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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …vorgestellt. Eine wichtige Rolle in der Kartellrevision spielen dabei auch Kartellindikatoren, die inhaltlich erläutert werden. 1. Bußgeldentwicklung bei… …Bußgelder zu verzeichnen. In den Jahren 2010 bis 2014 erreichten die vom Bundeskartellamt 1 verhängten Bußgelder eine Höhe von insgesamt 2,1 Milliarden Euro… …(vgl. Abbildung 1). Die Steigerungen könnten sich aus verschiedenen Änderungen in den rechtlichen Rahmenbedingungen wie folgt erklären: Das… …organisatorische Veränderungen innerhalb der Behörde möglicherweise zu einer Effektivitätssteigerung in der Kartellbe- 1 Das Bundeskartellamt ist die deutsche… …500 0 1995-1999 2000-2004 2005-2009 2010-2014 Gesamtbußgelder 309 821 1.214 2.134 Abb. 1: Höhe der vom Bundeskartellamt verhängten Bußgelder in den… …verglichen hat (vgl. Tabelle 1). Zu einem genau quantifizierbaren Schaden durch Bußgelder können in Deutschland Kosten aus zivilrechtlichen Klagen der… …189 166 32 16 2,1 1,7 0,17 Südafrika Russland Tab. 1: Globale Gesamtbußgelder 10 kreten Fall wurde durch die gezielte Verzögerung des Marktstarts eines… …Satz 1 GWB), seit dem 30. Juni 2013 ab von mindestens 40 Prozent (§ 18 Abs. 4 GWB) vermutet, dass ein Unternehmen marktbeherrschend ist. 12 Dazu gehören… …vorhanden ist und es sich zum Beispiel in der Praxis als schwierig heraus- 13 Siehe dazu § 1 GWB und Art. 101 I AEUV. 14 Vgl. von Blanckenburg, K. u. a., 2010… …(2011), 1, Münster 2010, S. 15–33. Bundeskartellamt (2006), Bekanntmachung. Bundeskartellamt (2011): Erfolgreiche Kartellverfolgung: Nutzen für Wirtschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …zudem praktische Ansätze dargestellt. 1. Einleitung Ein Projekt ist eine zeitlich befristete Aufbau- und Ablauforganisation einschließlich einer… …Geschäftsprodukte mit speziell dafür bereit gestellten Ressourcen zu erstellen (vgl. PRINCE2:2009 1 ). Das Projekt beinhaltet dabei die Planung, den Einsatz und die… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen 1 PRINCE2:2009 (Projects in Controlled Environments) ist eine Projektmanagement-Methode für Organisation, Management und… …Satz 3 BT 2.1 Tz. 2 BT 2.1 Tz. 1 Anforderung/ Wortlaut MaRisk Zielsetzung Abb. 1: Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Soweit die… …, Aktivitäten etc.) sollte sich dabei an der Risikoeinschätzung bzw. der Beurteilung der Wesentlichkeit orientieren. Abb. 1 stellt die möglichen revisorischen… …Begründung 1. Hohe wirtschaftliche Bedeutung Kosten des Projektes [Personal- und Sachkosten], erwartete Ergebnisverbesserungen, Nutzen, mögliche GuV-wirksame… …nachvollziehbar dokumentieren. Diese Dokumentation muss folgende Bestandteile enthalten: 1. Entscheidungsgrundlage (vgl. Abschnitt 3) Darlegung der spezifischen… …. Entsprechend der sonstigen Revisionstätigkeit sind bei einer Tätigkeit in Projekten die Unabhängig- 6 Vgl. AT 7.1 Tz. 1 und 2 MaRisk. Projektbegleitung in… …wesentlicher Projekte sind nicht gleichzusetzen mit denen einer Projektprüfung. Bezogen auf die von der BaFin verfolgten Ziele (vgl. Abschnitt 1) soll die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …Rolle von Corporate Social Responsibility im Revisionskontext zu erhalten. 1. Einleitung Der Wissenschaftler Elmer B. Staats beschäftigte sich im Jahre… …Revisoren Tätigkeiten übernehmen werden, die unter dem Begriff „Social Accounting“ geführt werden können. 1 Heutzutage ist die hohe Bedeutung von Corporate… …Governance an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Staats (1981): 6. 2 Vgl. KPMG (2011). 3 Vgl. Kirchgeorg (2004): 371. 4 Vgl. Norman/MacDonald (2004): 243… …angesehen, da durch Ethik insbesondere auch die unternehmensinterne Perspektive von Corporate Social Responsibility vertreten wird. Tab. 1 liefert einen… …. 9 Durchgeführt wurde die Studie vom Research Foundation des Institute of Internal Auditors (RFIIA). CBOK Q39 (1) Q39 (2) Q46b Tab. 1: Relevante Fragen… …Corporate Social Responsibility unterscheidet sich grundlegend von den theoretischen Annahmen von deren Bedeutung bei Revisionsprüfun gen. Abb. 1: Ergebnis… …wird, soll zunächst die Frage nach der Bedeutung der ethischen Grundeinstellung innerhalb der Revisionstätigkeit adressiert werden. Abb. 1 gibt einen… …erfährt. Vor diesem Hintergrund erscheint es umso interessanter, die 6 5 4 3 2 1 0 Chronologische Entwicklung 1973 1981 1990 1995 1998 2000 2001 2002 2003… …pro Tag anpassen 1 # Sprachen, in denen TeamMate verfügbar ist 14 # CPD Stunden, die in den letzten 3 Jahren erbracht wurden 104 000 Für mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Analyseergebnisse zum aktuellen Stand des Einsatzes und zu den potenziellen Einsatzmöglichkeiten
  

