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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …der Aufsichtsratsmitglieder vgl. Arbeits- kreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e… …Prüfungsausschusses unter bestimmtenVoraussetzungen auch durch den gesam- ten Aufsichtsrat ausgeübt werden. Der DCGK erwähnt die Interne Revision nicht und auch die… …reichen.6 Der vorliegende Beitrag arbeitet die Aufgaben des Prüfungsausschusses heraus und stellt darüber hinaus dar, wie die Interne Revision den… …. Dies leitet sich aus der eigenverantwortlichen Leitung der Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab.23 Das Interne Kontrollsystem… …, gehören zum Internen Überwachungssystem organisatori- sche Sicherungsmaßnahmen, eingerichtete Kontrollen und die Interne Revision. Zu den organisatorischen… …. Beispiele hierfür sind Kontenabstimmungen sowie Vollständigkeits- und Plausibili- tätskontrollen. Schließlich ist die Interne Revision als prozessunabhängige… …Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vor- stand eingerichtete Interne Kontrollsystem ausreichend, funktionsfähig und zweckmä- ßig ist und ob sich der… …Interne Kontrollsys- tem nicht als Oberbegriff der Internen Steuerungs- und Überwachungssysteme betrachtet, sondern neben der Internen Revision als… …. Aufgaben des Prüfungsausschusses Warncke 631 Der Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Ver- ständnis für das Interne… …Dispositions- und Verfü- gungsgewalt hat diese Tätergruppe besonderen Zugriff auf Vermögenswerte und Leis- tungen aller Art, kann interne Kontrollen leichter…

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  Strategieberatung

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Entscheidung Ausgangspunkt einer strategischen Entscheidung über ein Rechnungslegungssystem und eine darauf folgende Prüfung durch die Interne Revision ist es…
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  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756 4.1 Vorbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756 4.2 Interne Kommunikation… …Unterneh- mensführung. Der Beitrag soll am Beispiel von Volkswagen aufzeigen, wie der Korruption im Industrieunternehmen entgegengewirkt wird. Die Interne… …Antikorruptionsbeauftragter Als interne Koordinierungs- und Anlaufstelle für das Thema Korruption ist von Seiten des Unternehmens ein Antikorruptionsbeauftragter benannt… …entschieden, ob ein ausreichender Anfangsverdacht zur Stellung einer Strafanzeige bereits vorliegt oder ob zur Beantwor- tung dieser Frage interne… …Strafanzeigen gestellt. 4 Kommunikation 4.1 Vorbemerkungen Ein wesentliches Element bei der Einführung des Ombudsmannsystems war die interne und externe… …Kommunikation. Im Folgenden werden Ziele und Maßnahmen beschrieben, die im Laufe des Jahres nach Einführung umgesetzt worden sind. 4.2 Interne Kommunikation… …Inhalte waren dabei (in Stichworten): Kontakt, was ist Korruption, Fragen und Antworten, interne Regeln sowie interne Ansprechpartner. 3. Alle Manager des… …. Abgerundet wurde die interne Kommunikation im ersten Jahr mit Informationsver- anstaltungen für das Management. Künftig wird das Thema in Seminare und…

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  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 898 2.3 Ausführungsbestimmungen der SEC und des PCAOB . . . . . . . . . . . 899 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley… …Anforderungen an die Corporate Governance8 sowie die Strafvorschriften9. Der SOX enthält keine Regelungen, die ihrem Wortlaut zufolge unmittelbar die Interne… …und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2004, S. 2399. 3 Vgl. Lanfermann/Maul 2002, S… …. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2004, S. 2406 f.; Schartmann/Lindner… …mungen.25 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts 3.1 Überblick Weder der SOX selbst noch die Final Rules der SEC noch der… …korrespondierende Prü- fungsstandard enthalten ausdrückliche Vorgaben für die Interne Revision. Die mögli- chen Einsatzfelder der Internen Revision bei der Umsetzung… …nicht hervorgehoben). Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 901 fications) gem. Sec. 302 des SOX… …in welcher Rolle die Interne Revision jeweils in den Sec. 404 Compliance Prozess ein- gebunden werden soll, wird maßgeblich von Qualitäts-… …, Unabhängigkeits- und Wirt- schaftlichkeitsüberlegungen mitbestimmt. Darüber hinaus erfordert der starke Fokus auf rechnungslegungsbezogene interne Kontrollen, dass… …bzw. des Jahresabschlusses. Die Interne Revision kann an dieser Stelle im Rahmen ihrer Überwachungsfunktion (z. B. durch unabhängige Prüfungen einzelner…

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  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …des Prüfungsobjektes „Controlling“ sich die Interne Revision zukünftig einstellen muss. Die Regulierungs- dichte hat auch in Bezug auf das Handels- und… …Intensivierung der Überwachung der Unternehmensleitung, die neben den internen Instanzen (Interne Revision, Auf- sichtsrat) von den externen Überwachungsträgern… …der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 714 Freidank/Velte dem Blickwinkel des betriebswirtschaftlichen Überwachungsmodells… …. stellvertretend Healy/Wahlen 1999, S. 369. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 716 Freidank/Velte Agenten erlangt. Diese zu… …Einzelnen Niemeier 2006, S. 181. 26 Vgl. BilReG. 27 Vgl. BilKoG. 28 Vgl. APAG. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 718… …. auf das ent- scheidungsorientierte interne Rechnungswesen bezieht.40 Es ist zu beobachten, dass diese beiden Basissysteme, beeinflusst durch weltweite… …. 321; Günther 2003, S. 349. 39 Vgl. Günther 2003, S. 347. 40 Vgl. Deyhle 2001, S. 9. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne… …Controlling und Interne Revision 722 Freidank/Velte tete Unternehmenssteuerung. Hierzu gehört auch die strategische Überwachung, die im Rahmen des Konzeptes… …Interne Über- wachungssystem in die Komponenten Controlle und interne Prüfung aufgespalten wer- den.60 Controlle als – in Abgrenzung zur Prüfung und… …Einfluss auf das interne und externe Reporting neh- men. 57 Vgl. Schäffer/Willauer 2003, S. 1 f.; Steinmann/Schreyögg 1986, S. 749 f. 58 Vgl…

