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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Aufsichtsrats bzw. eines gebildeten Prüfungsausschusses auf die Interne Revision ist daher bedenklich. Auch die MaRisk sehen eine direkte Infor- mation des… …. Die grundlegenden Strukturen und Bezie- hungen ergeben sich aus nachfolgender Abbildung: 18 Vgl. BaFin, MaRisk, BT 2.3.4, Tz. 4. 19 Vgl. Arbeitskreis… …Entstehen von Interessenkonflik- ten verhindern. Als Idealbeispiel können die Regelungen in den MaRisk der Kreditinsti- tute genannt werden, wonach einzelne… …. 59 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 14, Tz. 26. 60 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 14, Tz. 26. 61 Vgl. BaFin, MaRisk, AT 4.3 Internes Kontrollsystem sowie BT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Abs. 1 AktG. 176 Verweisend auf IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 14. 177 Vgl. BaFin, MaRisk, AT 4.4 und BTO 2. Neupositionierung der Internen Revision… …gesetzliche Normen, die für alle Unternehmen gelten. Diese können gegebenenfalls durch branchen- spezifische Regelungen wie die MaRisk ergänzt werden. Durch… …Kagermann/Küting/Weber, Revision. 181 So auch BaFin, MaRisk, BT 2.3.1, Tz. 2 und bezüglich § 91 Abs. 2 AktG vgl. Schwintowski, ZRFG 2007, S. 17. Normen der… …. 195 Auszüge der MaRisk vgl. Abschnitt 3.3.1. 196 Vgl. DRSC, DRS 5. § 289 Abs. 2 Nr. 2 a HGB Erweiterte Berichtspflichten zur Internen Revision… …Prüfung zuständigen Abteilung sowie zur Mittelausstattung abgibt ...“206 3.3 Branchenspezifische Normen 3.3.1 § 25 a KWG und MaRisk als… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) integriert wurden. Die MaRisk sind normeninterpretierende Vorwaltungsvorschriften zur Kon-… …kretisierung der unbestimmten Rechtsbegriffe des § 25 a KWG. In der Terminologie des § 25 a KWG und damit auch der MaRisk werden Inter- ne Revision und das… …Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen. 209 Vgl. BaFin, MaRisk. 210… …durch MaRisk Auszüge aus MaRisk Branchenspezifische Normen 91 Amling_Bantleon.indd 91 05.09.2007 9:22:04 Uhr Tz. 4 Zur Wahrnehmung ihrer… …, grundsätzlich zwei Jahre aufzubewahren. Die Aktualität und Vollständigkeit der Aktenführung ist sicherzustellen. Auszüge aus MaRisk 92 Gesetzliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …, MaRisk, AT 4.4, Tz. 3, BT 2.2.1 und BT 2.2.2. 410 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 5. 411 Vgl. IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 17. 412 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …finden sich auch in den MaRisk AT 4.4 Tz. 2 wie- der. Als Ideallösung wird im One-Board-System die fachliche Unterstel- lung unter das Überwachungsorgan… …hierarchische Unterstellung Hierarchische Anbindung nach MaRisk Ideallösung One-Board- System Unabhängigkeit und Objektivität 153 Amling_Bantleon.indd… …in den MaRisk keine ent- sprechende Regelung. In der Praxis ist die Umsetzung dieser Anforde- rung nicht die Regel. Die MaRisk fordern, dass die… …legen. Als Orientie- rungshilfe können hierbei die Regelungen AT 4.4 Tz. 4 und Tz. 5 in den MaRisk dienen (siehe 3.3.1). Explizit sollte festgelegt sein… …Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 6, Nr. 3. Ebenso BaFin, MaRisk, BT 2.3.1, Tz. 1. 437 Vgl. Fraser/Lindsay, 20 Questitions about Internal Audit, S. 8… …Weiterhin wird eine Geschäftsordnung explizit als Mindestanfor- derung an eine Interne Revision in den MaRisk genannt.450 Von der Geschäftsordnung deutlich… …. 448 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1000-1, Nr. 3. 449 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 5. 450 Vgl. BaFin, MaRisk, BT 2.2, Tz. 1. 451 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130.A1-2, Nr. 3 464 Vgl. hierzu auch Bantleon, Stellungnahme MaRisk. 465 Exemplarisch für viele Fischer/Witt, ZIR 1996…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Organisationsprinzip • größere Betriebsnähe Einen Sonderfall nehmen Kreditinstitute ein. In den MaRisk ist gere- gelt, dass ab einer gewissen Größe ein… …. 601 Vgl. BaFin, MaRisk, BT 2.5 (Konzernrevision). Allerdings sind Aufweichun- gen in der Diskussion. Verantwortung der Konzernrevision bei… …. Schwager, DB 2003, S. 2133. 608 Vgl. z. B. Swauger, IA April 2003, S. 15. 609 Vgl. BaFin, MaRisk, BT 2.4, Tz. 1. 610 Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne… …Revision ist in aller Regel auch nicht mehr zeitgemäß. Mit der Verabschiedung der MaRisk hat die klassische Risiko- landkarte auch für… …Vgl. BaFin, MaRisk, BT 2.3.1. „Grundsätzlich” ist alle drei Jahre zu prüfen. 