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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 1 Einleitung Viele Unternehmen agieren in einem Marktumfeld, das einem laufenden Wandel unterliegt. Treiber im eher mittel- bis langfristigen… …Sanktionen) hervorgerufen werden. All diese Veränderungen erfordern von den Unternehmen ein hohes Maß an Flexibilität, sich auf die geänderten Situationen… …Flexibilisierungs- instrumente ein umfangreiches Regelwerk aufgebaut, das von den agieren- den Unternehmen und Personen einzuhalten ist. Aufgrund missbräuchlicher… …missbräuchlichen Gestaltungen Einleitung 10 werden aber auch die erforderlichen Flexibilisierungsmöglichkeiten in den Unternehmen durch den Gesetzgeber… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu… …Thema im eigenen Unternehmen bei- zutragen und Haftungsrisiken zu vermeiden. Die Gestaltung des Leitfadens wurde auf das deutsche Recht zum Zeitpunkt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Implementierung eines betrieb lichen Risikomanagements (RM) in vielen Unternehmen eine Notwendigkeit, die vor allem durch die Anforderungen des Gesetzes zur… ….38 Insbesondere für mittelständische Unternehmen mit ihren knappen finanziellen und personellen Ressourcen bietet eine Integration von Ansätzen des… …jedoch nur bei sehr großen Unternehmen, einer sehr spezifischen Methodenkompetenz im Risikocontrolling42 oder hohen gesetzlichen Anforderungen an das RM… …während der Online- Befragung bei 35 % . 63 % der Unternehmen sind Großunternehmen mit über 500 Mitarbeitern, 25 % sind mittelgroße Unter nehmen zwischen… …50 und 500 Mitarbei- tern, die restlichen Unternehmen haben weniger als 50 Mitarbeiter . 62 % der Unter- nehmen beurteilen ihre wirtschaftliche… …der Integration von RM und Controlling ist bei den meisten Unterneh- men relativ gering, gleichwohl erreichen in jeder Dimension einige Unternehmen… …auch den höchsten Reifegrad . Nur ein Unternehmen erreicht in allen Dimensionen den höchsten Reifegrad . Insgesamt schwanken die erreichten Reifegrade… …Optimising 15 % 26,6 % 3,1 % 23,4 % 25,0 % Tabelle 11: Prozentualer Anteil der Unternehmen mit einem bestimmten Reifegrad (Quelle: Vanini und Leschenko… …(2017)) Ergänzend sei darauf hingewiesen, dass ein Reifegrad z . T . die Erfüllung von zwei Kriterien erforderte . Zudem haben Unternehmen teilweise… …werden ausgewählte Ergebnisse zu den einzelnen Dimensionen vorgestellt:47 ■ 66 % der Unternehmen gaben an, dass für sie die Integration von RM und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Strategie und Controlling

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 3 Strategie und Controlling 3.1 Strategischer Rahmen für externe Mitarbeiter Nicht jede Aufgabe in einem Unternehmen kann sinnvoll und… …erfolgen. Das Zielbild der durch eigene Mitarbeiter zu erbringende Leistungen sollte sich vorrangig an den Differenzierungsmerkmalen der vom Unternehmen… …Vergabe- und Beurteilungskompetenz im Unternehmen im Vorfeld des Entscheidungsprozesses sicherzustellen. Wesentliche Elemente des Prozesses, die sich in… …vielen Unternehmen wieder- finden, sind: � Initiierung des Prozesses durch Aufstellen eines Projektteams/Auswahl der relevanten Entscheider � Ermittlung… …. Unternehmen, die mit externen Mitarbeitern arbeiten, führen daher in der Regel Hilfsmittel und interne Kontrollen zur Vermeidung von Risiken und zur Absicherung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …Unternehmen, aber auch die verantwortlichen und handelnden Personen führen kann. Zudem können Kartell- rechtsverstöße praktisch jederzeit im Unternehmen… …vereinbarung und auch bei jedem Branchentreffen. Ist ein Unternehmen marktbe- herrschend oder hat es auch nur relative Marktmacht, kann sich zudem die Frage… …Kartellrechtliche Kernbeschränkungen Abreden zwischen Unternehmen, die Verstöße gegen die so genannten kartellrecht- lichen