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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …Informationsbedürfnisse des Aufsichtsrates von Banken ........................................................................................................ 688� 2… …IFRS-Konzernabschluss dargestellten Informationen zu vermeiden. 1. Aufgaben und Informationsbedürfnisse des Aufsichts- rates von Banken Nach § 111 Abs. 1 AktG hat… …branchenübergreifend gel- ten. Für Banken sind insbesondere IAS 32 (Finanzinstrumente: Darstellung), IAS 39 (Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung) und IFRS 7… …(Finanzinstrumen- te: Angaben) relevant, da ein Großteil der Aktiv- und Passivseite von Banken auf- grund ihrer originären Geschäftstätigkeit aus Finanzinstrumenten… …, sodass letztlich die Ergebnisse des Unternehmens volatiler werden (im Positiven wie im Negativen).26 Insbesonde- re bei Banken kann die… …Durchschnitt 24,3% der Aktiva von europäischen Banken aus- machen,28 werden sowohl die Bedeutung der Fair-Value-Bewertung als auch der potentielle Einfluss… …dieses Wertmaßstabes auf die Vermögens- und Ertragslage von europäischen Banken deutlich. Grundsätzlich sind die Darstellung des tatsächlichen Wertes… …sich diese Wertminderungsvorschriften zudem prozyklisch auf die Kreditvergabe von Banken auswirken.40 Für Banken besteht hierbei der Anreiz, in… …abzubilden und sich zudem bei Banken prozyklisch auf die Kreditvergabe auswirken. Darüber hinaus sei an dieser Stelle angemerkt, dass sich künftige… …Dieser angedachte Wechsel ist insbesondere für Banken bedeutsam, da die fortgeführten Anschaffungskosten nach den derzeiti- gen Regelungen des IAS 39 den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …. (Aufsichtsräte deutscher Banken, 2008), S. 27. Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten 711… …Banken, 2008), S. 27; Kreuzgrabe, L. (Informationsversorgung von Aufsichtsrat, 2009), S. 2. 14 Vgl. Lutter, M. (Professionalisierung des Aufsichtsrats… …. 2. 83 Das Geschäftsjahr von Banken entspricht immer dem Kalenderjahr. Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des… …, über die der Vorstand im Lagebericht zu berichten hat.109 Bei einigen Banken ist die Aufgabe der Überwachung des Risikomanagementsystems und des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …die Vergleichbarkeit von Jah- resabschlüssen verschiedener Banken. Diese ergeben sich aus der Unterschiedlich- keit der vorhandenen Regelwerke, die für… …letztgenanntem Grund finden sich in den Kontrollorganen der Banken i.d.R. Mitglieder, die in der Lage sind, einen Jahresabschluss zu lesen und zu verstehen… …IFRS-Abschlüssen somit zu Volatilitäten und wirkt sich kontraproduktiv aus. Dies kann bei Banken, die ihre Marktpreisrisiken in großem Umfang absichern, zu er-… …. (Hrsg.): Rechnungslegung für Banken nach IFRS: Praxisorientierte Einzeldarstellungen, 2. Aufl., Wiesbaden 2005, S. 49–164. Neubacher, B.: Wenn…

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  Banksteuerung und Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …Ausweitung der Kapitalmärkte in den 1980er Jahren betrug die Kreditaufnahme von nicht-finanziellen US-Firmen bei Banken zwischen 15 und 20% ihres Gesamt-… …. Passivseite der Banken. Der stärkere Zinsverfall in den länge- ren Laufzeiten bzw. auf der Aktivseite der Bankbilanzen schwächte einerseits die Spannweite der… …zeitlichen Zinsstruktur (vgl. Abbildung 5) und begünstigte anderer- seits den Rückgang der Zinsspannen bei den Banken (vgl. Abbildung 6).14… …= Sparkassen = Banken insgesamt Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen 763 Mit dem steigenden… …nachhaltigen Verände- rung der Risikostrukturen von Finanzinstituten resp. der Banken im Bereich der traditionellen Intermediationsleistungen. Das traditionelle… …Geschäft bestand in der Hereinnahme von Einlagen und der gleichzeitigen Kreditvergabe. Die Intermedia- tionsleistungen der Banken in Form der Fristen-… …Zinsspannen) in den Banken wider. Heinz-Dieter Smeets/Albrecht Michler 764 king engagiert. Dabei sank nicht nur das Anforderungsprofil an den… …Beseitigung vorhandener X-Ineffizienzen In einer ersten Anpassungsphase versuchten die Banken zunächst vorhandene X-Ineffizienzen zu beseitigen, die sich im… …Rahmenbedingungen 765 2.3 Nutzung von Economies of Scope Die Banken haben in den letzten Jahrzehnten ihr Geschäftsmodell deutlich diversi- fiziert… …beobachten, also insbe- sondere die Zusammenführung von Versicherungen und Banken. 2.4 Systematische Nutzung der Regulierungsarbitrage Die systematische…

