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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Inhalt / Impressum

  …erläutern die Anforderungen an die Compliance-Funktion. Aus den vorgegebenen Regularien werden gleichzeitig Prüfungsansätze für die Interne Revision… …die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit wahrgenommen werden. Ausgangspunkt der Betrachtung ist… …die Interne Revision hingewiesen. Ergänzt wird der Artikel um Fazit und Ausblick. Risikoanalyse in haushalts relevanten IT-Verfahren – Grundlagen… …Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern 321 Prof. Dr. Marc Eulerich Die Positionierung der Internen Revision als wichtiger… …Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014 333 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 48 (2013) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Dipl.-Kfm. Volker Hampel DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59… …Inhalt · ZIR 6/13 · 281 Standards Regeln Berufsstand Beschwerdemanagement 283 DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“ Das… …Internen Revision zu bewerten. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 327 +++ Informationen zu den IIA- Zertifizierungen +++ Literatur Veranstaltungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Beschwerdemanagement

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …die Compliance-Funktion. Aus den vorgegebenen Regularien werden gleichzeitig Prüfungsansätze für die Interne Revision abgeleitet und über eine… …Compliance-Funktion regelmäßig 13 Herr Dr. Holger Schäfer. Beweise: KOCKS. www.detektive-kocks.de Die Interne Revision prüft unter anderem die ordnungsgemäße… …und produktwiederholende Fehlerwiederholung, Information an Interne Revision, Compliance-Beauftrager/-Stelle, Vorstand)? Sind die Anforderungen der… …Regeln · ZIR 6/13 · 283 Beschwerdemanagement DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Das Beschwerdemanagement wird über eine… …. Compliance-relevante Aufgaben Mit Einführung und Umsetzung der MiFID wurden Position und Aufgaben der Compliance-Funktion aufgewertet und erweitert. Diese ergeben sich… …Implementierung der Maßnahme zu überwachen und regelmäßig zu bewerten (BT 1.2.1.2 Nr. 8 MaComp). Prüfungsansätze der Internen Revision (IR) Die IR sollte das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …Aufsatz skizziert das Spannungsverhältnis, wenn die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit… …Innenrevision im Allgemeinen: Jonen, Schönbohm in ZIR 3/2011 S. 122 ff. „Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Innenrevision und zukünftige… …Entwicklungen“. Innenrevision und Korruptionsprävention Berufsstand · ZIR 6/13 · 289 Die Wahrnehmung der Korruptionspräventionsfunktion durch die Interne Revision… …Entscheidungsfindung. Insofern war die Korruptionsprävention seit jeher Teil der Aufgaben und Ziele der Innenrevision. Die beständig fortschreitende Trennung von… …, Wirtschaftsprüfer, Compliance-Beauftragter – heraus. 1 Gerade wegen dieser Differenzierung stellt sich für die moderne Innenrevision die Frage, ob und welche Aufgaben… …sie im Bereich der Korruptionsprävention wahrzunehmen hat. Ist es sinnvoll, die Aufgaben der Innenrevision und der Korruptionsprävention aus „einer… …doppelgesichtigen römischen Gott Janus) beschreibt die Situation, die entstehen kann, wenn die Innenrevision zugleich die Aufgaben der Korruptionsprävention wahrnimmt… …. Revisionsprüfungen hingegen sind eher prozess- bzw. sachverhaltsbezogen. 4. Rahmenbedingungen Hierunter fallen sowohl die der Behörde zugewiesenen Aufgaben als auch… …der 41.000 Mitarbeiter bundesweit in über 100 Dienststellen Aufgaben der Eingriffsverwaltung wahrnehmen, fordern die Rahmenbedingungen gänzlich andere… …– diese Aufgaben in zwölf über das Bundesgebiet verteilten Behörden mit je einer eigenen Stabsstelle Innenrevision und insgesamt über 100…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …interpretiert. Mehr noch, auch die der Internen Revision vorstehende Geschäftsleitung wäre brüskiert. Selbst eine unabhängige Interne Revision ist in ein soziales… …Organisationseinheit welche Fragestellungen vertiefen wollen. Jede Interne Revision und jede Prüfung ist also in ein Geflecht aus Beziehungen eingebunden und befindet… …sich damit in einem Spannungsfeld aus Nähe und Distanz zu den Interessengruppen der Prüfung, wie z. B. zur Geschäftsleitung. Wenn die Interne Revision… …einschätzen. Welche Beziehungen für die Interne Revision und die Prüfung einer Organisation wichtig sein können und wie das Prüferteam sie berücksichtigt, wird… …. Kontext der Internen Revision Das Heimatsystem des Prüferteams ist die Interne Revision einer Organisation, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die Behörde… …, usw. Im Folgenden steht das Heimatsystem „Interne Revision“ im Vordergrund. Ein Prüfer tritt demnach nicht als Privatperson auf, sondern wird als… …Revision sind durch Ressourcen (finanzielle Mittel, Personal, IT- Systeme) und verschiedene Regelungen (Gesetze, interne organisatorische Regelungen)… …Prüfung, nämlich der Handlungsspielraum der Organisation und der der „Internen Revision“, betrachtet. 3.1 Die Interne Revision und die Beziehungen der… …die Situation der Or- ganisation bestimmt. In wie weit eine so globale Sichtweise relevant ist, kann jede Interne Revision natürlich nur im Kontext… …leistungsfähig, wie sie Unterstützung durch die innerbetrieblichen Bereiche erfahren. Wenn die Interne Revision die Anforderung der Arbeitslosen und deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren – Grundlagen, Umfang, Nutzen

