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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Introduction

  Thomas Henschel

  …engineering – information technology – auditing, consulting and training – trade, service and logistics. The present work will deal with just these five main…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Research Methodology and Research Design

  Thomas Henschel

  …Main issues Research questions Subject descriptors: turnover, number of employ- ees, industry, legal form, inde- pendence criterion, auditing of…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Questionnaire Results

  Thomas Henschel

  …, information technology, auditing/consulting/training (briefly “auditing”) and trade/service/logistics (briefly “trade”) constitute the major part of SMEs in… …: Components (Q 1.7a*) and Time Horizon (Q 1.7b). Versus Industrial Sector (Q 1.1) Industrial sector Construc- tion Engineer- ing IT Auditing Trade Total Rk… …firms are leading (c. 30%). Questionnaire Results 104 The auditing sector is clearly dominating, with about 1/3 applying the BSC. Engineering is also… …4.7, the IT and auditing sectors are leading; both work with knowledge management to about 1/3. The general use of instruments of performance management… …Auditing Trade Total Rk. Balanced Scorecard (Q 3.1) Used 5 6.3% 19 19.0% 6 15.0% 9 31.0% 2 5.1% 41 14.2% 3 Used for risk man. 5 6.3% 8 8.0% 4 10.0% 4… …IT Auditing Trade Total Rk. Strategic risks 50 56.8% 58 55.8% 27 67.5% 23 74.2% 22 57.9% 180 59.8% 2 Market risks 51 58.0% 83 79.8% 29 72.5% 23 74.2%… …for market risks and business process risks. Within the engineering, information technol- ogy and auditing sectors, market risk are identified to nearly… …percentage). All sectors show decreasing percentage with in- creasing time horizon, except for auditing; here the horizon of 5 years is a positive outlier (and… …. Versus Industrial Sector (Q 1.1) Industrial sector Construc- tion Engineer- ing IT Auditing Trade Total Rk. Frequency Every year 11 12.9% 22 21.6% 5… …Reporting: Informing Board of Directors (Q 2.6a). Versus Industrial Sector (Q 1.1) Industrial sector Construc- tion Engineer- ing IT Auditing Trade Total…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Interview Results

  Thomas Henschel

  …the Scorecard via the intranet.” An owner-manager, being a chartered accountant, noted: No. 37 (small auditing firm): “Vision and strategy have been…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Conclusion

  Thomas Henschel

  …, information technology or auditing have already made stronger efforts on risk management. In contrast to that, the sectors construction and trade are rather… …management in SMEs. Especially small and medium-sized firms expect from professional bodies not only the prepar- ing or the auditing of the annual financial… …auditing and partly in engineering. They concentrate on market niches. As a rule, their competitors are larger firms. The largest challenge for analysers is… …management have been deduced from the literature analysis and the author’s own work experience in the auditing and consulting sector. They are also sup- ported…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …geklärt würden. 3.3 Ethics Auditing Program Als einen der ersten Schritte, dann jedoch regelmäßig wiederkehrend, soll das Unternehmen eine Prüfung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …Ordnungsmäßigkeit steht also für den Revisor vorwiegend das Ergebnis einer Tätigkeit im Vordergrund. Mit der Entwicklung vom Financial Auditing zum Operational und… …Internen Revision Die Aufgaben der Internen Revision definiert das amerikanische Institute of Inter- nal Auditors folgendermaßen: „Internal auditing … helps… …den Prüfaufgaben wird in den nachfolgenden Abschnitten vorgenommen. 4.1 Financial Auditing Mit Financial Auditing werden vornehmlich formelle und… …Definition des Financial Auditing Das Financial Auditing ist nach der Definition des Institut of Internal Auditors „... eine vergangenheitsorientierte… …beim Financial Auditing die vergangenheitsorientierte Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der finanziellen Bestände und der in die Ablauforganisati- on… …eingebundenen Kontrollmechanismen im Vordergrund steht; dies mit dem Zweck der Unternehmenssicherung. 4.1.2 Aufgaben eines Financial Auditing Das Financial… …Auditing wird als klassische Aufgabe der Internen Revision angese- hen.49 Hofmann bezeichnet eine Überwachung nur dann als „...wirkungsvoll aus- geübt, wenn… …das Gebiet des Financial Auditing angemessen berücksichtigt wird.“50 Nach Hofmann sind für den Bereich des Finanz- und Rechnungswesens durch die… …erkannt werden. 4.2 Operational und Management Auditing In den vergangenen drei Jahrzehnten kam es einerseits zu einer permanenten Aus- weitung des… …und in der Planungsphase von Projekten mitwirken.52 Die damit einhergehende Ausweitung des Tätigkeitsgebie- tes des Prüfers vom Financial Auditing auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …(+ 53 %); im Ope- rational Auditing (+ 47 %) und im Risk Management (+ 45 %) zugenommen. Be- merkenswert ist, dass demgegenüber besonders Abnahmen bei… …Aufgaben im Finan- cial Auditing (-23 %) stehen. Erstaunlich ist, dass bei 9 % bzw. 7 % der befragten Unternehmen speziell Prüfungen in der Fraud Prevention… …bzw. im Risk Manage- ment sowie bei 9 % der Revisionen im Financial Auditing, der ursprünglichen Hauptaufgabe, kein Thema sind. Als Gründe für die… …Financial Auditing und Management Auditing hat sich der Auf- gabenumfang für die Revisoren nicht verändert. Hingegen haben Prüfungen im Be- reich der Aufbau-… …Management Auditing mit 62,5 % geäußert. 8,3% 28,6% 50,0% 91,7% 71,4% 50,0% 100,0% 100,0% 100,0% bleibt gleich nimmt zu Änderung der Prüfungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …Risiken konfrontiert. Dies ergab sich auch durch die Entwicklung ihrer Aufgaben vom Financial zum Operational und Management Auditing sowie die damit… …Prüfung im Sinne des Financial Auditing durch die Interne Revision ausschließt. – Auftragsannahme: Die Ablehnung eines Revisionsauftrages wird, im…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …Interne Revisio- nen weiterentwickelt haben? Die Studie ergab, dass sich im Bereich des Financial Auditing und Management Auditing der Aufgabenumfang für…