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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …wäre das Vier-Augen-Prinzip, aber nicht das Prinzip der Funktionstrennung eingehalten. Ein Vorgang wird durch eine zweite Person oder Stelle… …kontrolliert.46 Die Vier-Augen-Kontrolle ist in den Prozess integriert. Zusätzlich hierzu verlangt das Prinzip der Funktionstrennung noch unterschiedliche… …durchgeführt werden.47 Hierdurch sollen Fehler (Error) und Verstöße (Fraud)48 verhindert bzw. frühzeitig aufgedeckt werden. Eine Funktionstrennung soll das… …, Systemprüfung, S. 416. 47 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 21, Tz. 52. Allerdings ohne Einbezug der über- wachenden Tätigkeiten. 48 Der Nutzen der Funktionstrennung… …Funktionstrennung, Zugriffsbeschränkung, Arbeitsrichtlinien - Überwachungs- träger - Wahrscheinlichkeit für Fehler in Arbeits- abläufen verhindern und Fehler… …Funktionstrennung, z. B. bei kollusivem75 Verhalten • Keine Erfassung nicht routinemäßiger Vorfälle durch Kontrollen • Verzicht auf bestimmte Kontrollen aufgrund von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …zur Anordnung zusätzlicher Prüfungen steht der Selbständig- keit und Unabhängigkeit der Internen Revision nicht entgegen. BT 2.2.2 Funktionstrennung…