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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Wissenschaft · ZIR 6/13 · 321 Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Positionierung der… …Unternehmensleitung und -überwachung, auf eine effiziente und effektive Revi sionsabteilung zurückzugreifen. Die Interne Revision stellt den etablierten Partner der… …aus einer spezifischen Perspektive: „Der Leiter der Internen Revision gibt Informationen an andere interne und externe Stellen weiter, die Prüfungs- und… …im Unterneh- * Prof. Dr. Marc Eulerich: Juniorprofessur für Interne Revision und Corporate Governance an der Mercator School of Management, Universität… …bzw. ergänzt werden. 322 · ZIR 6/13 · Wissenschaft Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Lieferanten Arbeitnehmer Abb. 1: Das… …1987, S. 27 f. Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Wissenschaft · ZIR 6/13 · 323 Heterogene Interessen diverser… …Anspruchsgruppen zu identifizieren. Die folgenden Ausführungen übertragen nun den vorgestellten Ansatz auf die Interne Revision und bewerten die potentiellen… …zeigen einen kleinen Ausschnitt möglicher Adressaten und Partner der Revision. 6 Vgl. hierzu ausführlich: Die Interne Revision in Deutschland, Österreich… …Öffentliche Prüfinstitutionen übergeordnete Interne Revision untergeordnete Interne Revision Umweltmanagement 21 % 18 % 15 % 13 % 29 % 35 % Abbildung 2… …Interne Revision Vorstand Qualitätsmanagement Umweltmanagement Abb. 2: Zusammenarbeit der Internen Revision mit internen und externen Institutionen Abb. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Überwachung des Internen Kontrollsystems im (Software-)Lizenzmanagement durch die Interne Revision

  Möglichkeiten zur Verringerung des Über- und Unterlizenzierungsrisikos durch effektive Kontrollen
  

  Prof. Dr. Thomas Amling, Dirk Kelsz, Michelle Pelka

  …management durch die Interne Revision Möglichkeiten zur Verringerung des Über- und Unterlizenzierungsrisikos durch effektive Kontrollen In der… …Lizenzmanagements sein kann. 2 In diesem Kontext nimmt die Interne Revision eine zentrale Rolle ein. Ihre Aufgabe geht weit über die bloße Überprüfung der… …identifiziert werden und die vorhandene Software unter wirtschaftlichen Gesichtspunkten optimal genutzt wird. Die Interne Revision ist 1 Vgl. KPMG AG… …(Stand: 14.11.2025). 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025), Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und… …, Global Internal Audit Standards, 9. Januar 2024, Standard 13.6 Arbeitsprogramm, S. 112. 4 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025)… …: 14.11.2025). 12 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025), Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen… …Lizenzmanagement Die Interne Revision nimmt im Rahmen des Lizenzmanagements eine bedeutende Stellung ein, indem sie sowohl als überwachende Instanz als auch in… …Tiefe, Objektivität und Sorgfalt erfolgen. Die Global Internal Audit Standards fordern hierzu explizit: Interne Revisorinnen und Revisoren müssen bei der… …Lizenzmanagement: die Effizienzsteigerung. Durch die systematische Untersuchung von Über- und Unterlizenzierungen identifiziert die Interne Revision… …unterstützt die Interne Revision nachhaltig die Sicherstellung der Compliance (Lizenzkonformität) und trägt zugleich zur ressourcenschonenden Nutzung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfung von Cyber Resilience durch die Interne Revision