641 Vgl. Krey, Risikoorientierter Prüfungsansatz, S. 22. 642 Vgl. Krey…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Revision‘ (MAIR) noch deutlicher formuliert: 15) Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben der BaFin Nr. 5/2007 AT 6. 16) MaRisk… …AT 4.4. 17) Siehe Hierarchie der Begriffe, BaFin, Anlage 4 zu den MaRisk 2005. Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards… …Konsequenzen gerechnet wer- den:  Erweiterte und detaillierte Risikoanalysen einschließlich deren Doku- mentation und Nachvollziehbarkeit 24) Vgl. MaRisk BT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …65 Die Entwicklung von MaH zu MaRisk 1.5 Die Entwicklung von MaH zu MaRisk 1.5.1 Aufsichtsrechtliche Entwicklung im Handelsbereich… …neuen Regelungen der MaRisk geschlagen wer- den; dabei muss eine gewisse aus Platzgründen eine Auswahl notwendig. Zu- nächst ist ein kurzer Rückblick auf… …Outsourcing-Regelungen abgelöst durch die MaRisk-Neufassung in BaFin Rundschreiben 5/2007 vom 30. Oktober 2007. Im Folgenden ist mit der Bezeichnung MaRisk stets die… …Fassung vom 30. Oktober 2007 gemeint. 31) Vgl. Anlage 5 zu den MaRisk in der Fassung vom 20. 12. 2005. 32) Vgl. PwC (Hrsg.): Derivative Finanzinstrumente… …MaRisk  Wie ist die Aufbau und Ablauforganisation vom Geschäftsabschluss über die Buchung bis zum Berichtswesen auszugestalten? (Informationen las- sen… …(MaRisk) zusammengefasst. Mit dem Inkrafttreten der MaRisk sind die folgenden für den Handelsbereich von Instituten bedeutsamen Vorschriften… …weggefallen33): 33) Vgl. Anlage 5 zu den MaRisk in der Fassung vom 20. 12. 2005. DIIR_Forum_7.indd 67 22.07.2008 10:41:24 Uhr 68 Gesetzliche… …MaRisk Mit ihrer Veröffentlichung der MaRisk haben diese eine unmittelbare Bin- dungswirkung für die Kreditinstitute entwickelt und konkretisieren die An-… …wendung des § 25 a Abs. 1 KWG für die Aufsichtspraxis.34) Seit spätestens 1. 1. 2008 sind die MaRisk von allen Kreditinstituten umzusetzen.35) Die MaRisk… …stehen im Mittelpunkt einer grundlegenden Änderung der Auf- sichtsphilosophie. Mit den MaRisk wird die Abkehr von der traditionell regel- basierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …, § 14 GwG (Geldwäschegesetz), das Rundschreiben Nr. 8/2005 der BaFin aus März 2005, Basel II (operationelle Risiken) und MaRisk (früher MaK, MaH…
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  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …der MaRisk zur Folge. Zum Einen wurde eine Erweiterung des Gel- tungsbereiches von Kreditinstituten zu Instituten durchgeführt. Und zum Anderen wurden… …eindeutig sind. Mögliche Ereignisse könnten sein: Stromausfall, Brand, 11) KWG (2007), § 25 a, Abs. 2, Satz 3. 12) MaRisk gem. Rundschreiben 5/2007 vom 30… …. 10. 2007. 13) MaRisk gem. Rundschreiben 5/2007 vom 30. 10. 2007. DIIR_Forum_7.indd 151 22.07.2008 10:41:43 Uhr 152 Revisionsmanagement… …. Literaturverzeichnis KWG (2007) Kreditwesengesetz in der aktuellen Fassung vom 1. 11. 2007 (http://bafin.de/gesetze/kwg.htm) MaRisk (2007) Rundschreiben 5/2007 (BA)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …wird. Sie unterstützt das (Mutter-) Unternehmen bei der Erreichung seiner unter- nehmerischen Ziele. Nach den MaRisk ist die Interne Revision bei…
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  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …prüferische Tätigkeit im Umfeld Wertpa- pierdienstleistungs- und Depotgeschäft geben hierbei im Wesentlichen die MaRisk vor. KWG Gemäß § 25 a Abs. 2 KWG hat… ….  Die Prüfungsrechte der Aufsichtsorgane müssen sichergestellt sein. Die sich hieraus ergebenden Aufgaben und Anforderungen werden über die MaRisk… …die Prüfungstätigkeit unter Beachtung der Anforderungen aus MaRisk an die Interne Revision der dwpbank delegiert. Arbeitskreis Revision der dwpbank… …obliegt grundsätzlich der Interne Revision der dwpbank und erfolgt im Rahmen der Vorgaben der MaRisk. In Einzelfällen werden kombinierte Prüfungen mit… …Mandantenrevi- sionen durchgeführt. Prüfungsdurchführung bei Weiterverlagerung Entsprechend der MaRisk gilt Vorgesagtes auch bei Weiterverlagerung, wobei… …Prüfungshandlungen des Mandanten Die Wahrnehmung der Prüfungsrechte nach MaRisk beim Dienstleister soll- te die Ausnahme sein und stellt besondere Herausforderungen… …nach MaRisk, obliegt der Internen Revision des Mandanten. Entsprechend ist das Erfordernis einer Berichterstattung an das Aufsichts- organ ebenfalls…

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