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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Ein neuer Blick auf Qualität

  Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Qualitätsbeurteilung MICHAEL BÜNIS Ein neuer Blick auf Qualität Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision Michael… …Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Wie wirken sich die Regelungen der Global… …Internal Audit Standards auf Qualitätsbeurteilungen der Internen Revision aus? Um diese Frage zu beantworten, hat das IIA eine neue Auflage seines Handbuchs… …Standards und die Anforderungen des modernen Berufsbildes der Internen Revision abgestimmt sind. Orientiert an den Inhalten dieses Handbuchs hat das DIIR… …der Leistungsziele der Internen Revision werden als Voraussetzung für Qualität genannt. Die prinzipienbasierte Struktur der Standards lässt sich jedoch… …Risikoorientierung und die Ausrichtung der Internen Revision an der Strategie der Organisation beurteilen zu können. Die Messlatte für die Wirksamkeit der Internen… …Revision liegt jetzt höher als früher. Das IIA definiert: Quality = Conformance + Performance. 2 2. Der DIIR-Leitfaden Um den Beurteilern die Urteilsfindung… …Erläuterungen zur Anwendung bei internen und externen Qualitätsbeurteilungen. • Ein Modell für die Beurteilung der Wirksamkeit der Internen Revision, die sich auf… …untersuchen, ob die Interne Revision ihre Zielsetzung aus Domain I der Global Internal Audit Standards erreicht und die Standards einhält. Dazu 1 Das Dokument… …Internen Revision.“ 56 ZIR 02.26 Qualitätsbeurteilung STANDARDS kann, wie im bisherigen DIIR-Revisionsstandard Nr. 3 empfohlen, ein Punktebewertungsverfahren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Wie künstliche Intelligenz strukturierte Diskussionsformate verbessert

  Ergebnisbericht aus der Praxis der Internen Revision
  

  Dr. Urban Becker, Dr. Joel Behrend, Lothar Klein-Schopper, Günther Meggeneder, u.a.

  …künstliche Intelligenz strukturierte Diskussionsformate verbessert Ergebnisbericht aus der Praxis der Internen Revision Im Zuge der ersten Sitzung des… …DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ im Jahr 2025 wurden sechs Kompetenzfelder der Revision (Berufliche Sorgfalt & kritisches Denken, Kommunikation… …Dr. Urban Becker, CIA, CCSA, CISA, ist Leiter Interne Revision bei Melitta Group Management GmbH & Co. KG und Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Interne… …Revision im Mittelstand“. Dr. Joel Behrend ist Projektleiter in der Grundsatzabteilung des DIIR. Der Einsatz von künstlicher Intelligenz (KI) in der Internen… …Revision verspricht erhebliche Effizienzgewinne und neue Analysemöglichkeiten, stellt Revisorinnen und Revisoren jedoch vor vielfältige Herausforderungen… …vorbereiten? Generative KI bietet der Internen Revision enorme Chancen, birgt jedoch zugleich Risiken, die nicht unterschätzt werden dürfen. Ungenauigkeiten in… …die Interne Revision das Potenzial von KI sicher und wirkungsvoll ausschöpfen. Eine kritische Grundhaltung ist bei der Nutzung von KI demnach… …unabdingbar. 1 Im Kontext der Internen Revision betont Standard 4.3 der Global Internal Audit Standards die Bedeutung der professionellen Skepsis. 2 Diese… …schützt davor, voreilige Schlussfolgerungen zu ziehen und sorgt dafür, dass die Revision objektiv und gründlich bleibt. Standard 4.3 Professionelle Skepsis… …irreführend sind. Mit dem zunehmenden Einsatz von KI in der Revision stellt sich jedoch die Frage, wie diese kritische Haltung im Umgang mit KI etabliert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 2)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 2) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Im ersten Teil dieses zweiteiligen Beitrags wurden in der… …Inhalten von Meldungen. Zudem wird der Umgang mit Rückmeldungen von der Aufsicht dargestellt. Prüfungsfragen für die Interne Revision ergänzen die… …Consult GmbH, Weil der Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist zertifizierte… …und (EU) 2016/1011, Art. 22. 126 ZIR 03.26 DORA IKT-Meldewesen ARBEITSHILFEN net wird. Die Interne Revision kann einen wirkungsvollen Beitrag leisten… …Fachbereiche und die Zusammenarbeit mit der Internen Revision sind entscheidend, um die gesetzlichen Vorgaben einzuhalten und die Resilienz gegen Cyberrisiken… …langfristig zu stärken. Für die Interne Revision stellen die DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle ein weiteres Puzzleteil im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Von Phishing zu Ransomware

