mrd. EUR… …Objektfinanzierungen Projektfinanzierung Ratingsystem für Projektfinanzierungen VR-Rating Oberer Mittel- stand Ratingsystem für Unternehmen mit einem Jahresumsatz… …zwi- schen 6 Mio. und 1 Mrd. EUR VR-Rating Mittelstand Ratingsystem für Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwi-schen 260 TEUR und 6 Mio. EUR Abb. 2… …beispielsweise ein kleines mittelständisches Unternehmen mit dem Ratingsegment Großkunden geratet, werden möglicherweise zur Ratingerstel- lung Kennzahlen…

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  Der kreditwirtschaftliche Jahresabschluss - Aufbau, Inhalt und zentrale Bewertungsvorschriften

  Reinhold Hölscher, Nils Helms

  …Kreditinstituten an Finanzdienstleistungsinstituten 8. Anteile an verbundenen Unternehmen darunter: an Kreditinstituten an Finanzdienstleistungsinstituten 9… …Unternehmen iii. Satzungsmäßige Rücklagen iv. Andere Gewinnrücklagen d) Bilanzgewinn/Bilanzverlust Summe der Passiva 1. Eventualverbindlichkeiten a)… …und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren b) Beteiligungen c) Anteilen an verbundenen Unternehmen 4. Erträge aus Gewinngemeinschaften… …Kreditgeschäft 15. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere 16… …. Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere 17. Aufwendungen aus… …Liquiditätsreserve, die Positionen 7 („Beteiligun- gen“) und 8 („Anteile an verbundenen Unternehmen“) gehören zum Anlagevermö- gen, wobei die beiden letztgenannten… …„Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere“, „Beteili- gungen“ und „Anteile an verbundenen Unternehmen“ ausgewiesenen Bestände ergeben haben. Zu… …verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wert- papiere“ dient der Erfassung von Abschreibungen und Verlusten durch den Abgang der in dieser… …Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere“ sämtliche Zuschreibungen und Gewinne aus dem Abgang der genannten Vermögensgegen- stände.51 Nach §… …. Dazu zählen im Wesentli- chen Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen, gewerbliche Schutz- rechte, Grundstücke und die Betriebs- und…

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  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  …, sozialen unternehmerischen Verantwortung den Führungsverantwortlichen Gestaltungsmög- lichkeiten lassen. Nur dann kann ein Unternehmen den Besonderheiten… …Feind die Art und Weise ist, wie Sie im Unternehmen miteinander kommunizieren.“14 Und die Kommunikationskultur endet nicht abrupt beim Vorstand, der… …, Wirtschaftsentwicklung. Demografie, Wertewandel, Neue Medien. Wahrheit, Transparenz, Authentizität: Die kommunikativen Herausforde- rungen an Unternehmen, insbesondere… …vertikal in und durch Unternehmen barrierefrei ge- managt werden. Leitbild, Strategie, Führung, Personal, Bilanz, Budgetierung, Veränderungen, Fusionen… …Vorgänge beschränken, die das Unternehmen wesentlich beeinflussen. Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 497… …Kommunikationsabteilungen Fo- ren im Internet beobachtet, auf denen Mitarbeiter, Aktionäre, Kunden oder Liefe- ranten „ihren Frust“ über ein Unternehmen abladen konnten und… …. Pri- vatpersonen wie Unternehmen und deren Aufsichts- und Führungspersonal müssen sich mit dem Risiko beschäftigen, dass sie in den „neuen“ oder auch in… …Aufsichtsrat und dem Vorstand, wütendes Gezerre um Posten lähmt Unternehmen, spaltet die Gremien, die Führungskräfte, die Belegschaft. Der Herausforderung an…

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  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …(BWG)4 definiert als Kreditinstitut ein Unternehmen mit Sitz im Inland, welches die in § 1 Abs. 1 BWG genannten Bankgeschäfte gewerb- lich oder aber… …2008)16 an Bedeutung gewonnen. Mit dem URÄG 2008 wurde in § 243b in das Unternehmensgesetzbuch (UGB)17 die Bestimmung aufge- nommen, dass Unternehmen… …das Aktien- recht normiert sind. Sofern die gesetzliche Bestimmung des Aktienrechts nur für börsennotierte Unternehmen gilt, hat sie für die anderen… …Unternehmen, die sich nach dem ÖCGK richten, den Charakter einer Comply or Explain- bzw. C-Regel, die sich dadurch auszeichnet, dass die Regel eingehalten… …Aktionärsgruppen bis zu einem Drittel der Aufsichtsratsmitglieder entsen- den, bei nicht-börsennotierten Unternehmen sogar maximal die Hälfte (§ 88 Abs. 1 AktG)… …Abs. 2 Ziff. 1 AktG), bei börsennotierten Unternehmen auf acht Mandate in börsennotier- ten Gesellschaften begrenzt (§ 86 Abs. 4 Ziff. 1 AktG), was… …zwei Jahren nach Beendigung dieser Tätigkeit zum Aufsichtsratsvorsitzenden ___________________ 20 Als konzernexterne Unternehmen gelten Unternehmen… …auch die gesetzlichen Vertre- ter und leitenden Angestellten in vom Kreditinstitut beherrschten und herrschenden Unternehmen. Diesen Organen bzw… …. Ebenfalls zustimmungspflichtig, allerdings nur durch den Aufsichtsrat, sind Geschäfte mit einem Unternehmen, in dem ein Geschäftsleiter, ein wirtschaftlicher…

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  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …sowie für börsennotierte Unternehmen die Einführung der Empfehlungen des Deutschen Corporate Gover- nance Kodex (DCGK), sind in den vergangenen Jahren… …enge Zusammenarbeit des Vorstandes mit dem Aufsichtsrat bei Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen, wobei die finale… …Aufsichtsrat (bzw. Verwaltungsrat).37 Gemeinsam führen und überwachen sie das Unternehmen nach diesem arbeitsteiligen Konzept.38 Da der Aufsichtsrat hierbei… …des § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG wurden entsprechende europäische Vorgaben zur Corporate Governance von Unternehmen umgesetzt.106 Die Neurege- lung…

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  Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der Banksteuerung

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …Finanzinstitutionen (wie Versicherungen, Fondsgesellschaften, etc.) sowie öffentliche Verwaltungen und größere nicht- finanzielle Unternehmen. Der Geldmarkt lässt… …Konjunkturaussichten steigen sowohl die Gewinnerwartungen der Unternehmen als auch die voraussichtlichen Steuereinnahmen des Staates. Im Ergebnis sinkt die… …der Inflation, Begründungen über die Nachfrageseite als Nachfrage- sogtheorien. Angebotsdruck kann beispielsweise entstehen, wenn Unternehmen… …Arbeitslosigkeit ihren Lohndruck nicht dauerhaft aufrechterhalten und Unternehmen reduzieren ihre Gewinnmargen bei zunehmenden Absatzproblemen… …Marktteilnehmern bereitgestellt wird, erfassen die M-Aggregate jene Geldmenge, die den nicht-finanziellen Unternehmen und den privaten Haushalten in Form von… …bankenmärkte führte dazu, dass viele Finanzinstitute dazu übergegangen sind, mo- netäre Impulse der Notenbanken nicht mehr an die Unternehmen und privaten…

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  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  …MaRisk liegt eine Auslagerung dann vor, „wenn ein anderes Unternehmen mit der Wahrnehmung solcher Aktivitäten und Prozesse im Zusam- menhang mit der… …zudem an das auf- nehmende Unternehmen abgegeben. Das Institut kann sich so vollkommen auf sei- ne Kernkompetenzen konzentrieren. Dass Auslagerungen…