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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben Frithjof Hoffmeister Certified Internal Auditor Ernst & Young AG… …. . . . . 833 3.1 Die Interne Revision als Kontroll- und Überwachungsinstanz . . . . . . 833 3.2 Ausgewählte Elemente von Qualitäts- und… …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …dürfte kein Zweifel darüber beste- hen, dass eine effektive Interne Revision oder eine vergleichbare Kontrollfunktion not- wendig ist, um die… …einer bestimmten Größe vorzufinden sind: Die Interne Revision sowie das Qualitäts- und Risikomanagementsystem. Abschließend werden aktuelle… …Interne Revision. Wie bereits in der Ausgangssituation erwähnt, besteht in den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jedoch keine rechtliche Verpflichtung zur… …Ausgestaltung von Qualitätssicherungssystemen in der Praxis 3.1 Die Interne Revision als Kontroll- und Überwachungsinstanz Die Interne Revision ist eine… …. 15 Vgl. VO 1/2006, Rn. 16. Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben 834 Hoffmeister/Riedel/Seibel Abb. 1… …einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie dem Überwachungsorgan benötigt oder angefordert werden. I. d. R. erfüllt die Interne Revision in den… …Vorschriften. Im Bereich der Qualitätssicherung hat die Interne Revision eine eher untergeordnete Be- deutung. Die vom Gesetzgeber geforderten Maßnahmen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …und zwar in § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG. In dieser Vorschrift wird jedoch weder die Pflicht zur Einrichtung der Unternehmens- funktion Interne Revision… …Revision 126 diger, mit unabhängigen Non-Executive Directors besetzter Ausschuss, der umfas- sendere Aufgaben hat als ein deutscher Prüfungsausschuss.253… …Bereits von 2002– 2009 war anerkannt, dass der Prüfungsausschuss die Interne Revision als Bestand- teil des Risikofrüherkennungssystem gem. § 91 Absatz 2… …Aufsichtsrat und Interner Revision ableiten? Wenn § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG zu den wesentlichen Aufgaben des Aufsichtsrats die Überwachung der Wirk- samkeit… …die Interne Revision eine prozess- unabhängige Überwachungstätigkeit im Unternehmen aus. Die Überwachungstä- tigkeit bezieht sich vorrangig auf das… …gemeinsame Kernaufgabe Überwachung könnte es nahe legen, den Aufsichtsrat und die Interne Revision nicht nur eng zusammen- arbeiten zu lassen, sondern die… …Interne Revision dem Aufsichtsrat sogar zu unter- stellen.282 Diese Zuordnung ist allerdings im Hinblick auf die dualistische Unternehmens- verfassung… …Internen Revision abzuleiten ist, nimmt der Vorstand deren Überwa- chungsaufgaben wahr, wenn in einem Unternehmen keine Interne Revision etabliert wurde… …Einrichtung einer Internen Revision obliegt, sofern er deren Aufgaben nicht selbst wahrnimmt. ___________________ 281 Differenzierend dazu… …Trennung von Leitung und Überwachung gekenn- zeichneten System, ist die Unternehmensfunktion Interne Revision dem Vorstand zugeordnet, da diesem die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten. Für die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung ist daher von besonderer Bedeutung, dass sie… …grundsätzlich zu einer geringeren Eigenkapitalunterlegung führen sollte. Auch die Prüfungsanforderungen an die Interne Revision steigen mit den… …zentrale Erfassungsstelle – teilweise die Interne Revision – eingerichtet. Während Schäden i. d. R. dezentral erfasst werden, wurden in den vergangenen… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des… …Schaden erfasst wird. Neben der Prüfung des Verfahrens der Scha- densfallerfassung kann die Interne Revision stichprobenweise die Zeitnähe, Richtigkeit und… …Konzernführung und Führung der nachgeordneten Unternehmen geprägt sein dürfte. DIIR_Forum_7.indd 263 22.07.2008 10:42:13 Uhr 264 Die Interne Revision bei… …Beauftragung einer externen WP-Gesellschaft kann hier die Interne Revision einen Added Value für die Bank, u. a. auch aufgrund der Er- fahrungen aus der… …Konzentrationsrisiken. DIIR_Forum_7.indd 265 22.07.2008 10:42:13 Uhr 266 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Hinsichtlich… …verantwortlich sind. Dennoch hat es sich in der Praxis bewährt, wenn hier die Interne Revision ihre eigenen Zu- meldungen macht (Qualitätssicherung). Gerade im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …Aufgaben für die Interne Revision, nicht nur in der Projektie- rungsphase, sondern auch in der Überwachung und Verifikation der Effektivitätsprü- fung.15 Die… …Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision Prof. Dr. Franz Jürgen Marx Steuerberater Lehrstuhlinhaber Universität Bremen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 2.1 Handlungsbedarfe für die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 2.2 COSO-Framework als Referenzmodell… …und integere Unternehmensführung sowie an eine effiziente Unterneh- mensüberwachung haben sich die Aufgaben der Internen Revision von einer vergan-… …, and governance processes.