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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Finanzierungsform der Mezzanine-Finanzierung in ihren Produktkatalog mit aufzunehmen. Die Interne Revision – insbesondere die Kreditrevision – ist an dieser Stelle… …Interne Revision bereits frühzeitig schon im Rahmen des neu gestalteten Produkteinführungsprozesses zur Prüfung eingeschaltet. 3 Zum anderen entstehen durch… …kapitalsuchenden Unternehmen um eine Aktiengesellschaft, sind hinsichtlich der Ausreichung die gesetzlichen Be- 124 Interne Revision 3 · 2007 stimmungen analog den… …Interne Revision 3 · 2007 125 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Mezzanine-Finanzierungen zur Folge hat, dass in der Regel kein verbrieftes und… …um institutionelle 126 Interne Revision 3 · 2007 Investoren und andererseits um Banken und deren Töchter oder um Spezialkreditinstitute (z. B… …. Beteiligung an einem Dach- Interne Revision 3 · 2007 127 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Mezzanine-Finanzierungen fonds), die Investition mit einem… …Ausfallrisiko von Kreditfinanzierungen und wird durch mehrere strukturelle Eigenschaften begrenzt. Da Mezzanine-Fi- 128 Interne Revision 3 · 2007 nanzierungen im… …Investoren, die Mezzanine-Kapital bereitstellen Interne Revision 3 · 2007 129 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Mezzanine-Finanzierungen sind überwiegend… …Prüfungen/Produkteinführungsprüfung Der Trend zur projektbegleitenden Prüfung nimmt weiter zu. So fordern die MaRisk, 25 dass die Interne Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit… …, Verfahren oder Geschäftsaktivitäten mit einer besonderen Bedeutung für das Kreditinstitut handeln. Wenn der Die Interne Revision sollte, unter Einführung der…

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• Praxiserfahrungen zur Integration generativer KI in der Internen Revision

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …entsprechende Empfehlungen und Bemerkungen des Bundesrechnungshofs (BRH), hat eine Vielzahl von Bundesbehörden seit den späten 1990er Jahren Interne Revisionen… …aus gegebenem Anlass durchgeführt, zudem war die Interne Revision nicht mit einem eigenen Initiativrecht zur Entwicklung von Prüfthemen ausgestattet… …dürfen nicht zu viele Prüfungen geplant sein, aber auch nicht zu wenige. Durch Ersteres würde die Interne Revision sich selbst einem unnötigen… …Behörde wird also an dieser Stelle inne halten und die weiteren Schritte den Strafverfolgungsbehörden überlassen bzw. – soweit parallele interne… …nicht eingeschlossen sind interne Ermittlungen polizeilicher Art, wie sie bspw. Innenbehörden mancher Länder 11 durchaus kennen. Dies gilt nicht nur für… …die Innenbehörden der Freien und Hansestädte Hamburg und Bremen, die spezielle Dezernate für interne Ermittlungen unterhalten. Innenrevision in obersten… …den Empfehlungen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung, Berlin, Dezember 2008. Rieckmann: Innenrevision in öffentlichen Verwaltungen und… …2009 zur Haushalts- und Wirtschaftsführung des Bundes, Bonn, 2010. Bundesministerium des Innern: Empfehlungen für Interne Revisionen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP - Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Risikodeckungsmasse aus und führen zu neuen Anforderungen in der Gruppensteuerung. In der Konsequenz muss sich auch die Interne Revision in ihrer Prüfungsarbeit… …, gewinnt der ICAAP damit auch stark an Bedeutung für die Interne Revision der Institute. In diesem Zusammenhang bestehen grundsätzlich zwei Sichtweisen. Der… …Fokus steht hierbei die Angemessenheit und Effektivität der übergreifenden bankinternen Risikofrüherkennungs- und -steuerungsverfahren. Für die Interne… …Art des Kapitals Risikotragfähigkeit: Bestimmung des Risikobegriffs