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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfungen im Bereich des IKT-Drittparteienmanagements

  Anforderungen aus dem Digital Operational Resilience Act (DORA)
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Kommunikationstechnologie (IKT) zu stärken. 1 Dies betrifft unter anderem auch die Interne Revision, die ihren risikoorientierten Prüfungsansatz auf die neuen Prüffelder… …, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in Fragen der Nachhaltigkeit sowie Cybersicherheit im Be reich des Finanzwesens durch. 1. Einleitung… …erleichtert die Identifizierung einer IKT-Drittpartei im Prüfungseinsatz der Internen Revision. 1 Vgl. BaFin (2025), DORA – Digital Operational Resilience Act… …Sinne des Artikels 1 Abs. 1 Buchstabe b der Richtlinie (EU) 2015/1535, also eine Dienstleistung der Informationsgesellschaft, das heißt jede in der Regel… …und die Bewertung aller Sachverhalte notwendig. Die nächste Checkliste geht auf die Ermittlung der kritischen/wichtigen IKT-Drittpartei ein. Tab. 1… …IKT-Risikomanagementrahmens nach Artikel 6 Abs. 1 (DORA-Basisverordnung) und im Einklang mit den folgenden Prinzipien: a) Die Finanzunternehmen, die vertragliche Vereinbarungen… …und Gruppenebene zu berücksichtigen sind. 7 Abbildung 1 zeigt beispielhaft den Lebenszyklus einer vertraglichen Vereinbarung einer IKT-Drittpartei auf… …. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Artikel 28 Abs. 1. 20 ZIR 01.26 IKT-Drittparteienmanagement ARBEITSHILFEN Abb. 1: Beispielhafter Lebenszyklus… …parallel zu DORA weiter zu überwachen sind. Die Definition von vertraglichen Vereinbarungen zur Nutzung von IKT-Dienstleistungen (Art. 28 Abs. 1 lit. A in… …IKT-Dienstleistungen zur Unterstützung kritischer oder wichtiger Funktionen, die von IKT-Drittdienstleistern bereitgestellt werden, Artikel 1. 22 ZIR 01.26…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Domain III: Governance der Internen Revision

  Ein Überblick zu den Anforderungen der Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …schneller als in der Vergangenheit eine Rückmeldung gegeben wird – am besten in Echtzeit. Die Global Internal Audit Standards, 1 deren Umsetzung seit Anfang… …der Domain III und die „wesentlichen Bedingungen“ behandelt. 1. Einleitung Domain III „Governance der Internen Revision“ umfasst die Standards, die sich… …strategischen Berater der Auftraggeber und der Prüfungspartner zu führen. 1 Vgl. IIA (2024). 2. Wesentliche Bedingungen Für die Erfüllung der Anforderungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Kennzahlenbasierte Steuerung als Voraussetzung wirksamer, effizienter und zirkulärer IKS-Gestaltung

  Mehr Evidenz im IKS
  

  Dr. Claudia Isabell Zink, Lukas Kostka

  …nachhaltig erhöht. 1. Einleitung und Problemstellung Die Erwartung an Interne Kontrollsysteme (IKS) hat sich in den vergangenen Jahren deutlich gewandelt… …Interner Revision. 1 In der Prüfungspraxis zeigt sich jedoch regelmäßig eine Diskrepanz zwischen dokumentierten IKS-Strukturen und ihrer tatsächlichen… …Bestandteil eines geschlossenen Siche- 1 Vgl. z. B. Deloitte (2023), The Future of Internal Control Systems 2023, S. 6. 2 Vgl. analog fehlende Verzahnung… …dessen Wirksamkeit und Effizienz im Kontext der zugrunde liegenden Steuerungslogik zu beurteilen. Praktische Schritte hierfür sind: (1) Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision

  Implikationen und Handlungsfelder für die Finanzindustrie
  

  Maria Dzolic

  …wichtigen Themenbereiche der Prüfung der KI-Compliance dar, die europaweite Relevanz hat und in der aktuell erschienenen KI- Orientierungshilfe der BaFin 1… …(ESG/ CSRD), Cybersicherheit (DORA, NIS2) und künstliche Intelligenz (EU-KI-VO, KI-MIG). 1. Einordnung und Zielbild aus Compliance-Sicht Die EU-KI-VO… …eine Risikoklassifizierung nach der EU- KI-VO durchgeführt? 1 Siehe https://www.bafin.de/SharedDocs/Downloads/DE/… …2019/2144 sowie der Richtlinien 2014/90/EU, (EU) 2016/797 und (EU) 2020/1828 (Verordnung über künstliche Intelligenz), Art. 113. 3 Vgl. Ebenda, Art. 1 bis Art…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.6.2026 bis 31.8.2026

  …Einführung in die Baurevision – Teil 1: Begriffe, Organisation und Risiken Kay Rothe 18.-19.06.2026 Online Prüfen von SAP-Berechtigungen Robert Rusch… …Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Henning Stuke 15.07.2026 Online Christian Weiß 27.-28.07.2026 Online CIA Vorbereitungskurs Teil 1 Heike Vander…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Entwicklung eines theoriegeleiteten Ethikrahmenwerks und einer Checkliste für die Interne Revision

  Einfluss kognitiver Verzerrungen auf die Einhaltung der Domain II der Global Internal Audit Standards
  