  Robuste IT-Infrastruktur zur Bewältigung von Ausnahmesituationen
  

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …BEST PRACTICE Cyber Resilience DIIR-ARBEITSKREIS „IT-REVISION“ Prüfung von Cyber Resilience durch die Interne Revision Robuste IT-Infrastruktur zur… …sowie die TOP-12-Maßnahmen bei Cyberangriffen 9 publiziert, die eine Interne Revision als Grundlage für Checklisten aufnehmen kann. Dabei sollte der Fokus… …getragen und in den operativen Bereichen (First und Second Line) umgesetzt werden. Im ersten Schritt ist durch die Interne Revision zu prüfen, ob Pläne… …zweiten Schritt ist durch die Interne Revision zu prüfen, ob die Pläne grundlegende Eckpfeiler zur Bewältigung eines Ausnahmezustandes hinreichend abdecken… …Cyber Resilience BEST PRACTICE Im dritten Schritt ist durch die Interne Revision zu prüfen, ob Aktualität, Machbarkeit und Effektivität der Pläne und… …die Interne Revision bewertet und Bericht erstattet werden. Die Tests dienen auch als Grundlage, um die Pläne und Maßnahmen im Rahmen eines… …„Notfallmanagement“ sowie dem BSI- Grundschutzbaustein „DER.4 Notfallmanagement (2022)” zu entnehmen. Darüber hinaus kann die Interne Revision im Rahmen der… …Business-Impact- Analysen verglichen werden. Eine Begleitung der Tests durch die Interne Revision sollte regelmäßig stattfinden, um die Bedeutung der Tests und des… …fördern. Ein weiterer Aspekt dabei ist, dass die Interne Revision sich selbst davon überzeugt, dass der Verbesserungsprozess tatsächlich gelebt wird und… …dabei eine unabhängige Bewertung der vorgeschlagenen und umgesetzten Verbesserungsmaßnahmen durch die Interne Re vision stattfinden kann. Auch hier ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …---INTERNE REVISION--- Information des Aufsichtsrats Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision – Eine Skizze… …Aufsichtsratsausschüssen (audit committees) mit direktem Zugriff auf die Interne Revision. ◆ Eine Einsicht in Unterlagen der Internen Revision. ◆ Die Erteilung von Aufträgen… …an die Interne Revision durch den Aufsichtsrat. I. Direkte Befragung von Mitarbeitern der Internen Revision Eine umfassende, unbeschränkte und direkte… …auch aus dem Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 2 S. 1 AktG 23 ergeben. 24 222 Interne Revision 5 · 2004 II. Bildung von… …Aufsichtsratsausschüssen (audit committees) mit Zugriff auf die Interne Revision Die Bildung von Prüfungsausschüssen nach dem Vorbild der in größeren US-amerikanischen… …gefordert. 27 Umstritten ist aber auch, inwieweit ein Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats direkt auf die Interne Revision zugreifen darf. So hat der Bericht… …Prüfungsausschuss einen stärkeren Einfluss auf die Interne Revision, namentlich auf die Formulierung ihrer Aufgaben und die Inhalte ihrer Prüfungstätigkeit haben… …des Prüfungsausschusses teilnehmen sollten. 32 Für einen derartigen unmittelbaren Zugriff des Aufsichtsrats auf die Interne Revision sei jedoch aufgrund… …Prüfungsausschusses mit direktem Zugriff auf die Interne Revision wird jedoch auch zum Teil mit Hinweis auf die Leitungsverantwortung des Vorstands skeptisch beurteilt… …Anlass 46 oder eine konkrete Frage 47 beschränkt Interne Revision 5 · 2004 223 ---INTERNE REVISION--- Information des Aufsichtsrats Mit Bezug auf das Recht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abweichungsanalyse der bisherigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu… …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Erwartungen der BaFin betreffen letztendlich nicht nur die externen Prüfer, sondern auch die Interne Revision. Während der erste Teil dieser Serie sich mit dem… …Anspruch nehmen können, deutlich vergrößert wurde 8 . Die Nutzung der möglichen Öffnungsklauseln/Erleichterungsregelungen wird die Interne Revision im Rahmen… …ihrer Prüfungen berücksichtigen. 