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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 88 tut für Interne Revision e.V… …Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt/Main. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 76 Inhaltsverzeichnis… …1 Einleitung: „Frühwarnverfahren und Interne Revision“.......................... 77 2 Umfeld der Finanzmarktkrise… ….............................................................................................. 99 Axel Becker 77 1 Einleitung: „Frühwarnverfahren und Interne Revision“ Wir befinden uns mittlerweile im 5. Jahr nach dem… …„Frühwarnverfahren“ für die Interne Revision aufzuzeigen. Die folgenden Abschnitte behandeln zunächst das Umfeld der Finanzmarktkrise, die bankaufsicht- lichen… …Erfordernisse an Frühwarnverfahren aus den MaRisk. Diese bilden für die Interne Revision die Prüfungsgrundlage. Es werden dabei verschiedene Prüfungs- ansätze… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision aufgezeigt. 2 Umfeld der Finanzmarktkrise Der zentrale Auslöser der Finanzmarktkrise bestand in hohen… …. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Bearbei- tungs- und Prüfungsleitfaden – Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft… …: Bankaufsicht- liche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel II – Auswirkungen der ak- tuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision… …Risikomanagement – MaRisk, S. 3. 159 Quantitative und qualitative Kriterien. 160 Vgl. Becker A.: Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nimmt die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …Hintergrund beschränkter Unternehmensressourcen nur in Ausnahmefällen möglich ist, kann die Interne Revision den gestiegenen Anforderungen nur über eine… …ableiten. 1. Die Prüfungsplanung der Internen Revision 1.1 Formal- und Sachziel, Funktionen und Aufgaben der Internen Revision Nach der Definition des DIIR –… …Deutsches Instituts für Interne Revision e.V. ist die Interne Revision wie folgt zu charakterisieren: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …Bezug auf die Unternehmensverfassung und Unternehmensführung („corporate governance“). 3 Die Interne Revision ist mithin als Stabsstelle der… …, S. 256–258; Schröder 2004, S. 242. 8 Hier im Rahmen des Internen Überwachungssystems die Interne Revision. Risikoorientierte… …, Korrektheit und Verlässlichkeit vergangenheitsorientierter finanzieller Daten im Fokus der unabhängigen Prüfung durch die Interne Revision, um so das Vermögen… …das klassische sachliche Prüfungsziel der Internen Revision dar. 19 Hierfür prüft die Interne Revision, ob sämtliche unternehmensinterne und -externe… …und Prozessen im Fokus der Prüfung durch die Interne Revision. Es soll sichergestellt werden, dass wirtschaftliche und zweckmäßige Strukturen… …eines vom ihm selbst geschaffenen Sachverhalts involviert ist. Im Schrifttum wird darauf verwiesen, dass die Interne Revision als prozessunabhängige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …215 Prüfung von Frühwarn- verfahren durch die Interne Revision Axel Becker 217 1 Einleitung Die Entwicklung der Risikovorsorgen haben für… …seither verschiedene Prozesse undVerfahren implementiert, die die Erfordernisse einer Früherkennung erfüllen. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat… …für die Interne Revision.5 1 § 25a Abs.1 KWG. 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision unter Berücksichtigung… …Internen Revision – Anforderungen, Erfolgsfaktoren und ausgewählte Prüfungsaspekte, in : ForderungsPraktiker 06/2010, S.267. 4 Vgl. MaRisk AT 4.4 Interne… …MaRisk. Diese stellen eine wesentliche Grundlage für die Prüfung der Prozesse durch die Interne Revision dar. Anschließend werdenmögliche Prüfungsansätze… …Veränderungen der Ratingnote. Die Interne Revision fokussiert sich bei den Prüfungen der Frühwarnver- fahren regelmäßig auf die individuelle Risikostruktur des… …Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision, in : ZIR 2/2010, S.47ff. 2 Vgl. Becker, A.: Prüfung von Frühwarnverfahren, in… …Interne Revision, S.120. 