Berichterstattung Interne Kapitalausstattung und Ableitung von Maßnahmen (z. B… …an das Risikomanagement – MaRisk, AT 1 Tz. 2. Prozessunabhängige Prüfung durch die Interne Revision Abb. 1: Komponenten des ICAAP (eigene Darstellung)… …Risikotragfähigkeit in Betracht ziehen. Die Interne Revision sollte hierzu den Prozess und die Eckpunkte der Jahres- bzw. Mehrjahresplanung beleuchten: Sind die… …Interne Revision regelmäßig die im Institut praktizierte Vorgehensweise hinterfragen und im temporären Vergleich auf eine konsistente Handhabung achten… …Überwachung und Steuerung sowie die Erfordernisse zur Berichterstattung. Zu jedem dieser Themenfelder werden Prüfungsaspekte für die Interne Revision aufgezeigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …Lösungsansätze In Zeiten von Covid-19 sind Interne Revisionen vor allem durch Reise- und Kontaktbeschränkungen vor besondere Herausforderungen gestellt, und… …Überwachungsverpflichtungen. 1. Einleitung WP StB Dipl.-Betriebswirt Ulf Lipske ist Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR , Director/ Head of Internal Audit Deutschland… …, Corporate Governance Services KPMG AG, Bremen. WP StB Dipl.-Oec. Dirk Salewski ist Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR , Senior Manager Corporate… …Governance Services KPMG AG, Düsseldorf und Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“. Dipl.-Kfm. (FH), M. Sc. Ulrich Vogt, CIA, CFE… …, CRMA, CCSA, ist Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR und Senior Manager Corporate Governance Services KPMG AG, Bremen. 78 ZIR 02.21 Die letzten… …Pandemie sind Interne Revisoren nun aber in kurzer Zeit gezwungen worden, umzudenken und Arbeitsweisen den neuen Gegebenheiten anzupassen. Und auch wenn die… …auch dazu führen, dass der Interne Revisor Konferenzen zu eher ungewöhnlichen Zeiten durchführen muss. Aufgrund des fehlenden persönlichen Kontakts… …einfach geht? Wechseln Sie zu TeamMate Audit Solutions und revolutionieren Sie Ihre Interne Revision. Näheres unter https://tm.wolterskluwer.com/de 4 Unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …vertrauen. Um dieses Vertrauen zu sichern, muss die Interne Revision geeig- nete Maßnahmen ergreifen. So kann sie selbst ein Qualitätsmanagementsystem in-… …die Interne Revision identifiziert werden, jedoch beschränkt sich die Betrachtung auf die Beschreibung der einzelnen Instrumente. Über die Wirkung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …, S. 1-19; so auch Ruter 2012, S. 1. 3 Vgl. Ernst & Young 2010, S. 1-7; zum Thema „Nachhaltigkeit und interne Audits” vgl. Killius 2012, S. 15-20… …. Gebauer, J.: Statement aus dem Mai 2012, o.O. 2012. Killius, P.: Nachhaltigkeit und interne Audits, in: CCaSS o.Jg. (2012b), Ausgabe 17… …(Download: 2.11.2012), S. 1-2. Ruter, R. X.: Nachhaltigkeit und Interne Revision, Kommentar auf CFOworld.de zum The- maNachhaltigkeit vom 19.4.2012… …Young: Action Amid Uncertainty. The Business Response to Climate Change, Studie zum Thema Nachhaltigkeit und interne Audits von 2010…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169 129 1. Einleitung „Die Interne Revision ist ein wichtiger Baustein des Risikomanagements.“2 Wurde vor Jahrzehnten von einzelnen… …Governance, dann kann auch die Interne Revision durch ihre Bera- tungs- und Prüfungsleistungen zur Weiterentwicklung des Risikomanagementsys- tems beitragen.3… …Basler Ausschuss für Bankenaufsicht sei- ne Erwartungen an eine wirksame Interne Revision in Kreditinstituten in dem Leit- faden „The internal audit… …angemessene Berücksichtigung von aufsichtlichen Anforderungen im Prüfungsplan berücksichtigen. Insbesondere soll die Interne Revisionsfunktion die wesentlichen… …Risikomanagementfunktionen, die Risikotragfähigkeitskonzeption, das Liquiditätsmanagement, das aufsichtliche Meldewesen