  Dipl.-Kfm. Andreas Liedtke

  …Prozesse wie das Stellen von Urlaubsanträgen genannt. 5 Bei der Auswahl der Prüfungsthemen durch die Interne Revision sind die entsprechenden IT-Ver-fahren… …Hessischen Ministerium der Finanzen, Mitglied im Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“ und Leiter der Fachgruppe „ERP in öffentlichen… …IT-Verfahrens durch die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. 3. Ziele und Anwendungsgebiete 3.1 Originäre Anwendung für die Interne Revision Ziel der Prüfung ist der… …4 . Als Beispiele seien die elektronische Steuererklärung ELSTER, die Abwicklung von Meldepflichten bspw. im Bereich der Statistik sowie interne… …sich auf die angenommene Zielerreichung auswirkt. 21 Der öffentliche Bereich kann in der Folge die ihm übertragenen Aufgaben nicht mehr erfüllen. 22 Die… …Risikobewusstsein der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, 3. unterschiedlich qualifizierte Personen mit gleichartigen Aufgaben sowie 4. unterschiedliche Anwendung des… …begleitende Prüfung für die Verwaltung hilfreich sein, da u. a. Erfahrungswissen der Internen Revision eingebracht werden kann. 35 3.1.3 Prüfung von… …. -notwendigkeiten zustande? 4.2.2 Einrichtung einer Internen Revision Das Vorhandensein einer Internen Revision ist ebenfalls zu berücksichtigen. 48 Die Anforderung… …. 17. 51 Vgl. VV-BHO, Tz. 6.2.1. Wichtig für die Prüfungsvorbereitung ist die Kenntnis des Umfelds der IT-Verfahren mit der Abgrenzung von Aufgaben- und… …Vorarbeiten durchgeführt werden. Insbesondere die Abgrenzung der Aufgaben- und Verantwortungsbereiche ist wichtig, um die Prüfungsergebnisse interpretieren zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …der Revisionsziele und -aufgaben für die jeweiligen Stakeholder relevant sind: Assurance: Die Interne Revision gewährleistet die Sicherstellung der… …Wissenschaft · ZIR 6/13 · 321 Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Positionierung der… …Unternehmensleitung und -überwachung, auf eine effiziente und effektive Revi sionsabteilung zurückzugreifen. Die Interne Revision stellt den etablierten Partner der… …Unternehmensleitung für die Erfüllung dieser Aufgaben dar. Die Positionierung der Internen Revision als wichtiger Partner einer guten Corporate Governance ist jedoch… …aus einer spezifischen Perspektive: „Der Leiter der Internen Revision gibt Informationen an andere interne und externe Stellen weiter, die Prüfungs- und… …im Unterneh- * Prof. Dr. Marc Eulerich: Juniorprofessur für Interne Revision und Corporate Governance an der Mercator School of Management, Universität… …bzw. ergänzt werden. 322 · ZIR 6/13 · Wissenschaft Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Lieferanten Arbeitnehmer Abb. 1: Das… …1987, S. 27 f. Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Wissenschaft · ZIR 6/13 · 323 Heterogene Interessen diverser… …Anspruchsgruppen zu identifizieren. Die folgenden Ausführungen übertragen nun den vorgestellten Ansatz auf die Interne Revision und bewerten die potentiellen… …zeigen einen kleinen Ausschnitt möglicher Adressaten und Partner der Revision. 