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  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …deutscher Banken ...................................................................................... 793� 2.1 Entwicklung der gesetzlichen… …bei den privaten Banken in Deutschland bietet Privatkunden wie institutionellen Einlegern ein weltweit einmaliges Schutzniveau für ihre Einla- gen. Der… …Einlagensicherungsfonds des Bundesverbandes deutscher Banken (ESF) ist die freiwillige Sicherungseinrichtung der privaten Banken. Der Entschädi- gungseinrichtung deutscher… …Banken GmbH (EdB), einer hundertprozentigen Toch- ter des Bundesverbandes deutscher Banken, hat der Staat die Aufgabe einer gesetz- lichen… …Einlagensicherungsfonds des Bundesverbandes deutscher Banken (ESF) besteht zu diesem Zweck seit dem 1.1.1976. Bereits vorher hatte es als Schutzeinrichtung der privaten… …Banken den sogenannten Gemeinschaftsfonds ge- geben, der bei Bankinsolvenzen Guthaben bis 20.000�DM schützte. Allerdings hat- te dieser sich bei der… …Fonds wirken alle privaten Banken mit, die Mitglied des Bankenverbandes sind.2 Von der Pflichtzugehörigkeit zur Einlagensicherung können sich gemäß § 2a… …ausländischen Banken. Mit die- sen Ausnahmetatbeständen soll sichergestellt werden, dass kein Institut verpflichtet ist, seine Einlagen bei zwei… …Sicherungseinrichtungen doppelt absichern zu müssen. Allerdings wirken die meisten Filialen ausländischer Banken an der deutschen Ein- lagensicherung mit, da deren… …791 henden oder bestehenden finanziellen Schwierigkeiten von Banken … im Interesse der Einleger Hilfe zu leisten und Beeinträchtigungen des…

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  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Kunden in ihre Bank. Dieses Vertrauen ist gerechtfertigt, wenn die Banken verantwortungsvoll mit den Einlagen der Kunden umgehen, eine solide… …Ereignisse der Finanzkrise erneut gezeigt haben, bilden Kundeneinlagen hier- für eine deutlich solidere Basis als Kapitalmarktgeschäfte. Somit sorgen Banken… …Herausforderungen, die sich für Aufsichtsräte von Banken bei einer drohenden oder bestehenden Sanierungsnotwendigkeit stellen, werden im dritten Teil der… …jeweiligen Banken anvertrauten Einlagen die ihnen historisch zugewachse- ne Aufgabe der Organisation und des Managements der jeweiligen Sicherungssys- teme… …Entschädigungseinrichtung deutscher Banken GmbH (EdB, Tochter des BdB) (3); Entschädigungseinrichtung des VÖB GmbH (4) Seit 1.1.2011 bis max. 100.000 EUR, nur… …Einlagen in Euro oder Währung EU- Mitglied Zusätzliche freiwillige Einlagensich- erung Einlagensicherungsfonds des Bundes- verband deutscher Banken (BdB)… …geschützt Einlagensicherungsfonds des Bundes- verbandes öffentlicher Banken (VÖB) (6) 100-prozentige Sicherung der Einlagen; IHS nicht geschützt… …. „Primärebene“11 mit aktuell ca. 1.120 Banken wird in ihrer Arbeit zum einen durch zwei Zentralbanken – die DZ BANK AG und die WGZ BANK AG – und durch verschiedene… …Banken erfolgreich kombiniert sind.15 Die Institute der FinanzGruppe sind wirtschaftlich unabhängig, aber wegen des Haftungsverbundes untereinander… …Einrichtungen hatten die Sparerinteressen im Fokus und waren dafür auf den Institutsschutz der angeschlossenen Banken ausgerichtet. Als Folge des Zusam-…