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  Neuerungen der Rechnungslegung durch die IFRS-Verordnung und das Bilanzrechtsreformgesetz

  Dr. Gaby Pottgießer

  …Aufgabengebiete für die Interne Revision. Diese erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, die zum Ziel haben, eine Beurteilung der… …Unternehmen keinen IFRS-Abschluss erstellt, hat es die Neurege- lungen des BilReG und des künftigen BilModG zu beachten. Weiterhin sollte die Interne Revision… …neuen Rechnungslegung, wie z. B. EDV. Ein weiteres wichtiges Aufgabenspektrum ist die Bewertung und Verbesserung des Risikomanagementsystems. Die Interne… …, S. 288–289. IIR (Hrsg.): Definition „Interne Revision“, http://www.iir-ev.de/deutsch/iir/berufsgrundla- gen/definition.asp?navid=9 (Download…

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  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 648 2.3.2 Anforderungen an die Verwertung von Arbeiten des Abschlussprüfers durch die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . 649 2.3.3… …Voraussetzungen verwerten. 2. Die Interne Revision ist als Bestandteil des Internen Kontrollsystems vom Ab- schlussprüfer im Rahmen der Feststellung und Analyse… …. COSO-Reports zugrunde. Danach setzt sich das Interne Kontrollsystem aus den Komponen- ten Kontrollumfeld, Risikobeurteilungen, Kontrollaktivitäten, Information… …Interne Revision die Aufgabe, un- abhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen mit dem Ziel zu erbrin- gen, einen Mehrwert für das Unternehmen… …zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Zu diesem Zweck führt die Interne Revision im Rahmen eines strukturier- ten Vorgehens… …Rechnungslegung zu ermöglichen.8 Die Ziele von Interner Revision und Abschlussprüfung unterscheiden sich deutlich: Während die Interne Revision die Beurteilungen… …von unternehmensinternen Steue- rungs- und Überwachungssystemen (interne Kontrollsysteme) nach generellen Festle- gungen durch die Unternehmensleitung… …für wesentliche falsche Angaben in der Rechnungslegung hat sich der Abschlussprüfer zudem einen Überblick über das rech- nungslegungsbezogene Interne… …Kontrollsystems durch die Interne Revision.10 Aus dieser Fokussierung von Interner Revision und Abschlussprüfung auf das Interne Kontrollsystem ergeben sich trotz… …unterschiedlicher Zielsetzungen Möglichkei- ten des Zusammenwirkens zum Nutzen (Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit) beider Funktionen. Die Interne Revision ist im…

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  Evaluation des Aufsichtsrates

  Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer

  …auch der Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebs- wirtschaft e. V. erste Überlegungen… …. 95; Werder 2005, Rn. 1132 zu Abschn. 5.6. 16 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für… …Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 1630; bereits zuvor Seibt 2003, S… …eines Qualitätsmanagementsystems die Qualität für die zukünftige Tätigkeit gesichert werden, so muss sich die Evaluation in Anlehnung an die interne… …Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 1630; Bernhardt/Witt 2003, S. 326. 36 Vgl… …. Lentfer 2005, S. 224–271. 37 Vgl. auch Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft… …ausführlich Lentfer 2005, S. 245–347; Lutter 1995, S. 298 f. 51 Vgl. insbesondere Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der… …EU-Kommission 2005, Rn. 8. 59 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006… …Seibt 2003, S. 2109; Bedenken äußernd jedoch Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für… …. DCGK 5.1.3. 74 Vgl. auch Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006…

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  Bilanzierung und Prüfung von Pensionsverpflichtungen nach IAS 19 unter besonderer Berücksichtigung von Contractual Trust Arrangements

  Dipl.-Kfm. Dr. Rainer Husmann

  …raus erwächst ein erhebliches Manipulations- und Fehlerrisiko, weshalb diese Bilanz- position für die Interne Revision eine nicht zu vernachlässigende… …versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste. Die Interne Revision muss sicherstellen, dass in Abhängigkeit von der gewähl- ten Methodik eine konsistente Abbildung… …Wirkung auf die Kosten von Pensionszusagen, in: ZVersWiss 95 (2006), S. 22–56. Knapp, E.: Interne Revision und Corporate Governance. Aufgaben und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  The IIA International Conference 2007 – 9.–11. Juli 2007 in Amsterdam

  …eingesehen werden oder beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstrasse 59, 60486 Frankfurt am Main, Tel. 069 -71 37 69-0, Fax 069 - 71 37… …69-69, E-Mail: info@iir-ev.de, angefordert werden. Änderungen vorbehalten! Eigenanzeige: 158,5 x 160 mm Interne Revision 2 · 2007 87…