  Ein Beitrag zur Risikobeurteilung für die Interne Revision im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Michael Neuy

  …Interne Revision im Mittelstand Phishing als Variante des Social Engineering zählt noch vor veralteter System- und Anwendungssoftware sowie mangelhafter… …bekannte Methoden zur Beurteilung von Risikoursachen, Risikowirkungen und geeigneten Maßnahmen vor, die der Revision und auch den Funktionen der zweiten… …, IT-Governance sowie als Leiter in der Fachgruppe eHealth engagiert. Zugleich ist er Mitglied der Fachgruppe IT-Revision im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im… …Mittelstand“. Diplom-Kaufmann Michael Neuy, CIA, CISA, CRISC, CISN, CDCP, CDESS, war 25 Jahre Leiter der Revision beim Beitragsservice in Köln. Seit 2022… …IT-Revision im DIIR- Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“. 04.26 ZIR 163 BEST PRACTICE Phishing und Ransomware schienen, sind aktuell solchen… …Kontext sowie zugehöriger, bereits ergriffener Maßnahmen aufzuzeigen. Die risikoorientierte Revision kann im Mittelstand durch Einsatz bewährter Instrumente… …die Spitzenposition ein. 15 Für die Interne Revision eines mittelständischen Unternehmens bedeutet dies entsprechend der Definition des Begriffs… …, unabhängige Einschätzung kann – im Sinne der Revision als Sparringspartner – die Plausibilitätsprüfung der hausinternen Einschätzung unterstützen. •… …relativ gering sein. Ist der Angriff erfolgreich, spielt die Aufdeckungswahrscheinlichkeit keine Rolle mehr. Die Interne Revision kann hier in der Prüfung… …. Daher ist es aus Sicht der Revision sinnvoll, einzelne Prozessschritte zu priorisieren und intensiver zu betrachten. Typische Fragen im Kontext der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Domain III: Governance der Internen Revision

  Ein Überblick zu den Anforderungen der Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Governance der Internen Revision MICHAEL BÜNIS Domain III: Governance der Internen Revision Ein Überblick zu den Anforderungen der Global… …Internal Audit Standards Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Die Interne… …Revision durchläuft einen Wandel, der sich ziemlich schnell vollzieht. Da gleichzeitig die zu behandelnden Risiken immer größer und komplexer werden, ist es… …wichtig, dass jede Interne Revision bereit dafür ist. Dies erfordert unter anderem, dass sie ihren Fokus weg von den traditionellen und routinemäßigen… …2025 erwartet wird, bieten praxisorientierte Leitlinien, die zu einer Stärkung der Rolle der Internen Revision führen werden. Die Anwendung der Standards… …. Governance der Internen Revision, IV. Leitung der Internen Revision und V. Erbringung von Revisionsleistungen. In diesem Beitrag werden einige Anforderungen… …der Domain III und die „wesentlichen Bedingungen“ behandelt. 1. Einleitung Domain III „Governance der Internen Revision“ umfasst die Standards, die sich… …auf die Beziehung zwischen den Auftraggebern und der Internen Revision, vertreten durch die Revisionsleitung, beziehen. Dazu gehören die Autorisierung… …der Internen Revision (Prinzip 6), ihre unabhängige Positionierung (Prinzip 7) und die Aufsicht über die Interne Revision (Prinzip 8). Domain III ist… …, dabei aber je nach Rechtsform und Branche flexibel anwendbar bleiben und zudem einen sinnvollen Rahmen bieten, um die Interne Revision als proaktiven und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Wessen KI-Risiko ist das eigentlich?

  Aufsichtsrat, Vorstand und Interne Revision im Drei-Linien-Modell unter EU AI Act, DORA und MaRisk
  