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  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …Aufsichtsräten der 29 größten deutschen Banken einer Analyse unterzogen.19 Zusammengefasst zeigte sich, dass gerade bei öffentlich-rechtlichen Banken sowohl… …geringere Fach- kompetenz der Aufsichtsräte in öffentlich-rechtlichen Banken im Vergleich zu privaten Banken festgestellt.20 Die Individualkompetenz eines… …, M. (Kompetenz der Aufsichtsräte, 2008), S. 27–29. 20 Der guten Ordnung halber sei darauf hingewiesen, dass auch einige private Banken durch die… …, H./Thum, M.: Wie (in-)kompetent sind die Aufsichtsräte deutscher Banken?, in: ifo Schnelldienst, 61. Jg. (2008), Heft 19, S. 27–29. Hinterhuber, H. H…

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  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …Banken und Sparkassen, wie bereits kurz vorge- stellt, in Geschäftsstrategie und Risikostrategie. Die Geschäftsstrategie ist dabei als… …geschäftspolitische Ausrichtung der Bank oder Sparkasse auf einen Planungszeitraum von i.d.R. drei bis fünf Jahren. In der Mehrzahl der Banken und Sparkassen wird… …von Strategien: Der Zulassungsantrag an die Banken- aufsicht für die Erteilung einer Banklizenz soll einen „tragfähigen Geschäftsplan, aus dem die Art… …Banken und Sparkassen müssen hier Verantwortung übernehmen. Der Gesetzgeber und die Bankenaufsicht geben für die Geschäftsstrategie weder eine feste… …stark ein- schränken und damit den Banken und Sparkassen ggf. die Möglichkeit nehmen, schnell und flexibel die in ihren Märkten aufkommenden Chancen zu… …diesem zu kontrollieren: – Wenn Banken und Sparkassen als sog. Handelsbuchinstitute einen Eigenhan- del mit Wertpapieren, Waren oder Derivaten betreiben… …, mindestens aber im üblichen Turnus Gegen- stand der Abschlussprüfung und damit des Berichts des Abschlussprüfers sein. – Gleiches gilt für die von den Banken…

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  Strategische Marketingentscheidungen eines Kreditinstituts: Produkt, Preis, Vertrieb, Kommunikation, Personal

  Manfred Bruhn

  …Geschäftserfolg der Kreditinstitute auswirkten. Neben dem Vertrauensverlust haben Banken mit einem großen Imageverlust – nicht nur bei den Anlegern, sondern vor… …allem in der breiten Öffentlichkeit – zu kämpfen. Anla- geberater und Banken wird vorgeworfen, nur auf den eigenen finanziellen Vorteil bedacht zu sein –… …auf Kosten der Rendite der Anleger. Darüber hinaus haben die Banken seit der Finanzkrise strikte regulatorische Auflagen, insbesondere schärfere… …festzustellen. Dies führt vor allem zu einem erhöhten Preisdruck und erfordert von den Banken individuelle Konzepte der Kundenansprache, um Preiskämpfen aus dem… …der 1990er Jahre durch die Einführung von den Direktbanken angestoßen. Direkt- banken unterhalten keine Filialen, d.h. eine persönliche… …. Schierenbeck, H. (Banken, 2003), S. 31. 16 Vgl. Berthel, J./Becker, F.G. (Personalentwicklung, 2006), S. 161. Strategische Marketingentscheidungen eines…

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  Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines Kreditinstituts aus Sicht des Aufsichts-/Verwaltungsrates

  Matthias Danne

  …Abschreibungen vorzunehmen. Matthias Danne 930 Für Banken, die nach IFRS bilanzieren, stellt sich die Situation übrigens vergleich- bar dar. Die… …. Die Kapitalpositionen von Banken mit großen, vor der „Lehman Pleite“ aufge- bauten, gewerblichen Immobilienfinanzierungsbeständen sind vermutlich… …(Banken, Versicherungen, Berater etc.) bereit ist, die Mieten zu zahlen, die ein solches Investment langfristig zur marktüblichen Rendite verzinsen… …. Banken haben regelmäßig Schwierigkeiten, die vorgenannten Baukosten nicht zu überschreiten, da sie oft hohe Anforderungen an die Ausstattung und an nicht…

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