222 2 Anforderungen aus den MaRisk Kategorie Erläuterung Analyse der wirtschaftlichen Verhältnisse (quantitative Kriterien)… …folgende Punkte sprechen für eine Prüfung von Frühwarnprojekten in Kredit- instituten durch die Interne Revision: • Das Frühwarnverfahren übernimmt eine… …am 13. Mai 2008 hat das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) einen neuen DIIR-Prüfungsstandard »Standard zur Prüfung von Projekten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Ent- nahmen zeitnah und korrekt registriert wie auch berechnet werden. Durch die Interne Revision sind diese einzelnen Aufgaben und Prozesse hinsicht-… …Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung… …verbindliches Element des Regelwerks für die be- rufliche Praxis der Internen Revision. Gemäß dem Standard 2100 (Art der Arbeiten) hat die Interne Revision… …. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011b, PA 2130.A1-1. Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision 471 satz sind Prüfungen des betrieblichen… …Ordnungsmä- ßigkeitsgesichtspunkten hat das DIIR – Deutsches Institut für Interne Re- vision e. V. einen diesbezüglichen Standard definiert.8 Zu den Aufgaben… …Basis von Stichproben. Insofern befasst sich die Interne Revision im Bereich des Rechnungswe- sens zwar „weitgehend mit dem gleichen Gegenstand wie die… …jedoch eine gänzlich andere. Die Interne Revision ist als prozess- unabhängige Überwachungsinstanz Bestandteil des Internen Kontrollsys- tems (IKS) bzw… …IKS, während die Interne Revision ein zentraler Bestandteil des IKS selbst ist. 8 Vgl. DIIR, DIIR Nr. 1, 2001. 9 DIIR, DIIR Nr. 1, 2001, S. 2. 10 Vgl… …Revision im betrieblichen Rechnungs- wesen Die Interne Revision bedient sich bei der Prüfung des betrieblichen Rech- nungswesens unterschiedlicher Methoden… …Rechnungswesens durch die Interne Revision 473 55 11 22 33 44 Kennzahlenanalyse • EBIT/EBITDA • Eigenkapitalrendite • Gesamtkapitalrendite • EVA/ROCE •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Interne Revision erbrachten betriebs- zweckbezogenen Wertzuwachs unter Berücksichtigung der Risikosituation des Unterneh- mens. Vgl. Hölscher/Rosenthal… …value to designated users of the audit“.70 Die Erfüllung von Anforderungen durch die Interne Revision steht auch bei der Definition von Peemöller… …die Interne Revision zu den realisierten Eigenschaften ei- ner durchgeführten Prüfung.“71 Dagegen versteht Steffelbauer-Meuche (2004) un- ter… …Individualität der Leistung. Vgl. Meffert/ Bruhn (2003), S. 60- 66. Diese Eigenschaften treffen alle auf Leistungen zu, die eine Interne Revision erbringt. Vgl… …über gestellte Anforderungen geben kann, und diese für die Interne Revision nur schwer nachvollziehbar sind. Eine brauchbare Definition von… …Quali- tätsmodell von Donebedian für die Interne Revision adaptiert. Das Potenzial einer Prüfungsleistung umfasst alle sachlichen, organisatorischen… …, wem die Interne Revision in der Organisati- on fachlich und disziplinarisch unterstellt ist, und welches Informationsrecht sie besitzt. 89 Zudem… …muss die Interne Revision aus sachlicher Sicht über die notwendi- gen „Revisionswerkzeuge“ verfügen, um effektive Prüfungen durchführen zu kön- nen. 90… …Die einzelnen Qualitätsmerkmale stellen die Erwartungen der Prüfungsadressa- ten dar, d.h., inwieweit die Interne Revision das Unternehmen bei seiner… …Messung der Revisionsqualität 20 durch die Interne Revision und ihre erbrachten Leistungen seine Erwartungen er- füllt wurden. 96 Krey (2001a)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …Thomas Amling/Isabel Petri Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . 659 2.2.3 Ableitung und Bewertung ausgewählter Szenarios . . . . . . . . . . 660 2.2.4 Interne Revision 2020 – Basis-Szenario… …Jahren durch die IT-Unterstützung vervielfacht. Der Aufsichtsrat nutzt die Interne Revision seit Jahren, um mehr Ein- blick in das Unternehmen zu haben… …überall gebraucht. Sieht so die Zukunft der Internen Revision aus? Auf der Grundlage der Ergebnisse einer Expertenbefragung könnte die Interne Revision im… …Maßnahmen ableiten, um die Strategie eines Revi- sionsbereichs auszurichten. 1.2 Problemstellung Die Interne Revision stellt heute einen bedeutsamen und… …sich rasant ent- wickelnden Teil der einzelnen Unternehmen dar. Seit über 50 Jahren agiert das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und… …. http://www.diir.de/ueber-das-diir/ (04.12.2010). Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder 655 zehn Jahren aussehen könnte und welche Anforderungen in Zukunft einen hohen… …Stellenwert aufweisen. 1.3 Aufbau und Vorgehensweise In Zusammenarbeit mit Experten im Bereich Interne Revision erarbeite- te eine Masterseminargruppe2 aus… …Zuhilfenahme von schwachen Sig- 2 Studenten des Master-Moduls „Interne Revision“ der HTWK Leipzig, die Mit- glieder der Gruppe „Interne Revision 2020“ waren: I… …. Burschel/Losen/Wiendl, Betriebswirtschaftslehre der nachhaltigen Unter- nehmung, S. 364. 8 In Anlehnung an: Reibnitz, Szenario-Technik, S. 33. Interne Revision 2020 –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …sonderer Berücksichtigung von Risikokonzen- trationen. . .. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision Tz.2 Die Interne Revision hat unter Wahrung… …MaRisk hierbei den Grund- satz der Unabhängigkeit durch die Vermeidung von Interessenkonflikten. Die Interne Revision hat Ihre Aufgaben selbstständig und… …die Interne Revision das Erfordernis, die Einführung neuer Risikocontrollinginstrumente durch eine Ex-ante-Prüfung zeitnah zu begleiten. Bereits seit… …neutral durchzuführen, indem Mitarbeiter der Revision weder Aufgaben der Projektleitung noch des Projektcontrollings wahrnehmen.2 Der Prüfungsstandard des… …Deutschen Insti- tuts für Interne Revision e.V. (DIIR) empfiehlt zur Gewährleistung der Unab- hängigkeit und der notwendigen Distanz zur Arbeit des zu… ….: Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision Teil 1 in : Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112. 3 Siehe Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …2008, S.1 ff. 4 Vgl. Becker, A./Schachten, M.: a.a.O, S.114 sowie Helfer, M./Ullrich, W.: IKS als zentrales Prüffeld für die Interne Revision, in… …für Folgeprüfungen, • Beratung der Revision vor dem Hintergrund der Anforderungen an das Interne Kontrollsystem und • Aufzeigen von Schwächen und… …Verfahrensprüfungen im Kredit- geschäft, in : Becker, A./Kastner, A. (Hrsg.), Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, S.30. 4515.2 Prüfungsinhalte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Rhein-Haardt eG in Lambsheim. Darüber hinaus ist sie Mitglied des Arbeits- kreises „Revision des Kreditgeschäfts“ des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Prozesse im Bereich des Risikomanagements nicht nur auf fachli- cher Ebene eine große Herausforderung für die Interne Revision dar, sondern auch in Bezug… …Internen Kontrollsystems (IKS) sowie einer Internen Revision dar. Das interne Kontrollsystem beinhaltet dabei neben klaren aufbau- und ablauforga-… …dabei von einer Prüfungsunterstützung durch die Interne Revision aus und definiert die vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG als… …. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 288 als auch für die Interne Revision als prozessunabhängige Prüfungsstelle… …(MaIR) aufsichtsrechtlich vorgegebene risikoori- entierte Prüfungsansatz wurde in den MaRisk unter Abschnitt AT 4.4 übernom- men: „Die Interne Revision hat… …Nach AT 4.4 Tz. 3 MaRisk hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemes- senheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …prozessintegrierte (organisatorische Sicherungsmaßnahmen, Kontrollen) und prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen (im Wesentlichen durch die Interne Revision). Der… …Prüfungstätigkeit der Internen Revision. Im Rahmen einer Aufbauprüfung ist das Interne Kontrollsystem durch den Abschlussprüfer hinsichtlich der in Abbildung 5… …Arbeitsanweisungen für die einzelnen Bereiche. In diesem Fall hat die Interne Revision zu Prüfungsbeginn eine Aufnahme der relevanten Schlüsselkontrollen aus den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. 61–64. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Unternehmenszusammenschlüssen; Risikoeinschätzungen) Henselmann, Klaus; Hofmann, Stefan: Accounting… …für Prüfer) Marks, Norman: Auditing Governance Processes. In: Internal Auditor, Febr. 2012, S. 39–42. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der… …Streck Mack Schwedhelm, Köln 2010 (ISBN 978-3- 504-25078-2). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; steuerliche Pflichten… …Revision – externe Prüfer Bungartz, Oliver: Kooperation von Interner Revision und Abschlussprüfer. In: Jahrbuch für Wirtschaftsprüfung, Interne Revision und… …Unternehmensberatung 2012, hrsg. von Wolfgang Lück, München 2012, S. 105–122. (Aufgaben der Internen Revision; Grundlagen und Gemeinsamkeiten zwischen Interner Revision… …202 · ZIR 4/12 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision… …Blickwinkel der Internen Revision. In: Fraud Management: Der Mensch als Schlüsselfaktor gegen Wirtschaftskriminalität, hrsg. von Hans-Willi Jackmuth, Christian… …de Lamboy und Peter Zawilla, Frankfurt 2012, S. 405–423. (Wirtschaftskriminalität; Unterschlagungsprüfung; Aufgaben und Rollenverständnis der Internen… …Revision; Fraud Management im Planungsprozess der Internen Revision; Prüfung der relevanten Prozesse sowie des Fraud-Management-Systems) Hülsberg, Frank M… …; Prävention; Merkmale von Wirtschaftsstraftätern; Bestechung; Korruption; Betrug im Gesundheitswesen; Ursachen der Finanzmarktkrise) Zusammenarbeit Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …des internen Überwachungsprozesses der Unternehmen und somit auch der Corporate Governance. Das Spek- trum der Aufgaben der Interne Revision hat sich… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 1 Grundlagen 1.1 Problemstellung und Vorgehensweise Die Interne Revision und die Qualität ihrer Arbeit werden vielfach disku- tiert. Seit dem… …jedoch nur dann ge- währleistet werden, wenn die Interne Revision als Überwachungsinstanz 1 Weiterführend zu BilMoG und Interne Revision vgl. Bungartz… …, BB 2005, S. 9; Lück/Henke, Peer Review, S. 974. 5 Peemöller, Revisor, S. 171. 6 Vgl. Amling/Bantleon, Interne Revision, DStR 2008, S. 1302. 7 Vgl… …Governance-Gedankens kann durch die Trennung von Eigentum und Unternehmensführung in den Kapitalgesellschaften her- geleitet werden.9 Die Interne Revision ist ein Teil… …Revisoren, die im DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) organisiert sind, einzuhalten.12 Es entstehen aber keine rechtlichen… …Internen Revision vgl. Lück/Henke, Peer Re- view, S. 969–970; Hofmann, Prüfungs-Handbuch, S. 191 ff. 11 Vgl. Lück, Interne Revision, S. 697. 12 Zu… …Bindungswirkung der IIA-Standards vgl. Lück/Henke, Peer Review, S. 975; Marx/Korff/Kläne, Interne Revision, ZIR 2009, S. 49–51; Cauers/Häge, Interne Re- vision… …Assessment Manual des IIA schlank gehalten, um eine ein- 14 In Anlehnung an Berwanger/Kullmann, Interne Revision, S. 159. 15 Vgl. Krey, Qualitätssicherung, S… …Assessor zu behalten, müssen diese jährlich an einem „QA 18 Vgl. Bantleon/Unmuth, Regelwerk, ZIR 2008, S. 108. 19 Vgl. Cauers/Häge, Interne Revision, DB…

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