  Ekaterina Steklyannikova

  …BERUFSSTAND KI-Risiko EKATERINA STEKLYANNIKOVA Wessen KI-Risiko ist das eigentlich? Aufsichtsrat, Vorstand und Interne Revision im Drei-Linien-Modell… …im DIIR- Arbeitskreis „Revision des Fondsgeschäfts“. Der Beitrag gibt ausschließlich die persönliche Auffassung der Autorin wieder. KI ist in deutschen… …KI-Governance-Matrix, die als Praxisinstrument für die Revisionsleitung und den Prüfungsausschuss konzipiert ist. Im Mittelpunkt stehen die Rolle der Internen Revision… …Revision sind definiert, ebenso die Rolle des Leitungsorgans darüber. Was KI in diesen Rahmen einbringt, sind keine neuen Rollen, aber neue Anforderungen: an… …Revision: Und zwar als die einzige Funktion im Unternehmen, die unabhängig ist, Zugang zum Leitungsorgan hat und strukturell verpflichtet ist… …klare Pflichten definiert und als Prüfinstrument für die Interne Revision ebenso wie als Orientierungsrahmen für den Prüfungsausschuss konzipiert ist. 2… …Revision. MaRisk AT 4.3.5 schließt automatisierte Modelle und KI explizit in den Geltungsbereich ein. Anforderungen an Modellvalidierung, Dokumentation und… …expliziter Schulungspflicht. MaRisk integriert KI vollständig in den bestehenden Risiko- und Kontrollrahmen ohne Technologieausnahme. Die Interne Revision… …ist als Arbeitsinstrument konzipiert, nicht als theoretisches Modell. Die Interne Revision nutzt sie zur Strukturierung des KI-Prüfungsuniversums und… …COSO-Komponente die konkreten Pflichten von erster Linie, zweiter Linie, Vorstand, Aufsichtsrat und Interner Revision, mit regulatorischer Unterfütterung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Eine ordonomische Perspektive
  

  Dr. Patrick Hedfeld

  …Künstliche Intelligenz WISSENSCHAFT DR. PATRICK HEDFELD Künstliche Intelligenz in der Internen Revision Eine ordonomische Perspektive Die zunehmende… …Verbreitung künstlicher Intelligenz (KI) stellt die Interne Revision vor neue Herausforderungen und eröffnet zugleich erhebliche Chancen. Während KI-basierte… …untersucht die Rolle von KI in der Internen Revision aus ordonomischer Perspektive, wie sie von Ingo Pies, Christof Altmann und Gerhard Minnameier entwickelt… …Handlungsoptionen die Einführung und Anwendung von KI in der Revision nicht nur ökonomisch zweckmäßig, sondern auch ethisch legitim gestaltet werden kann. 1… …. Vorbemerkung Die Diskussion um den Einsatz von künstlicher Intelligenz (KI) in der Internen Revision ist Teil einer umfassenderen digitalen Transformation, die… …datenbasierter Prognosen im Vordergrund stehen, wird andererseits eine grundlegende normative Reflexion erforderlich. Denn die Interne Revision ist nicht allein… …Einsatz von KI in der Internen Revision im Lichte ordonomischer Überlegungen zu reflektieren und damit einen Beitrag zur wissenschaftlichen Debatte über die… …Zukunft der Revisionspraxis zu leisten. 2. Problemstellung 2.1 Digitalisierung und KI in der Internen Revision Die Interne Revision befindet sich… …nicht nur das methodische Instrumentarium der Revision, sondern auch ihr Selbstverständnis. Wie Eulerich herausarbeitet, sind die aktuellen Ziele und… …Zukunftsperspektiven der Internen Revision nicht mehr allein in der traditionellen Prüfungs- und Überwachungsfunktion zu sehen, sondern zunehmend auch in einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Strukturierung eines Datenanalysebereichs in der Internen Revision

  Skalierbare Ansätze zur Umsetzung der Global Internal Audit Standards - von kleinen Internen Revisionen bis zu Konzernrevisionen
  

