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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …Grundsätze für die Interne Revision Inhalt 1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549 2… …, Gesetzesbegründungen, Wirtschaftsartikeln und ande- ren Veröffentlichungen nimmt zu. Die Interne Revision dient den Leitungsorganen einer immer größer werdenden Zahl… …auf das Interne Kontrollsystem ausgerichtet, zusätzlich sollte die Qualität der Geschäftstätigkeit analysiert werden (quality of performance). Die… …weitergehende Ausrichtung auf Corporate Governance, Risikoma- nagement und Interne Kontrollen erfolgte erst später. 2.2 Vision for the Future (1999) Nach… …durchgeführt. Die deutsche Fassung lautet: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf… …des IIA ein. Die Value Proposition dient zur Darstellung des Wertes der Internen Revision für ihre Stakeholder. Das Rahmenwerk für die Interne… …letzte Erhe- bung der deutschsprachigen Institute für Interne Revision ergeben, dass 89 % der Revisionsleiter der ersten Ebene unterhalb der… …, dass die Beurteilung durch die Interne Revision in diesem wesentlichen Bereich verpflichtend vorgeschrieben wurde. 2120.C3 – Keine… …Führungsverantwortung für Interne Revisoren für opera- tive Risikomanagementaktivitäten Gerade in jüngster Zeit wurde in vielen Organisationen die Führungsver-… …antwortung über operative Risikomanagementaktivitäten an Interne Re- visoren übertragen. Dies bringt Interessenskonflikte mit sich, die nicht mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Bernd Schartmann/Anja Unmuth Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut Inhalt 1… …Effiziente Unternehmensüberwachung durch die Interne Revision… …Grundsatzfragen im Bereich Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . 592 4.2 Aus- und Weiterbildung… …Schartmann/Anja Unmuth 1 Einleitung Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ist die Plattform für einen organi sierten Wissenstransfer und… …Erfahrungsaustausch in allen Themen rund um die Interne Revi sion in Deutschland. Es zählt aufgrund seiner Stellung und seines großen Netzwerks zu den führenden… …Spannungsfeld, in dem sich die Interne Re- vision heute bewegt: Sie übernimmt einerseits im Auftrag von Vorstand Management Interne Revision… …Berichterstattung • Offene Diskussion mit dem Management • Implementierung abgestimmter Kontrollsysteme • Kontinuierliche Unterstützung für die Optimierung von… …Risikominimierung • Transparenz durch Objektivität Management Interne Revision Unternehmensleitung/Aufsichtsgremien • Aufdeckung von Prozess- und… …Implementierung abgestimmter Kontrollsysteme • Kontinuierliche Unterstützung für die Optimierung von Geschäftsprozessen • Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben… …Abb. 1: Mandat der Internen Revision1 1 In Anlehnung an DIIR, 2010(b), S. 6. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 577 und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen Sie zeigen Optimierungspotentiale bestehender Kontrollsysteme auf und gestalten Maßnahmen zur Minimierung von… …Märkten bis zur anschließenden Betreuung durch das Facility Management Sie beurteilen die Funktionsfähigkeit der internen Kontrollsysteme (IKS) und… …Arbeitgeber und Hinweisgeber zu fragen. Diese Sichtweise würde der großen Bedeutung, welche interne Informanten bei der Aufdeckung einer Vielzahl von… …. wird es sich dabei aber immer zunächst um interne Hinweise und Untersuchungen handeln müssen. Besteht in der jeweiligen Organisation eine Compliance-… …der Antwort auf die Kleine Anfrage der Grünen verweist diese auf eine G20-Arbeitsgruppe, die eine Zusammenstellung der Rechtslage in den einzelnen… …dem Vorrang einer innerbetrieblichen Aufklärung abgesehen werden. Für diejenigen, die sich nicht offen an interne Einrichtungen wenden wollen, weil sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …................................................................................ 25 2.6 Neue Produkte oder Märkte und Outsourcing .......................... 26 2.7 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem ....... 26… …aufbauen und prüfen (insbesondere zur Überprüfung der bankinternen Kapi- talsteuerung und Kontrollsysteme). Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsauf-… …Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozesse (AT 4.3.2) einrichten. Der interne Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit hat auch zu ana- lysieren… …der Festlegung und Anpassung der Geschäftsstrategie hat die Geschäftslei- tung externe und interne Einflussfaktoren zu berücksichtigen. Zu den externen… …Fak- toren gehören beispielsweise die Marktentwicklung, die Wettbewerbssituation oder das regulatorisches Umfeld. Beispiele für interne Einflussfaktoren… …Verantwortlichen und gegebenenfalls die Interne Revision weitergeleitet werden. Nur so ist es möglich, frühzeitig geeignete Maßnahmen oder Prüfungshandlungen… …funktionsfähige Interne Revision (AT 4.4) zu verfügen. Aufgabe der Internen Revision ist es, risikoorien- tiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und… …und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen. Dies gilt unabhängig davon, ob diese ausgelagert sind oder nicht.36 Die Interne Revision ist über für sie… …wesentlich sind. Im Rahmen der Erstellung der Risikoanalyse sind die maßgeblichen Organisationsein- heiten, aber auch die Interne Revision einzubeziehen… …. Sollten sich künftig wesentli- che Änderungen der Risikosituation ergeben, ist die Risikoanalyse anzupassen. 2.7 Besondere Anforderungen an das interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrenspr

  Susanne Rosner-Niemes

  …. 447 Vgl. auch Basler Ausschuss für Bankenaufsicht: Rahmenkonzept für Interne Kontrollsysteme in Bankinstituten, Basel, September 1998… …. Büschelber- ger, Jürgen: Entwicklung des Internen Kontrollsystems im Zeitablauf, in: Helfer, Micha- el/Ullrich, Walter (Hrsg.), Interne Kontrollsysteme in… …: Praxishilfen für den strukturierten Aufbau eines mo- dernen Kontrollsystems, in: Helfer/Ullrich (Hrsg.): Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen… …durch die Interne Revision, Handbuch Prüfungen in Kredit- und Finanzdienstleistungsunternehmen, Stuttgart 2007, S. 149 ff. Risikoorientierte System-… …: Rahmenkonzept für Interne Kontrollsysteme in Bankinstitu- ten, Basel, September 1998, http://www.bis.org. Berenz, Bernd/Voit, Franz: Die… …Aufbau eines modernen Kon- trollsystems, in: Helfer/Ullrich (Hrsg.): Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen, Heidelberg 2010, S. 133 ff… …Rhein-Haardt eG in Lambsheim. Darüber hinaus ist sie Mitglied des Arbeits- kreises „Revision des Kreditgeschäfts“ des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Prozesse im Bereich des Risikomanagements nicht nur auf fachli- cher Ebene eine große Herausforderung für die Interne Revision dar, sondern auch in Bezug… …Internen Kontrollsystems (IKS) sowie einer Internen Revision dar. Das interne Kontrollsystem beinhaltet dabei neben klaren aufbau- und ablauforga-… …dabei von einer Prüfungsunterstützung durch die Interne Revision aus und definiert die vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …, Stefan (2009): Interne Revision – ­Wesen, Aufgaben und rechtliche Verankerung, Wiesbaden 2009. Bungartz, Oliver (2011): Handbuch Interne Kontrollsysteme… …ein umfassendes Leistungsmessungssystem für die Interne Revision aussehen kann. Das sich an dem Konzept der Balanced Scorecard orientierende „Audit… …Unternehmenserfolg wird häufig kritisch hinterfragt, lässt sich aber zumindest in Teilen nachweisen. 1 Dass sich die Interne Revision dabei als etablierter Funktions-… …Indicators“ (KPI) für die Interne Revision hat zumindest in der Theorie in den letzten Jahren eine Phase der Maturität erreicht. 6 Das gleiche gilt für die… …Praxistauglichkeit der Leistungsmessungssysteme für die Interne Revision am Beispiel der fiktiven Fließband AG zu verdeutlichen und praxisorientiert die… …den Anspruch, interne und externe Prozesse identifizierbar, messbar und kommunizierbar zu machen, um eine stetige Kontrolle, Leistungsmessung und… …; Ziegenfuss (2000). 7 Vgl. u. a. Bungartz (2011). Die Leistungsmessung für die Interne Revision wird über die „üblichen“ Belanced Scorecard- Dimensionen… …Reportingbedürfnissen des Revisionsleiters bei seinem Jour Fixe mit dem Vorstandsvorsitzenden. 3.1 Finanzperspektive Die Interne Revision als Funktion des Unternehmens… …. Klassischerweise werden hier negative Barwerte generiert, die im Nachhaltigkeitsbericht der Fließband AG als Investitionen in das interne Kontrollsystem ausgewiesen… …sondern sich auf Größen beschränkt, die in ihrem Einflussbereich liegen. Opportunitätskosten werden dadurch eingespart, dass die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Korruptionsbekämpfung und Korruptionsprävention; Recht und Compliance; Ethik und Moral; Personal und Management; interne und externe Kontrollsysteme; Ethikrichtlinien)… …2011, S. 40–45. (Karriereplanung von Prüfern; Einschätzung des Personalmarkts für Interne Revisoren; Leistungseinschätzung; Feedback von Vorgesetzten… …Business Continuity Managements (BCM) durch die Interne Revision. In: PRev Revisionspraxis 2011, S. 126–133. (DV Prüfungen; Aufgaben der Internen Revision… …Unternehmenskultur) Fellmann, Ilan: Die ‚automatische‘ Korruption: Handbuch zur Korruptionsprävention, Wien 2010 (ISBN 978-3-8305- 1739-9). (Wirtschaftskriminalität… …und Prüfung der Risikoorientierung. In: Interne Revision und risikoorientiertes Prüfen: Aufspüren von Risikopotentialen, hrsg. von Karl Seyfried, Wien… …, May/ June 2011, S. 32–39. (Kreditinstitute, Prüfung; Internes Kontrollsystem; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Wirtschaftskriminalität; interne… …Risiken, zwei Fallstudien) Hahn, Rainer: Prüfung von Compliance durch die Interne Revision. In: Wertpapier-Compliance in der Praxis: Eine Kommentierung… …: Praxisbezogene Prüfungshandlungen im Rahmen der Wertpapier- Compliance durch die Interne Revision. In: Wertpapier-Compliance in der Praxis: Eine Kommentierung… …; Risikobewertung; Sorgfaltspflichten; Erstattung von Verdachtsmeldungen) Versicherungen, Prüfung DIIR Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“… …Berger, Helmut: Die Prüfung des Internen Kontrollsystems in der öffentlichen Verwaltung. In: Interne Revision und risikoorientiertes Prüfen: Aufspüren von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgesch

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …: Bereichsbezogenes IKS in Helfer/Ulrich (Hrsg.), ­Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen, Heidelberg 2008. Oliver Bungartz (Autor): Handbuch Interne… …der wesentlichen Prozesselemente bei der Kreditvergabe im Bereich Baufinanzierung, wie interne Kontrollen etabliert werden können. Der Beitrag folgt dem… …Unternehmensüberwachung mit ein. Der vorliegende Artikel untersucht das interne Kontrollsystem eines Geschäftsprozesses am Beispiel einer privaten Baufinanzierung… …gemäß den Strategievorgaben beachtet? Ist §18 KWG erfüllt? Werden interne Dokumentationsstandards beachtet? 4. Kreditwürdigkeitsprüfung Bereits im ersten… …Verzeichnis aller Grundstücke in einem Amtsgerichtsbezirk. Es genießt öffentlichen Glauben, d. h. alle Angaben im Grundbuch gelten gutgläubigen Dritten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …erscheinen allerdings insbesondere für den Mittelstand als „überzogen“ und überfordern unter Umständen die interne Struktur. Mit Bezug auf die… …Interne Revision. 1. Einführung Der Pflichtenkatalog für Geschäftsführer und Vorstandsmitglieder ist umfangreich und abhängig von Größe, Struktur und… …freiwilligen Selbstregulierung – eine gesetzliche Vorgabe erwachsen. Die Liste der Empfehlungen, die aufgewertet werden sollen, ist umfangreich. 3 2… …Ablauforganisation des Compliance Management Systems [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 22] Abb. 2: Struktur einer ­möglichen… …Compliance-Organisation [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 25] Ethics- und Compliance- Office Compliance Task Force Organisation… …(exemplarisch: Controlling, Interne Revision oder Qualitätsmanagement). 7 So ist die Rechtsabteilung (Syndikus) als Träger juristischen Wissens prädestiniert, das… …Interne Revision, deren Aufgabe es üblicherweise ist, die Unternehmensführung in ihrer Steuerungs- 1. Risiko Analyse 2. Policy Design 3. Business… …zu deren Umsetzung beschäftigen. Zunächst ist zu klären, welche im Unternehmen bestehenden Kontrollsysteme die Compliance-relevanten Risikobereiche… …. prozesssteuernden Charakter und typischerweise Methodenverantwortung hat, passt jedoch nicht zu den Organisationsstrukturen des Mittelstandes und würde deren interne… …, Stephan: Handbuch Compliance-Management, S. 156 ff. 12 A. a. O., S. 159. 13 A. a. O., S. 159. Korrigieren und optimieren Integration in Organisation und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …und zwischengeschaltete Projektmittler, auftreten die alle schon in der Planungsphase ihre Interessen erfüllt sehen wollen. 4.2 Interne Kontrollsysteme… …Zuständigkeiten/Aufgabenübertragungen Interne Kontrollsysteme Förderrichtlinien Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit Ordnungsgemäße Geschäftsführung Korruptionsprävention… …. Zum anderen werden Zuwendungen manchmal aus übergeordneten förderpolitischen Zielstellungen heraus vergeben, wodurch sich die Interne Revision mit ihren… …Innern, Berlin, Innenrevision. Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Innenrevision in öffentlichen Institutionen“. 1 Eine Übersicht über die… …Zielerreichungsfragen, also Erfolgsmessungen bzw. -kontrollen. Das eine Risiko prüferisch im Blick zu haben und dabei andere außer Acht zu lassen, ist für die Interne… …Revisionstätigkeit im Zuwendungswesen überaus abwechslungsreich und spannend macht. 2. Die Geschäftsprozesse: Wer macht was im Zuwendungsverfahren? Hat die Interne… …(2010), S. 172. 9 War im öffentlichen Sektor die Verwaltung Vorreiter, so richten in den letzten Jahren mehr und mehr auch Zuwendungsnehmer Interne… …Revisionen ein. Beispiele: Politische Stiftungen, Bildungs- und Forschungsinstitutionen. Abb. 1: Übersicht Haushaltsmittel Bund und ausgewählte Länder 5 Die… …sich jeweils auch die Interne Revision wiederfindet. Das Förderverfahren lässt sich grob in vier Phasen einteilen. Abbildung 3 macht deutlich, wo die… …zumindest mittelbar über den zugriffsberechtigten Beauftragten für den Haushalt (BfdH) der Behörde – auch die Interne Revision bereits im Vorfeld einer…

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