6 Vgl. hierzu ausführlich: Die Interne Revision in Deutschland, Österreich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …. 2013, S. 36–41. (Aufgaben und Funktion der Internen Revision; Risiken der technologi schen Entwicklung; Bedeutung des „people factor“) Rai, Sajay… …; Chukwuma, Philip: Auditing governance of critical information. In: Internal Auditor, Aug. 2013, S. 21–25. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …; Angriffsprävention) Guillot, Craig: Opportunity for Fraud. In: Internal Auditor, Aug. 2013, S. 43–46. (Aufgaben der Internen Revision; (zunehmende) Relevanz doloser… …, Katharina: Tax Compliance. In: Betriebs-Berater 2013, S. 791–803. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; rechtliche… …Revisionsabteilung; Nutzung technologischer Werkzeuge; Datenanalyse; Risikomonitoring; Anwendungsbeispiele) Zusammenarbeit Interne Revision – externe Prüfer… …; State-ofthe-Art) Heese, Klaus: Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers. In: Praxis der Internen Revision… …; Kriterien der Professionalisierung; Berufsbild der Internen Revision; organisatorische Anforderungen; Zusammenarbeit Interne Revision und Abschlussprüfer)… …Outsourcing Interne Revision Abdolmohammadi, Mohammad: Correlates of Co-Sourcing/Outsourcing of Internal Audit Activities. In: Auditing, August 2013, S. 69–85… …Abschlussprüfung und Interne Revision; Risikoanalyse; Prüfstrategie; Auswirkungen auf die Banken) Rechnungshöfe Bolkart, Andreas; Fornaroli, Florence: ECA… …330 · ZIR 6/13 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Professionalisierung/Berufsethos…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …resultierende komplexe Prüfungspflichten stellen die interne und externe Revision vor neue Herausforderungen. In unseren Seminaren vermitteln wir Revisoren das… …der Sozialversicherung • Mehrjährige Berufserfahrung im Bereich interne Revision, idealerweise in einem Unternehmen der gesetzlichen Kranken- oder… …www.mdk-niedersachsen.de/jobs Die Interne Revision hat sich davon zu überzeugen, dass die Compliance-Überwachungsmaßnahmen durchgeführt werden. 232 · ZIR 5/13 · Regeln… …Mitarbeitergeschäfte im Aufgabenbereich des Auslagerungsunternehmens. Die Ergebnisse sind dem WPDLU auf Verlangen vorzulegen (vgl. BT 2.4 MaComp). 3.8 Interne Revision… …Die Interne Revision hat sich davon zu überzeugen, dass die Überwachungsmaßnahmen – wie festgelegt – durchgeführt werden und somit die damit… …Regeln · ZIR 5/13 · 223 Kundenschützende Überwachungshandlungen DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* In Fortführung der… …ZIR 3/13 gestarteten Artikel-Serie „Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ setzt sich der vorlie gende Artikel zu den „kundenschützenden… …Beiträge mit den rechtlichen Anforderungen und Risiken, den daraus resultierenden Aufgaben der Compliance-Funktion und bieten damit eine Basis für die… …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …. Aufgaben von Compliance im Rahmen der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten nach § 34 WpHG in Verbindung mit § 14 WpDVerOV 2.1 Rechtsgrundlagen Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Buchbesprechungen