  Stefan H. Grund, Andreas Hückert, Thorsten Ruetze

  …Datenanalysen MANAGEMENT STEFAN H. GRUND · ANDREAS HÜCKERT · THORSTEN RUETZE Strukturierung eines Datenanalysebereichs in der Internen Revision… …zentraler Bestandteil einer modernen Internen Revision. Sie werden durch die Global Internal Audit Standards ausdrücklich eingefordert. Der Beitrag zeigt… …Revision, die für die Überwachung und Sicherstellung der Unternehmensintegrität mit verantwortlich ist, kann die Nutzung von Datenanalysen einen erheblichen… …2024 veröffentlichten Global Internal Audit Standards (GIAS) des Institute of Internal Auditors wurden Prinzipien für eine wirksame Interne Revision… …geschaffen. Hierbei wurden auch Datenanalysen für die Interne Revision einbezogen. Unterschiedliche Rahmenbedingungen stellen kleine (< 11 FTE; Full Time… …Revisionsumfeld Die Struktur eines Datenanalysebereiches in der Internen Revision und dessen organisatorischer beziehungsweise technischer Ausstattungsbedarf ist… …Arbeit zu nutzen. Dabei sind jedoch besondere Aspekte zu berücksichtigen. 5. Organisationsmodelle der Datenanalyse in der Internen ­Revision Mit der stetig… …Aufbereitung von Ergebnissen in Business Intelligence Tools wie Power BI. Nur so kann die Interne Revision den steigenden Anforderungen an Effizienz, Transparenz… …Datenanalysen eine zentrale Anforderung an jeden Mitarbeitenden der Internen Revision. Verschiedene Organisationsmodelle können dazu unterschieden werden. 5.1… …Datenbeschaffung beziehungsweise Abstimmung der Analyseergebnisse mit den Partnern in den geprüften Ein­heiten. Im Datenanalysebereich der Internen Revision sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision

  Implikationen und Handlungsfelder für die Finanzindustrie
  

  Maria Dzolic

  …EU-KI-VO ARBEITSHILFEN MARIA DZOLIC Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision Implikationen und Handlungsfelder für die… …der EU-KI-VO zuständig ist und als Ansprechpartner bei KI-Fragen zur Verfügung steht. Für die Interne Revision stellt die Prüfung der EU-KI-VO eines der… …Sicht der Internen Revision sind besonders folgende Genehmigungs-/Freigabepunkte prüfungsrelevant: • Existiert ein KI-Freigabeprozess im Institut? • Wird… …der Internen Revision stellt die EU-KI-VO damit kein isoliertes IT-Thema dar, sondern ein institutsübergreifendes Prüfungsfeld, das zentrale Elemente… …Prozesse, die traditionell Gegenstand revisionsseitiger Prüfungen sind. Daraus ergeben sich für die Interne Revision insbesondere folgende prüfungsrelevante… …Revision um ein neues Themenfeld an der Schnittstelle von Technologie-Governance, Modellrisikomanagement und regulatorischer Compliance, das künftig sowohl… …, dass Governance-, Risiko- und Kontrollstrukturen für den Einsatz von KI schrittweise aufgebaut werden müssen. Aus Sicht der Internen Revision ergibt sich… …Revision prüfen, ob das Institut einen strukturierten Umsetzungsfahrplan zur fristgerechten Implementierung etabliert hat. 2. Analyse der EU-KI-VO und… …Relevanz für die Interne Revision 2.1 Allgemeine Bestimmungen (Kapitel I) Kapitel I der EU-KI-VO definiert grundlegende Begriffe sowie den regulatorischen… …regulatorisch relevant sind. 3 Das Prüfungsziel der Internen Revision ist hier zu beurteilen, ob sämtliche KI-Systeme identifiziert, regulatorisch korrekt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 1) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Das DORA-Kapitel III umfasst die Verpflichtung, einen… …wird. 4 Dies betrifft unter anderem auch die Interne Revision, die ihren risikoorientierten Prüfungsansatz auf die neuen Prüffelder auszuweiten hat. Die… …Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in… …Arbeitsanweisungen des Instituts. Die Methode wird Audit-Trail-Verfahren genannt und gewährleistet, dass sowohl gegenüber der Internen Revision als auch der externen… …Revision ein vollständiger Umsetzungsnachweis erfolgt. Weiterhin sind die Arbeitsanweisungen bezüglich der bankaufsichtlich vorgegebenen… …Vorgehen notwendig ist. 8 Die Interne Revision hat im Rahmen des Prüfungsansatzes die Meldeprozesse zu prüfen, indem sie die Aufbau- und Ablauforganisation… …, um bei Sonderprüfungen durch die Aufsicht gerüstet zu sein. Für die Interne Revision ergeben sich hieraus zentrale Fragestellungen: (Siehe linke… …Interne Revision. • Setzt das Institut wirkungsvolle Frühwarnverfahren wie zum Beispiel SIEM-Systeme (Security-Inciden t- and-Managementsysteme) zur… …Finanzunternehmens dar? Tab. 11: Kriterien zur Erfüllung des Klassifizierungskriteriums Kritikalität Die Kritikalität ist für die Interne Revision von Bedeutung, da… …mit Rückmeldungen von der Aufsicht dargestellt. Prüfungsfragen für die Interne Revision ergänzen die Ausführungen. 37 Vgl. ebenda, Artikel 7 –…

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