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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …sich aufteilen in prozessintegrierte und prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen. Zu den prozessintegrierten Überwachungsmaßnahmen zählen das Interne… …mit den Funk- tionen externe und Interne Revision, Corporate Risk Management, Corporate Com- pliance, das Corporate Controlling und andere Performance… …der obersten Unternehmens- ebene, erfordert das optimale Zusammenspiel der verschiedenen Funktionen, insbe- sondere externe und Interne Revision aber… …. Während die externe und Interne Revision als neutrale Instanz außerhalb der Unternehmensprozesse – prozessunabhängig – klassische Assurance-Instrumente im… …Funktionen der Unter- nehmensüberwachung zeigt Abbildung 1. Abbildung 1: Funktionen der Unternehmensüberwachung2 1.2. Funktionsfähige Interne… …elektronischen Verfahren unterstützt wird. Die Prüfung der Wirksamkeit (effectiveness) des Internen Kontrollsystems muss durch die unabhängige Interne Revision… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des… …Aufsichtsrat zugesprochen. Die Interne Revision in Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Auf- sichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die… …Internen Revision in das Risiko- & Compli- ance- Management im Rahmen der Unternehmensüberwachung zeigt Abbildung 7. Abbildung 7: Die Interne Revision… …Frage gestellt, ob, und wenn ja, wann und wie und mit welchem Ergebnis die Interne Revision in den betroffenen Bereichen geprüft hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …Audit – Interne Revision Organisation und Aufgaben Die Interne Revision wird im OMV Konzern von einer dem Gesamtvorstand direkt berichtenden… …Stabsstelle wahrgenommen. Organisatorisch ist die Interne Revision in den Finanzbereich eingegliedert und nimmt gemeinsam mit Controlling, Investor Relations… …, die darauf ausgerichtet sind, Mehrwert zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Die Interne Revision unterstützt den Konzern bei der… …Fahnen geheftet. Die Interne Revision ist ein zentraler Partner in Fragen der Corporate Gover- nance: Der Aufsichtsrat wird bei der Überwachung der… …Geschäftsbereichscontroller übermittelt. Internes Kontrollsystem Das Interne Kontrollsystem (IKS) umfasst „die Gesamtheit aller prozessbezogenen Überwachungsmaßnahmen in… …festgelegten Kontrollmechanismen und die Überwachungsauf- gaben der unmittelbar Prozessverantwortlichen, nicht jedoch die Prüfung durch die Interne Revision.4… …___________________ 4 Institut für Interne Revision Österreich (2004), S. 18. Karl Jung 262 koorientiert gestaltet sind und diese zielgerichtet… …Internal Audit das Wissen, best practices oder Know- how bezüglich Standards (z.B. Formen der Dokumentation) einbringen kann. Die Interne Revision prüft… …umfassende Berichts- pflicht der operativen Bereiche an das Controlling. Das Controlling und das interne Reporting sind so aufgebaut, dass die verwen- deten… …Komplexität steigt. Interne Job Rotation hilft in einem gewissen Rahmen, kann das Problem aber nicht zur Gänze lösen. Eine umfangreiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …Instituts für Interne Revision entwickelt und auf das Unternehmen angepasst wurden [Brand-Noé]. Die unter Einsatz der digitalen Datenanalyse gewonnen… …Revision hat die interne Revision neben „allgemeinen“ Prüfungs- und Beratungsaufgaben auch eine Verantwortung in Be- zug auf Bewertung, Vorbeugung und… …; Herde, Georg; Riedl, Martin: STAAN: Standard Audit Analysis, Teil I bis III, ZIR Zeitschrift Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, Berlin, Ausgaben… …Revision“ (IIA-Standards und Practice Advisories in Deutsch und Englisch; IIR-Revisionsstandards 1 bis 3), herausgegeben vom Deutschen Institut für Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …31 Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens Wolfgang Stegmann stellvertretender Vorsitzender des… …Ausgangssituation 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 3 Aufgaben der Internen und externen Revision 4 Methoden und Werkzeuge zur… …Aufgabenerfüllung 5 Continuous monitoring 6 SOX Sec. 404 / SAS70 als permanente Prüfung 7 Entwicklungen und Anforderungen Kurztext Interne und externe Revision… …der Unternehmen an die Interne und externe Revision, die eigenen Leistungen an die Herausforderungen und Anforderungen aus Wirtschaft, Gesellschaft… …und Technik anzupassen, gerecht zu werden, zeigt der Au- tor Methoden und Werkzeuge auf. Schlüsselwörter Interne Revision; externe Revision… …; Jahresabschlussprüfung; Methoden; Werkzeu- ge; Erwartungen; Unternehmen Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens 33 1 Ausgangssituation… …„Interne und externe Revision und die Erwartung des Unternehmens“ – ein Thema, das auf den ersten Blick sehr theoretisch und wenig spannend klingt… …Faktoren zusammen haben einen großen Einfluss auf externe und Interne Revision, bringen eine immer schneller werdende Entwicklung der Aufgabenberei- che mit… …Darstellung: Stegmann 34 Abb. 1: Ausgangssituation (vgl. Töller,E.-R.,2007,Folie 3) Wenn Interne und externe Revision von Fraud sprechen… …PS 210 Tz. 48–50). 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 2.1 Erwartungen an die Interne Revision Unabhängig davon, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Revision?