  Celine Ascheberg

  …Einsatzmöglichkeiten von KI verdeutlichen. 1. Einleitung In der heutigen Geschäftswelt spielt die Revision als dritte Linie im Unternehmen eine wichtige Rolle bei der… …Prüfung der Eignung und Wirksamkeit der Governance sowie des Risikomanagements. 1 Aus der Risk-in-Focus-Studie 2025 der europäischen Revisionsinstitute und… …sowohl die Rechenleistung und die Datenmengen gestiegen sind und 1 Vgl. The Institute of Internal Auditors, Inc. (2024), S. 5. 2 Vgl. European… …. Die Branchenverteilung ist in Abbildung 1 dargestellt. Es wird deutlich, dass mit Abstand die meisten Personen aus der Branche Kredit institute/… …Energieversorgung 6 Krankenhaus und Gesundheitswesen 3 Abb. 1: Branchenverteilung; Quelle: eigene Darstellung Non-Profit-Organisation 2 Absolute Häufigkeit Tab. 1… …der Tabelle 1 entnommen werden kann. Größere Unternehmen waren jedoch deutlich häufiger vertreten als kleine und mittelständische Unternehmen… …Einsatz ist oder der Einsatz konkret geplant wird. Die 61 Personen, die Option 1 oder 2 gewählt haben, wurden über einen Filter zu den spezifischen Fragen… …Prüfungsvorbereitung wird durch Revisorinnen und Revisoren Prüfungsplanung Prüfungsvorbereitung Prüfungsdurchführung Berichterstellung Follow-Up 20 1 66 7 0 84 87 13 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …Wirtschaftsprüfer/Steuerberater/Rechtsanwälte Nürnberg Dr. Antje Weber Rödl & Partner GbR Wirtschaftsprüfer/Steuerberater/Rechtsanwälte Nürnberg 196 Keller/Weber Inhaltsverzeichnis 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209 Einleitung Keller/Weber 197 1 Einleitung Internationalisierung, Unternehmenszusammenschlüsse und vor allem immer wieder Kostengesichtspunkte… …verschiedenen Teil- prozessen:4 1. Auswahl, Feststellung oder Ermittlung der Ist-Objekte, 2. Feststellung oder Ermittlung der zugehörigen Soll-Objekte, 3… …. Internationale Verflechtungen, komplexer werdende Unternehmensstrukturen und Abläufe sowie die Eigendynamik wachsender Unterneh- 1 Vgl. Peemöller 2004, S. 154 f… …Erstanwender regelt IAS 1 die Grundlagen. IAS 1 definiert, wer wann als Erst- anwender gilt und welche Maßnahmen man ergriffen haben muss, um auch als solcher… …Zwischenab- schlüsse – die Bereitstellung von hochwertigen Informationen zu gewährleisten, wel- che 1. über alle dargestellten Perioden vergleichbar sind und… …lassen. Als relevante interne und externe Faktoren könnte man sich die in der folgenden Abb. 1 dargestellten Bereiche vorstellen. Abb. 1: Faktoren zur… …sich drei Phasen vorstellen: 1. die Planung der Rechnungslegungsumstellung, 2. die Umsetzung/Implementierung des neuen Rechnungslegungssystems und 3. die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …Vorstandes der DATEV eG, Nürnberg DATEV eG Paumgartnerstr. 6-14 90429 Nürnberg www.datev.de 32 Inhaltsverzeichnis 1… …; Jahresabschlussprüfung; Methoden; Werkzeu- ge; Erwartungen; Unternehmen Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens 33 1 Ausgangssituation… …Darstellung: Stegmann 34 Abb. 1: Ausgangssituation (vgl. Töller,E.-R.,2007,Folie 3) Wenn Interne und externe Revision von Fraud sprechen… …Herausforderung. Das HGB schreibt in § 317 Abs. 1 Satz 3 vor, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen Vorschriften, die sich auf die Darstellung der Vermögens… …., 2007, 2; Jozseffi, T., 2002, 1), d. h. ins- besondere: – Erkennen und Darstellen von vorhandenen und möglichen Risiken – Zukunfts- sicherung des… …des Aufsichtsrats Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens 37 Tab. 1: „Vergleichskriterien Interne / externe Revision“… …Zukunftssicherung Prinzipien / Beurteilungs- Maßstab Ordnungsmäßigkeit Funktionssicherheit IIR Revisionsstandard Nr. 1 „Zusammenarbeit von Interner Revision… …nehmens ?“, „Wie steht es um das Unternehmen?“ und „Wie erfolgreich ist das Un- ternehmen?“. Es besteht aus 3 Hauptkomponenten: 1… …und über das ganze Jahr verlässlichen Informationen Rechnung getragen werden. (Küting/Weber/Boecker, StuB, 2004, S. 1 ff). Der Einsatz des… …Revision als Komponenten der Corporate Governance“ Küting, K. /Weber, C. P. /Boecker, C., StuB 1/2004, S. 1 ff, „Fast Close – Beschleunigung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Zwischenergebnis der europäischen Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung

  Thomas Blöink

  …. Europäische Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung 41 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… ….............................................................................................. 59 Europäische Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung 43 1 Einleitung Derzeit werden auf europäischer Ebene… …Überblick über die verschiedenen Reformvor- haben auf EU-Ebene und einen Ausblick auf ausstehende Vorschläge der EU- Kommission. 1 Der Überblick gliedert… …, ___________________ 1 Stand: 15.10.2012. 2 im Folgenden Bilanzrichtlinienentwurf (Bilanz-RL-E); vgl. KOM (2011) 684 endgültig. 3 Vgl. Rat der EU 2012, S… …. 2.4.2 Betroffene Unternehmen 2.4.2.1 Erfasste Rechtsformen Die Richtlinie erfasst gemäß Artikel 1 5 und den zugehörigen Anhängen I und II für… …ihre finanziellen Auswirkungen auf das Unternehmen (Art. 17 Abs. 1 lit. e Bilanz-RL-E) sowie – Angaben zu Geschäften mit nahestehenden Unternehmen… …und Personen (Art. 17 Abs. 1 lit. h Bilanz-RL-E). Nach der Allgemeinen Ausrichtung sollen diese Angaben nicht zwingend für kleine Unternehmen… …Abschlusses befreit wer- den, soweit es sich nicht um ein Unternehmen von öffentlichem Interesse handelt (Art. 24 Abs. 1 Bilanz-RL-E). Außerdem gewährt der… …alle Prüfungen, die kleine Unternehmen freiwillig durchführen (Art. 2 Abs. 1 Abschlussprüfer-RL-E). ___________________ 10 Stand: 15.10.2012. 11… …wird die Vorgabe mit einer Mindestbestellzeit von zwei Jahren (Art. 33 Abs. 1 VO-E), die nur einmal verlängert werden kann, und einer Cooling Off…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz

  Stephan Schüller

  …................................................................................................................ 257� 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken .................................... 258� 2. Aufsichtsorgane in familiengeführten Unternehmen… …zunehmend freiwillige Aufsichtsgremien gegründet, üblicherweise Beiräte oder Verwaltungsräte. ___________________ 1 Dieser Beitrag entstand unter… …Mitwirkung von Frau Darina Schkolnik. Stephan Schüller 258 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken Der Privatbankier (im weiteren Text auch… …1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2011 Abb. 1: Entwicklung der Privatbankiers in Deutschland 2 Die gängigste zeitgenössische… …einer 27-köpfigen Kommission aus Familienunternehmern und Wissen- schaftlern erarbeitet. Vgl. Intes (Governance Kodex für Familienunternehmen, 2010), S. 1… …von großer Bedeutung29 und spiegelt sich auch in der Ausgestaltung und Wahrnehmung von Aufsichtsorganen wider. Wie bereits in Kapitel 1 analysiert… …Sachkunde orientiert sich an den Anforde- rungen des Aktiengesetzes (§ 111 Abs. 1 AktG), berücksichtigt aber auch die ent- sprechende Größe, Komplexität und… …: Hernsteiner, 18. Jg. (2005), Heft 1, S. 17– 22. Intes: Governance Kodex für Familienunternehmen in der Fassung vom 19.6.2010, http://www.kodex-fuer-… …Familienunternehmen, in: Der Aufsichtsrat, 5. Jg. (2008), Heft 1, S. 6–8. Pfeil, M.: Und wie viel Macht hat Ihr Beirat?, in: Impulse (2012), Heft 4, S. 1–24… …gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?, in: Zeitschrift für Corporate Governance, 6. Jg. (2011), Heft 1, S. 13–18. Velte, P.: Stewardship-Theorie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) Christoph Swart 14 Inhaltsübersicht 1 Grundlagen 2 Prüfungsmethodik 3 Prüfungseinsatz 4 Fazit 5… …Literaturverzeichnis Neue Transparenz durch Data Analytics – Ändert sich die Rolle des WP’s? 15 1 Grundlagen 1.1 Notwendigkeit einer Anpassung der… …erforderlichen Urteilssicherheit über sämtliche bedeutsamen Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Rechnungslegung (Fehlerrisiken) ___________________ 1… …§§ 316 ff. HGB, insbes. § 320 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 HGB. Hiernach kann der Abschlussprüfer von den ge- setzlichen Vertretern alle Aufklärungen… …. ___________________ 5 Vgl. IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW RS FAIT 1… …typische Erscheinungsformen von Datenanalysen mit ihren Ana- lyseobjekten aufgeführt: Abbildung 1: Typische Erscheinungsformen von Datenanalysen in… …erforderlich. Methodisch konzentriert sich die Datenanalyse in der Abschlussprüfung im Wesentlichen auf zwei Ziele: 1. Lieferung von Prüfungsnachweisen… …dergrund der Datenanalyse: 1. Datenanalysen zur Beurteilung des Kontrollumfelds, 2. Datenanalysen zur Prüfung genereller IT-Kontrollen und 3… …. ___________________ 13 Vgl. ebenda, Tz. 49. 14 Vgl. IDW RS FAIT 1, a.a.O., Tz. 8. 15 Vgl. IDW PH 9.330.3, a.a.O., Tz. 50. 16 Vgl. ebenda, Tz. 59. Neue… …Buchfüh- rung bei Einsatz von Informationstechnologie (IDW RS FAIT 1) IDW Prüfungsstandard: Arbeitspapiere des Abschlussprüfers (IDW PS 460 n.F.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Mathematische Modelle in Philosophie und Wissenschaft

  Prof. Dr. Stephan Hartmann

  …Ludwig-Maximilian-Universität, München Alexander von Humboldt-Professur Stephan Hartmann 12 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Das Segregationsmodell von… …Proportionalität. Dazu gab es einen konkreten Vorschlag aus Schweden und Polen: das Gewicht wie eines Lan- des i (i = 1,..., 28) mit Bevölkerungszahl Bi soll… …. Einwohner). Wie man sieht, sind die bereits diskutierten Modelle in diesem Ansatz enthalten: α = 0 entspricht der gleichen Repräsentation, α = 1 der… …, wobei zum Beispiel u1(α) der erwartete Nutzen von Mitgliedsland 1 ist. Um den optimalen Wert von α zu bestimmen, betrachten wir den Nutzen-Vektor… …Varianz V(α) = Var(u1(α)/B1, u2(α)/B2,...,u28(α)/B28) (B1 ist wieder die Bevölkerungszahl von Land 1) minimal wird. Anhänger des ega-… …betrachteten Aus- sage) treffen, dann geht die Wahrscheinlichkeit, dass die Mehrheit der Gruppen- mitglieder die richtige Entscheidung trifft, gegen 1, wenn die… …Gruppengröße gegen 1 konvergiert sofern die einzel- nen Gruppenmitglieder kompetenter sind als ein Münzwurf. Das gilt sowohl für homogene Gruppen (hier haben… …Ausschuss drei Mit- glieder hat, die wie folgt urteilen: Bedarf? Keine Belastung? Bauen? Mitglied 1 ja ja ja Mitglied 2 ja nein nein Mitglied 3 nein… …Perspective, Synthese, 150 (1), pp.131-153. Frigg, R. und S. Hartmann (2012). Models in Science, in: E. Zalta (Hg.): The Stanford Encyclopedia of Philosophy… …York. Schelling, T. (1971). Dynamic Models of Segregation, Journal of Mathematical Sociology 1, pp. 143-186.…

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