und das interne Be- richtswesen, die… …Compliance-Funktion und das Rechnungswesen beurteilen (Tz. 32). Für Prüfungen des Risikomanagements bedeutet dies konkret (Tz. 33):5 2 Vgl. Wiesemann, B.: Interne… …Strategieprozesse – Risikotragfähigkeit – Interne Kontrollverfahren, die aus Internen Kontrollsystem und Interner Revi- sion bestehen – Mitarbeiter und… …Interne Revision bedeutet dies nach dem EBA-SREP konkret (Tz. 105): Die Innenrevision deckt alle notwendigen Bereiche im risikobasierten Prüfungs- plan… …angemessen ab, einschließlich Risikomanagement, interne Kontrollen, ICAAP und ILAAP. Darüber hinaus wird ein weiterer wichtiger Teil der Internal Governance… …, Vers. 5.1, 2014, S. 349. Abb. 2: Three-Lines-of-Defence-Modell Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements 133 verbessern. Die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Prüfungswesen 678 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.1 Interne Revision und Employee Fraud… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.2 Interne Revision und Top Management Fraud . . . . . . . . . . . . . . . . . 680 3 Bestandsaufnahme: Die Rolle der Internen Revision in… …. . . . . . . . . . . 689 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 690 Einführung: Die Interne… …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …erstmalig auf- grund von Prüfungen der Internen Revision auf begangene wirtschaftskriminelle Hand- lungen aufmerksam geworden. Damit steht die Interne… …es möglich, dass diese Fälle über so lange Zeit unentdeckt blieben? Warum hat die Interne Revision diese offensichtlichen Dinge nicht schon längst… …Corporate Governance Aspekten für wünschenswert erachtete Rolle der Internen Revision aufgezeigt werden. 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision 2.1… …Interne Revision und Employee Fraud Deliktische Handlungen können definiert werden als „illegale Handlungen, die sich in vorsätzlicher Täuschung… …Nachteil, aber auch zum Vorteil des Unternehmens erfolgen; die Täter könnenMitarbei- ter oder Außenstehende sein. Wirken interne und externe Täter zusammen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Modernes Follow-up - Der Turbo für den Mehrwert der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …für die Interne Revision schafft. Die Autoren versuchen mit praktischen Hinweisen eine Hilfestellung für die Überarbeitung existierender… …ist ein Verfahren, mit dessen Hilfe die Interne Revision die Angemessenheit, Wirksamkeit und Rechtzeitigkeit der vom Management aufgrund berichteter… …Feststellungen und Empfehlungen veranlassten Maßnahmen beurteilt. 1 Außer Frage steht, dass eine moderne Interne Revision dies zu ihren Aufgaben zählt. Die… …Interne Revision für ihre Organisation liefert. Der Mehrwert wird wesentlich durch die vom Management wahrgenommene Bedeutung der Internen Revision bestimmt… …Komponenten. 6 Im Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. wird ein effektives… …lässt sich der durch die Interne Revision geschaffene Mehrwert auch an der Anzahl und der Bedeutung der erledigten Mängel ablesen – im einfachsten Falle… …wurde selbst der Aufbau und Inhalt der Revisionsberichte insgesamt einfacher, kürzer und adressatengerechter. Interne Revision Abstimmung und Formulierung… …Risiko Empfehlung Abb. 3: Die fünf Bestandteile einer Beanstandung Kriterium, Grundsatz, Maßstab oder Erwartung der Internen Revision Durch die Interne… …Sachaussagen. Dabei steht auch die Revision auf dem Prüfstand: Welchen Sollzustand legt die Interne Revision zugrunde? Welchen Risikomaßstab wendet sie an? Dem… …. Adressatenkreis Schon bei der Erstellung der Beanstandungen muss sich der Interne Revisor klar darüber sein, dass eine Beanstandung nicht nur eine Angelegenheit…

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