“2 Die Definition macht deutlich, dass die Interne Revision die gesamte Unternehmensorganisation unterstützt und neben der… …der externen Rechnungslegung und Abschlussprüfung ist die Interne Revision als Institution zwar nicht unmittelbar betrof- fen, wohl aber mittelbar in… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten ermöglicht.7 Indem die Interne… …vielfach ähnlich.8 Eine starke inhaltliche Zusammenarbeit ergibt sich bei Prüfung des Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision und der Prüfung des… …. Peemöller 2002, S. 627. 8 Vgl. Schmidt 2004, S. 281. Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision 930 Marx dungen. Während die… …Auditing). Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Regelungen stellen an die Interne Revision bei bestimmten Unternehmen (Kreditinstitute und Versicherungen)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Verbesserung des Images der Internen Revision in der Öffentlichkeit

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …Unternehmen unterscheiden sich zum Teil stark von den Aufgaben der Internen Re- vision in großen Unternehmen. Das Thema „Interne Revision und Mittelstand“… …muß der Öffentlichkeit verstärkt vorgestellt werden. (1) Das Thema „Interne Revision“ wird in der Wissen- schaft nur sehr eingeschränkt behandelt… …„Interne Revision“ in der Wis- senschaft fördern. Die Attraktivität des Berufes „Interner Revisor“ muß in der Öffentlichkeit hervorgehoben werden, um qua-… …Zukunft der Internen Revision – Das Thema „Interne Revision“ muß verstärkt öffentlichkeits- wirksam in die wissenschaftliche Diskussion eingebracht werden… …für Interne Revision e. V. (IIR)* zu den Universitäten muß intensiviert werden. – Kongresse zu Themen der Internen Revision, die regelmäßig… …Verbesserung des Images der Internen Revision in der Öffentlichkeit 39 (2) Die Aufgaben und die Zielsetzung der Internen Revisi- on in mittelständischen… …regelmä- ßig, daß sie sich aus Kapazitätsgründen keine institutionali- sierte Interne Revision leisten können. Diesen Unternehmen müssen – nicht zuletzt… …Die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen über- nimmt häufig neben Prüfungsaufgaben und Beratungsauf- gaben auch Organisationsaufgaben und… …Implementierungs- aufgaben. Hierdurch ergeben sich zahlreiche Fragen – insbe- sondere Fragen zur Unabhängigkeit der Internen Revision –, die in der Facharbeit der… …Internen Revision berücksichtigt werden müssen. – Der Interne Revisor in mittelständischen Unternehmen muß noch mehr „Generalist“ sein als der Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …1 Einleitung Interne Revision ist eine unabhängige Funktion, die innerhalb eines Unternehmens Strukturen und Aktivitäten prüft und be- urteilt… …. Interne Revision ist zugleich eine prozeßunabhängige Institution, die innerhalb eines Unternehmens umfassende Prü- fungen durchführt und über die geprüften… …Strukturen und Akti- vitäten umfassende Analysen, Bewertungen, Empfehlungen und Informationen liefert. Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen… …Interne Revision übernimmt als ein Element des Internen Überwachungssystems die Funktion eines kritischen Gewissens im Unternehmen. Die Interne Revision… …17 6/22/2009 2:00:39 PM 2 Die Zukunft der Internen Revision neuen Aufgaben stellen. Entsprechend werden sich auch die Auf- gaben und die… …Zielsetzung der Internen Revision in der Zukunft ändern. Die Interne Revision ist gezwungen, ihre Leistungen an die Her- ausforderungen, die sich aus der… …unternehmensex- terne Konkurrenz verstärkt den Druck auf die Interne Revision, sich den zukünftigen Herausforderungen, die auf alle Unterneh- men zukommen, zu… …Berufsstand der Internen Revisoren sind aller- dings nicht immer möglich, weil sich die Aufgaben der Internen Revision je nach Branche, Größe und Struktur der… …Über-wa- chungssystems. Zum Arbeitsumfang der Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurteilung der Effizienz und der Effektivität des Inter- nen… …Kontrollsystems und die Prüfung und Beurteilung der Qua- lität, mit der die jeweiligen Aufgaben innerhalb des Unterneh- mens beachtet und erfüllt werden. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Revision • Stärkere Kodifizierung der Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf… …Unternehmensleitung. • Stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision… …Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf ein prozessbegleitendes Qualitätsmanagement… …Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision, sich zeitgemäß und professionell zu… …präsentieren. • Stärkere Management Attention und erhöhtes Reputationsrisiko. Quelle: Eigene Darstellung. Schon heute wird die Interne Revision in den… …stellen. Nun taucht die Interne Revision mit dem BilMoG als „internes Revisionssystem“ nament- lich erstmals außerhalb des Banken- und… …, um sich ein Urteil über ihre Wirksamkeit machen zu können. Schon das bedeutet für die Interne Revision eine deutliche Aufwertung. 