74 Interne Revision 2 · 2006 Tz. 31 der MaK (Notwendigkeit zweier zustimmender Voten aus dem Markt- und Marktfolgebereich… …bei Einzelengagementprüfungen beurteilt die Kreditrevision, ob das Interne Kontrollsystem wirksam ist und die Marktfolge dem Anspruch der… …Prüfungsansatzes bezieht die Interne Revision insbesondere den Votierungsprozess in ihre Prüfungshandlungen mit ein und beurteilt, ob die Bank den Anforderungen an… …auf Basis von materiellen Plausibilitätsprüfungen vornimmt 18 . Die Interne Revision prüft im Rahmen von Systemprüfungen, ob die Anforderungen an die… …Kreditgeschäft Interne Revision 2 · 2006 75 ---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement jektes, zu analysieren. Bei der Intensität der… …Kreditinstitut Kriterien festzulegen hat, welche die Abgabe eines Engagements an den auf die Sanierung bzw. Abwicklung spezialisierten 76 Interne Revision 2 · 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …REGELN Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz MICHAEL GOLDSHTEYN · MICHAEL ADELMEYER Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne… …werden auch die Auswirkungen auf die Interne Revision analysiert und gewürdigt. 2. Das IT-Sicherheitsgesetz 2.1 Anwendungsbereich Die Novelle betrifft… …: Elektrizität) • Versorgung mit Erdgas (Branche: Gas) Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN • Versorgung mit Mineralöl (Branche: Mineralöl) Sektor… …für die Sicherung von Grundbedürfnissen der Bevölkerung und bedürfen daher eines besonderen Schutzes. 06.15 ZIR 245 REGELN Interne Revision und… …Vgl. BT-Drs. 18/4096, S. 26. 8 Vgl. BT-Drs. 18/5121, S. 17. 9 Vgl. BT-Drs. 18/5121, S. 15. 246 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz… …Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir sind spezialisiert auf die Aufdeckung und Prävention schwerer… …247 REGELN Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz gestellt, kann das BSI die Übermittlung der gesamten Audit-, Prüfungs- oder… …. 27. 248 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN Die Erleichterungsvoraussetzungen gelten jedoch nicht nur für Kleinstunternehmen… …Infrastrukturen ausfallen oder beeinträchtigt werden. Darauf erfolgt eine Meldung der relevanten Informationen. 06.15 ZIR 249 REGELN Interne Revision und… …dieser Verordnung betreffen, […] nicht gewährt.“ 250 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN von den Betreibern und ihren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …ARBEITSHILFEN Informationsregister AXEL BECKER · MARIA DZOLIC Die Prüfung des DORA-Informa tionsregisters durch die Interne Revision Anforderungen… …Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der… …Prüfungsmemoranden sind zu ergänzen. Eine Herausforderung ist der Umfang des Informationsregisters, der die Interne Revision betroffener Institute vor große… …Prozesse der Aufbau- und Ablauforganisation in den Instituten dar. Diese bilden auch für die Interne Revision in den Instituten die Grundlage der Prüfung… …nicht im Detail für die Interne Revision nachvollziehbar. Hilfreich sind hierbei Audit-Trail-Lösungen, die sämtliche DORA-Anforderungen in der SfO auf die… …Bußgeldern ist denkbar. Daher sollte die Interne Revision einen kritischen Blick im Rahmen ihrer Prüfungen auf die Eingaben im Informationsregister richten… …operationellen Risiken) • Hat die Interne Revision den qualitativen Input in das Informationsregister in Stichproben geprüft? • Wurden sowohl die Fachbereiche als… …auch die Interne Revision für die Prüfungs-, Kontroll- und Bearbeitungshandlungen nachweislich geschult? Wir stellen in diesem Artikel die neuen… …. 