  Dr. Jan-Gerrit Iken, Axel Becker

  …Ermittlungen heute als Teil guter Corporate Governance verstanden. Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …der Umsetzung konfrontierten Institute als auch Rechtsanwender vor großen Umsetzungsherausforderungen. Auch für die Interne Revision haben sich die… …interne Ermittlungen plant bzw. maßgeblich durchzuführen hat, wünscht. Es bietet einen guten Überblick über die verschiedenen tatsächlichen und rechtlichen… …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Quedenfeld R. (Herausgeber) Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschafts kriminalität Erich Schmidt Verlag, Berlin… …Präventionsbereiche gemäß § 21 Anlage 6 PrüfbV zur Vorbereitung auf Jahresabschlussprüfungen, Sonderprüfungen und Prüfungen der Internen Revision. Das Kapitel I… …Umsetzung des Geldwäschegesetzes in der Praxis dar. Zunächst werden die Adressaten des Geldwäschegesetzes und deren Aufgaben beschrieben. Es folgen… …werden die Aufgaben der für die Geldwäscheprävention und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität gemäß § 25c Abs. 9 KWG einzurichtenden „zentrale Stelle“… …auf den Themenbereich „Interne und externe Prüfungen gemäß § 21 Anlage 6 der PrüfbV“ ein. Der Beitrag besteht aus einem umfangreichen praktischen… …kann sowohl von der Internen Revision als auch vom Wirtschaftprüfer/Sonderprüfer im praktischen Einsatz genutzt werden. Das abschließende Kapitel X… …Geldwäscheprävention in den Banken, die von den Anforderungen betroffenen Fachbereiche, Vorstände, Aufsichtsgremien, externen Prüfer, Interne Revisoren und interessierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Internen Revision; Projektrevision; System- und Verfahrensprüfung; Funktionsprüfungen) Bolte, Dirk: Ausgelagerte Aufgaben weiter kritisch beobachten: Interne… …arbeitsrechtlicher/gesellschaftsrechtlicher Kompetenzordnung, Baden-Baden 2012 (ISBN 978- 3-8329-7641-5). (Aufgaben der Internen Revision; Interne Kontrollsysteme; rechtliche Grundlagen der… …Auditing, May/ June 2013, S. 17–26. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Management-Informationssystems; Geschäftsprozesse; Open-source workflow… …management systems als Prüfungshilfsmittel; Vorteile für den Prüfer) Becker, Axel: Interne Revision und Früherkennung. In: Frühwarnindikatoren und… …, S. 259– 285. (Aufgaben der Internen Revision; Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen an Frühwarnverfahren; Frühwarnindikatoren; Prüfungsansätze der… …Kontrollsysteme von Dienstleistern auf dem Prüfstand. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2012, S. 9–12. (Aufgaben der Internen Revision; Kreditinstitute, Prüfung… …, Stuttgart 2013 (ISBN 978-3-7910-3258-0). (Aufgaben der Internen Revision; Unternehmenskauf; Due Diligence, betriebswirtschaftliche Grundlagen… …Member%20Documents/PG%20Maturity %20Models.pdf; Zugriff am 4. 7. 2013). (Aufgaben der Internen Revision; Internes Kontrollsystem, Prüfung; Reifegrad des IKS; Entwicklung und Nutzung… …Untersuchungen; rechtliche, steuerliche und betriebswirtschaftliche Vorgaben; Planung von internen Untersuchungen; Zusammenarbeit Interne Revision mit externen… …„ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation“; § 44 KWG- Prüfungen; Aufgaben und Funktion der Internen Revision; strategisches und operatives Frühwarnsystem…

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