70 Aufwertung… …Revision im Aktiengesetz darf erwartet werden, dass auch die Vorgaben für die Interne Revision – ähnlich wie im Banken- und Versicherungsbereich – stärker… …Beitrag, den die Interne Revision innerhalb eines Unternehmens leis- ten kann, ist immer auch abhängig von den Erwartungen, die an sie heran- getragen… …werden. Mit dem Inkrafttreten des BilMoG hat sich die Vielzahl von Erwartungen und Ansprüchen an die Interne Revision noch einmal deut- lich erhöht. Es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …beeinflussen: Die Interne Revision kann verkleinert werden (Lean- Revision). Die Aufgaben der Internen Revision können erweitert werden. Es kann zu einem… …der Revisionsfunk- tionen. – Die Umsetzung von Rationalisierungskonzepten kann dazu führen, daß die Aufgaben, die die Interne Revision als Teil des… …Interne Revision vor große Herausforderungen. Die Interne Revision muß sich diesen Heraus-forde- rungen stellen, sie muß ihre Leistungen den wachsen- den… …. 10 11 12 13 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 4 6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Interne Revision 5 – Von den Internen… …Unternehmen wird die Aufgaben und die Organisation der Internen Revision in der Zukunft je nach Branche, Größe und Struktur der Unternehmen unterschiedlich… …müssen ihre Organisationsverantwortung durch geeigne- te Überwachungsmaßnahmen (z. B. durch die Interne Revision) wahrnehmen. Jede Unternehmensleitung… …Entscheidung. 15 16 17 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 6 6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Interne Revision 7 Die Diskussionen zu… …den Themenbereichen Lean-Management, Outsourcing* und Self-Auditing* haben gezeigt, daß die Interne Revision in Konkurrenz zu anderen… …. – Die Interne Revision wird den Wettbewerb mit den motivier- ten Konkurrenten bestehen, wenn sich die gut ausgebilde- ten Internen Revisoren… …kontinuierlich weiterbilden und die geforderten und stetig wachsenden persönlichen und fachli- chen Eignungskriterien erfüllen. – Die Interne Revision hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …Unternehmens leitung an die Interne Revision zukünftige (Führungs-) Aufgaben in den Linien funktionen.28) In Folge dieser Erwartungshaltung hat sich in vielen… …89 2.1 Welche Anforderungen stellt die Unternehmens leitung an die Interne Revision? Tobias Albrecht, CIA und Dr. Philipp Gaenslen 1… …Unternehmensleitung als Ausgangsbasis für die Anforderungen an die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.1 Gesetzliche Pflichten der… …Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …aus berufsständischer Perspektive . . . . . . . . . . . . . 94 3 Grundlegende Anforderungen der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …auf Grund von betriebswirtschaftlichen und/oder ge- setzlichen Ansprüchen die alleinige Verantwortung für die Interne Revision trägt. Die… …„Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V.: Best Practice für die In- terne Revision. In… …2005, p. 42 ff. 2) Vgl. Bumbacher, Robert-Jan und Markus Schweizer: Gestiegene Anforderungen an die Interne Revision – Wirksame Corporate Governance… …setzt gut ausgebaute Interne Revision voraus. In: Der Schweizer Treuhänder 2002, S. 1041 ff. 3) Vgl. Ernst & Young (Hrsg.): Star oder Statist? – Rolle… …Unternehmens leitung an die Interne Revision die Interne Revision aus unterschiedlichen Perspektiven dargestellt: grund- legende Anforderungen an Funktion und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung –

  Wolfgang Lück

  …Erweiterungen der Aufgaben sowohl für die Interne Revision als auch für den Abschlußprüfer führen zwangsläufig dazu, daß die Interne Revision und der… …teilweise. Eine Zusammenarbeit der beiden Überwachungsor- gane ist deshalb schon aus wirtschaftlichen Gründen notwendig. Interne Revision und Abschlußprüfer… …, vor allem bei Ordnungs- mäßigkeitsprüfungen. Die Interne Revision muß dabei den Anteil von Ordnungsmäßigkeitsprüfungen an ihren Prüfungsaufgaben wieder… …. Zuletzt haben sich das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) im „IIR-Revisionsstandard Nr. 1: Zusammenarbeit von Interner Revision und… …Interne Revision über alle relevanten Feststellungen unterrichtet. Eine effektive Interne Revision kann das Kontrollrisiko bzw. Überwa- chungsrisiko in… …for the Professional Practice of Internal Audit- ing sowie die IIR-Standards einhalten. � Die Interne Revision muß in der Unternehmenshierarchie so… …garantieren kann. � Die Interne Revision muß die Tätigkeiten in ihren Arbeitsgebieten ord- nungsgemäß planen, durchführen, überwachen und dokumentieren. Hier-… …zu ist eine angemessene quantitative und qualitative Personalausstat- tung und Sachausstattung erforderlich. � Die Interne Revision unterrichtet den… …Abschlußprüfer über alle rele- vanten Feststellungen. Die aufgezeigten Anforderungen an die Interne Revision und an die Ab- schlußprüfung müssen gegeben sein… …vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Verhältnisse im Unternehmen zu Nutze machen. Die Interne Revision hat im Bereich der Kreditinstitute…

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