2. Auswirkungen auf die risikoorientierte Prüfungsplanung Die Interne Revision hat die Prüffelder von DORA (hier explizit: Management des… …Beispiel Bloomberg etc. • Interne Nutzer = Fachabteilungen, von der ersten bis zur dritten Linie • Externe Nutzer = Kunden, Jahresabschluss- und andere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung von Problemkrediten Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Engagements in bestimmte Ratingklassen ◆ Sonstige Krisenindikatoren - Verschlechterung der Rahmenbedingungen durch Gesetzesänderungen 74 Interne Revision 2 ·… …adäquate Sanierungsexperten (interne ggf. externe Experten) zur Seite zu stellen, die eine Unternehmenssanierung einleiten und durchführen können. Der… …Bankpraxis sind besondere Sanierungs- und Abwicklungsabteilungen ggf. auch die Rechtsabteilung mit der Behandlung von Problemkrediten betraut, die Interne… …Revision 2 · 2004 75 ---INTERNE REVISION--- Prüfung von Problemkrediten organisatorisch von den Kundenbetreuern getrennt sind. 3.1. Kriterien für… …Großkredite) regelmäßig über den Stand der Sanierung zu informieren. 20 Folgende Aspekte sind bei Prüfungen von Sanierungskonzepten durch die Interne Revision zu… …Krisenursachen? ◆ Enthält die Lagebeurteilung folgende Informationen: - Zusammenhänge innerhalb des Unternehmens (interne Betrachtungsweise) - Zusammenhänge mit der… …, Marktbedingungen, Wettbewerbsverhältnisse) - rechtlich-politische sowie wissenschaftlich-technische Einflüsse 76 Interne Revision 2 · 2004 ◆ Enthält die… …vorgelagerten Bearbeitungsstufen möglich. Da mit der Kündigung erhebliche rechtliche und sonstige Interne Revision 2 · 2004 77 ---INTERNE REVISION--- Prüfung von… …Teilsegmente, wie z. B. Forderungen gegen private Kreditnehmer bis zu TEUR 50 – damit kann sich die 78 Interne Revision 2 · 2004 Abwicklungsstelle auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT IR und WP – Komplemente oder Substitute? MARC EULERICH Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute? Prof. Dr… …. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität… …Einflussfaktoren auf die „Reliance-Entscheidung“, also die Entscheidung aus Sicht des Wirtschaftsprüfers, auf und in die Interne Revision zu vertrauen. Die Basis… …Interne Revision und die Wirtschaftsprüfung komplementär oder substitutiv? Diese zunächst trivial klingende Frage besitzt für die Positionierung beider… …die regulatorischen Vorgaben nur kurz vorgestellt. Die Interne Revision als unabhängiger und objektiver Anbieter von Prüfungs- und… …Beispielhafte Ziele Aufgaben Prinzipien/ Beurteilungskriterien Interne Revision - § 91 (2) AktG (als Bestandteil des Risikomanagementsystems) - § 25a (1) Nr. 2… …KWG - MaRsik Vorstand/Unternehmensleitung Aufsichtsrat/Audit Committee abhängig unabhängig interne, unabhängige Stabsstelle im Auftrag des Vorstandes… …Revision und Abschlussprüfer‘ Revisionsstandard Nr. 2 ‚Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision‘ IDW PS 321 ‚Interne Revision und… …Financial Statements‘ Tab. 2: Berufsständische Vorgaben für Interne Revision und Wirtschaftsprüfer auf nationaler und internationaler Ebene Daneben existieren… …zahlreiche berufsständische Vorgaben auf nationaler und internationaler Ebene (das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) und das Institut der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus

  Dr. Gunter Jess, Hagen Böhme, Carola Hobusch, Walter Leistner, u.a.

  …70 · ZIR 2/10 · Arbeitshilfen Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im… …Themenfelder erläutert, bevor die Darstellung möglicher Implikationen für die Interne Revision mit anschließenden praktischen Arbeitshilfen erfolgt. Die… …Technisierung seit Jahren. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die daraus resultierenden möglichen Anforderungen an die Interne Revision und leitet… …. Das heißt, die Kosten (ohne interne Kostenverrechnung) für Wartungs- und Instandsetzungs arbeiten sind durchschnittlich etwa 10 mal höher anzusetzen als… …Instandhaltungsaktivitäten der Organisationseinheit (OE)? Gibt es darüber hinaus interne Regelungen für die Instandhaltung im Hause? 2.1.2 Prüfungsgegenstand Technische… …obigen Empfehlungen abweichende interne Regelungen über Inspektionsintervalle nach Zeit- und/oder Nutzungs- bzw. Gebrauchskriterien? Ist die Auswahl des…

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