  Günter Müller

  …abdecken konnten. Für diesen Zweck haben wir ein eigenes Referat installiert. In diesem Referat sind heute vier interne und ein bis zwei externe Mitarbeiter…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …unternehmensinternen Kenntnissen der Internen Revision und externem Experten- wissen der Wirtschaftsprüfer und kann so die Effizienz der Interne Revision als auch die… …Wirtschaftskriminalität Continuous Controls Monitoring 73 1 Ausgangssituation 1.1 Interne Revision Die Interne Revision ist eine unternehmensinterne, relativ… …geprüfte Vorgänge ent- lastet die Interne Revision die Führungskräfte. Die Interne Revision grenzt sich durch ihre Verfahrensorientiertheit und der nur… …fallweisen Tätigkeit zum ergebnis- orientierten Controlling ab (vgl. BBK 1998 S. 575). Die Interne Revision handelt nicht nach gesetzlichen Normen… …, sondern nach den Standards für die berufliche Praxis.2 Danach dient die Interne Revision den folgen- den Zwecken: – Ermittlung der Ordnungsmäßigkeit… …Verbesserung des Betriebsgeschehens. Die Interne Revision hat neben der Funktion der Überwachung (Prüfung und Kon- trolle) auch die Aufgabe der Betreuung… …daher nicht nur aus ökono- mischen Gesichtspunkten wünschenswert. 2 Zukünftige Entwicklungen der Zusammenarbeit 2.1 Anforderungen an die Interne… …Revision für die Zusammenarbeit Die aktuellen Entwicklungen zeigen, dass das interne Kontrollsystem vermehrt im Fokus von gesetzlichen Regelungen steht (z… …. B. SOX 404, BilMoG). Dies bedeutet, dass immer komplexere Aufgabenstellungen sowohl an die Interne Revision als auch an den Wirtschaftsprüfer… …zunehmen. Die folgenden Anforderungen an die Interne Revision sind berufsrechtlich notwen- dig, damit sich die Wirtschaftsprüfer auf die Ergebnisse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Prüfungsnachweise, die intern erstellt wurden, um so verlässlicher sind, je wirk- samer das interne Kontrollsystem ist, – unmittelbar vom Abschlussprüfer… …nur auf dem Weg der Sys- temprüfung auf ausreichende interne Kontrollen hin zu überprüfen. Um angemes- sen und wirtschaftlich vorzugehen, muss er…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Abschlussprüfer aufzeigen. Schlüsselwörter Interne Revision; Abschlussprüfer; Mittelstand; Prüfungsauftrag; Internes Kontroll- system; Kontrollschwächen; KMU… …angemessenes Risikomanagement und – eine angemessene interne Revision zu sorgen. Die Ausstrahlungswirkung dieser Regelung auf den Mittelstand wird heute… …Kontrollsystem werden häufig durch Management Override außer Kraft gesetzt – Eigenständige Funktionen Controlling oder Interne Revision existieren in KMUs oft… …nicht – Das interne Kontrollsystem wird durch High-Level-Kontrollen ergänzt. 3 Vorgehen der Abschlussprüfung Die Frage wie die Abschlussprüfung mit… …§ 319 HGB umgangen werden, in dem der Prüfer die Interne Revision quasi innerhalb des Prüfungsauftrags abwickelt? Diese Fragestellung ist nach… …organisiert sich die Interne Revision im Mittelstand? Selbstverständlich gibt es auch bei mittelständischen Unternehmen solche, die aus- geprägte Interne… …sich diese Situation in den vergangen Jahren nach meiner Beo- bachtung verbessert. Bei manchen mittelständischen Unternehmen werden die Interne… …Interne Revision. Über das ganze Unternehmen verteilt werden häufig allerdings bestimmte Funktio- nen und Aufgaben einer Internen Revision wahrgenommen… …handelnden Personen entscheidend besser auskennt. Für die Interne Revision kann die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer eben- falls Vorteile bringen… …Finanzberichterstattung auf Vollständig- keit, Richtigkeit und Zeitnähe ja Einhaltung von Unternehmensrichtlinien Soweit Rechnungs- legungsbezug vorhanden Die Interne…

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