  Elisabeth Dewaldt

  …Lücke zwischen normativen Erwartungen und tatsächlichem Prüfungsverhalten zu schließen und die Qualität der Internen Revision nachhaltig zu verbessern. 1… …herauskristallisiert 1 und beeinflussen auch den Revisionsalltag. Die Komplexität der Entscheidungsfindung ergibt sich dabei aus der Mehrdeutigkeit ethischer 1 Vgl… …Ethikrahmenwerk Abb. 1: Drei-Ebenen- Modell der Organisationskultur nach Schein; a daptiert nach Nerdinger (2019) artifacts and creations - visible but often… …Mitglieder, kann dies zu Konflikten zwischen Einzelpersonen und der Organisation führen. Das in Abbildung 1 dargestellte Drei-Ebenen-Modell der… …Ethikrahmenwerk Principle 1 Demonstrate Integrity Principle 2 Maintain Objectivity Principle 3 Demonstrate Competency Principle 4 Exercise Due Professional Care… …Standards Domain 2: Ethics and Professionalism Principle 1: Demonstrate Integrity Principle 2: Maintain Objectivity Principle 3: Demonstrate Competency… …Principle 4: Exercise Due Professional Care Principle 5: Maintain Confidentiality 1. Moral Licensing: justifying ethical breaches after prior compliance. 2… …Pressure Conflict of Interest Best Practice Confirmation Bias Moral Seduction Theory Authority Bias Ethical Decision Dilemma Bounded Rationality 1 6 5 5 4 13… …in Abbildung 5 aufgelistet werden. Weiterführend erfolgt die Berücksichtigung typischerweise auftretender kognitiver Verzerrungen. Principle 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Implikationen der EU KI-VO für die Corporate Governance

  Regulatorische Anforderungen und erste Anwendungsbeispiele
  

  Wissenschaftlicher Beirat Deutsches Institut für Interne Revision

  …Ratzinger-Sakel. 1. Einleitung Die rasante Verbreitung künstlicher Intelligenz (KI) in unternehmenskritischen Prozessen stellt Organisationen vor fundamentale… …Herausforderungen. 1 Neben technischen Fragestellungen gewinnen Fragen der Corporate Governance, der Risiko- und Compliance-Steuerung sowie der internen und externen… …Prüfung (Governance, Risk and Compliance, GRC) zunehmend an Relevanz. 2 Regulatorisch schafft die Europäische Union mit der am 1. August 2024 in Kraft… …und risikobasierten Ansatz“. 4 Hierzu werden KI-Systeme nach ihrem Risikopotenzial kategori- 1 Vgl. Stratopoulos, T. C./Wang, V. X. (2025). 2 Vgl… …. Voss, W. G. (2020). Verzerrungen in den Daten (Bias-Management). Global agierende Unternehmen sollten daher: 1. eine Global-to-Local-Policy-Matrix…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.2.2026 bis 30.4.2026

  …Vorbereitungskurs Teil 1 Heike Vander 19.–20.02.2026 Online Zertifizierung & Qualifizierung Einführung in die Baurevision – Teil 2: Prozesse Ausschreibung und Vergabe… …Olaf Angermüller Real Time Audit Modul 1: Finanzbuchhaltung Andreas Schencking 10.–11.03.2026 Frankfurt am Main IKS – Internes Kontrollsystem – Aufbau… …Revisoren: analog und digital Baurevision Vertiefung – Teil 1: Kalkulation, Abrechnung und Nachtragsbearbeitung von Bauleistungen DORA – Spezialanforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Anwendung der Global Internal Audit Standards im öffentlichen Sektor

  Besonderheiten bei der Umsetzung der Anforderungen
  

  Oliver Dieterle, Caroline Hammer, Jens Motel

  …Absicht des Standards erfüllen. 1 Dieser Beitrag betrachtet die Besonderheiten der Anforderungen für den öffentlichen Sektor. 1. Einleitung Oliver Dieterle… …Interne Revisionen ihrer Verantwortung gerecht werden.“ Auch im Rahmen der früheren Standards wurde somit auf die unterschiedlichsten Organi- 1 Vgl… …der Verordnung vom 19. Juni 2020 (BGBl. I S. 1328) geändert worden ist. Im IFG wird der Zugang zu amtlichen Informationen eröffnet. § 1 Abs. 1 und 2 IFG… …regeln Folgendes: „(1) Jeder hat nach Maßgabe dieses Gesetzes gegenüber den Behörden des Bundes einen Anspruch auf Zugang zu amtlichen Informationen. Für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Strukturierung eines Datenanalysebereichs in der Internen Revision

  Skalierbare Ansätze zur Umsetzung der Global Internal Audit Standards - von kleinen Internen Revisionen bis zu Konzernrevisionen
  

  Stefan H. Grund, Andreas Hückert, Thorsten Ruetze

  …liegt auf skalierbaren Modellen, pragmatischem Technologieeinsatz und dem Potenzial KI-gestützter Lösungen. 1. Einleitung In der heutigen digitalen Ära… …definierten und abgestimmten Architektur lassen sich Datenqualität, Analysegeschwindigkeit und die Aussagekraft der Ergebnisse nachhaltig sicherstellen. Abb. 1… …aufeinanderfolgenden Bereitstellungsebenen, die jeweils spezifische Aufgaben im Datenmanagement und in der Datenanalyse erfüllen (vgl. Abbildung 1): 1. Datenquellen: Am…

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