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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …insbesondere für die Beschreibung von Risikomanagement- bzw. Interne Kontrollsysteme geeignet bezeichnet werden225. Der IDW PS 980 leitet sich in Be- zug auf…
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  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …verstanden werden. Die interne, systemimmanente Überwachung hat eine andere Aufgabenstellung als eine externe Prüfung, die häufig auch nicht im Auftrag der… …Erkennen von notwen- digen Anpassungen und Veränderungen. Die interne Überwachung zielt somit grundsätzlich auf jede einzelne Maßnahme und deren… …chungsmaßnahmen durch prozessunabhängige Prüfer. Häufig wird sich dazu wie im Standard erwähnt die Interne Revision anbieten, soweit dort entsprechende Res-… …, regelmäßig die gleiche Ebene, an die ebenfalls die Ver- antwortung für interne Revisionsaufgaben delegiert wird. Hier steht die IR dann quasi neben dem CMS… …CMS-internen Überwachungsmaßnahmen prüfen müsste. Ziele Organisation Kommunikation Programm Risiken Kultur Überwachung / Verbesserung Interne… …Organisation Kommunikation Programm Risiken Kultur Überwachung / Verbesserung Interne Revision Geschäftsleitung Aufsichtsorgan Externer Prüfer…

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  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …, die die Anforderungen aufstellt in irgendeiner Weise eingegrenzt oder beschränkt. Soweit Unternehmen sich selbst interne Regelungen setzen, sind sie…
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  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unternehmens- interne Prozesse und Verfahrensabläufe dienen der Einschätzung des Risikos gegen bekannte, relevante Regeln zu verstoßen. Auch hier ist eine… …Kleinfeld/Stör [Interne Kommunikation] 2009, 2010, S. 408 612 Vgl. Inderst [Praktische Umsetzung], S. 140 613 Negri, Christoph, Angewandte Psychologie für die… …diskri- minierungsfreie Verwendung der Hilfe. Dazu darf die Inanspruchnahme für den Nutzer keine Nachteile (z.B. Interne Kostenbelastung) auslösen…

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  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …auf das Risikomanage- ment (RMS) im Allgemeinen oder auf das Interne Kontrollsystem (IKS) bezogen. Welche Relevanz für die Ausgestaltung von CMS… …weitert und jegliche externe und interne Berichterstattung innerhalb der gleichen Kategorie diskutiert. Eine Erweiterung, die auch in die Überarbeitung von… …Interne Kontrollsysteme (IKS) und auch für Risikomanagementsysteme (RMS) entwickelt hat. Insbesondere COSO Internal Control „gilt weltweit als einer der… …Menzies, Christof / Engelmayer, Birgit, COSO als führendes Rahmenwerk für interne Kon- trollsysteme, in: KoR IFRS, 2013/ 09; S. 426 (Menzies/Engelmayer…

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  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Prinicple 2 294 Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesell- schaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ)… …. Aufbau sowie die interne und externe Vermittlung der richtigen Compliance-Kultur, muss somit als entscheidend für den gesamten sonstigen Aufbau eines CMS…
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  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …schließen es aus, dass die systemexterne Überwachung sich ausschließ- lich auf die systemimmantene Überwachung verlässt. Die Interne Revision kann – je…
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  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Compliance-Management, in: Handbuch Compliance- Management, 2010, S. 408 (Kleinfeld/Stör [Interne Kommunikation] 2009) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 155… …detektivische Maßnahmen nicht mit den z.B. durch die interne Revision durch- geführten Nachprüfungen zu verwechseln. Bei letzteren geht es um die allgemeine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterteilt werden, z.B. durch interne oder externe Faktoren oder Umfang der Beinflussung durch Mitarbeiter. Jede höhere Detailliertheit einer Klassifizierung…
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  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …wahrnimmt und konkrete Handlungsanweisungen an Mitar- beiter anderer Abteilungen (z.B. Rechtsabteilung, Interne Revision, Risikomanage- ment) verteilt. Es…