Kernbeschränkungen beinhalten, werden… …kartellrechtsrelevante Abreden zwischen Unternehmen Hierneben gibt es zahlreiche weitere Praktiken, die im Unternehmensalltag auftau- chen und kartellrechtsrelevant sind… …Unternehmen Auch einseitige Praktiken sind kartellrechtlich im Blick zu behalten. Hierbei kön- nen nicht nur Großunternehmen Adressat entsprechender… …Unternehmen verhängt werden, erreichen immer wieder Rekordhöhen – insbesondere bei Hardcore- Verstößen und bei Marktmachtmissbrauch.162 Im LKW-Kartellfall… …betrug im Jahr 2016 erstmals eine Einzelgeldbuße gegen Unternehmen, dem eine Kartellbeteili- gung vorgeworfen wurde, mehr als EUR 1 Mrd.163 Wegen des… …stark an Bedeutung. Die Regelungen zum kartellrechtlichen Schadensersatzan- spruch finden sich heute in §§33a-h GWB. Bislang gelang es Unternehmen zwar… …. 1926ff. 172 Streitig ist derzeit insbesondere, ob es mit dem Sanktionszweck einer Unternehmensgeldbuße vereinbar ist, wenn das Unternehmen sich solche… …bei einem Kartellrechtsverstoß oder auch nur einem entsprechenden Verdacht ergibt, sind drohende Reputations- bzw. Imageverluste für das Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …den Compliance-Abteilungen der Unternehmen erhebliche Kopfzerbrechen. Die rechtlichen Rahmenbedingungen dafür sind eini- germaßen komplex und jeder… …wurde, ist seitdem die Verunsicherung der Unternehmen hinsichtlich der Legalität ihrer Hos- pitality-Programme groß. ___________________ 152 BGH v… …. 14.10.2008 – 1 StR 216/08, DB 2008, S. 2532. Peter Fissenewert 80 In der Folge haben viele Unternehmen Geschenke- und Einladungsrichtlinien ein-… …Einladende bzw. sein Unternehmen sich anlässlich der Einladung präsen- tiert. Das wird leider allzu häufig nicht beachtet, weil es in Deutschland scheinbar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …Unternehmer/ Manager durch die Einrichtung einer Compliance-Organisation zu kontrollieren. Auch bei einer sorgfältigen Geschäftsführung kann ein Unternehmen… …sich für jeden Einzelfall eine andere Möglichkeit der optimalen Krisen- bewältigung. Das Unternehmen sollte im Idealfall mit einem verbesserten Ge-… …Umstrukturierungen kann der Bestand gesichert werden. Eine Insolvenz stellt allerdings in jedem Fall einen erheblichen Einschnitt in das Unternehmen dar, mit… …Insolvency Compliance von der Private Insol- vency Compliance. Für Unternehmen ist ausschließlich das Regelinsolvenzverfah- ren zugänglich. Bei Verbraucher-… …oder Sachwalters ent- stehen für diese Pflichten, die eine persönliche Haftung gemäß den §§ 60 f. InsO nach sich ziehen können. Obgleich ein Unternehmen… …für sämtliche Unternehmen einheitlich in § 15a InsO kodifiziert. Die Normen für eine ___________________ 384 Die Mitglieder des Verwalterverbandes… …Betroffenes Management Bei mittelständischen Unternehmen besteht häufig keine wirksame Vorkehrung zur Beachtung von Insolvency Compliance. Aber auch… …Großunternehmen und kleine Unternehmen sind Pflichtenadressat.386 Die Pflichten im Rahmen der Insolvency Compliance gelten direkt für die gesell- schaftsrechtlich… …mittelständischen Unternehmen!, InsVZ, 2. Jg. (2010), S. 307ff. 387 Im Folgenden wird der allgemeine Begriff des Managements gebraucht und bei speziellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Universalkonzept für einen einheitlichen und für alle Unternehmen gültigen Auf- bau der Risikomanagement-Organisation bzw . -Prozesse sowie einer Harmonisierung… …Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG) formulierte Anforderung zur Aggregation der Risiken wird in vielen Unternehmen nicht umgesetzt . Unternehmen, die… …Reifegradmodells ist davon auszugehen, dass sich ein Unternehmen dafür entscheidet, ein formales Risikomanagement aufzubauen . Ziel ist die (vermeintliche)… …Risikoidentifikation und Risikocontrolling ist noch nicht im Unternehmen verankert . Es besteht damit die Gefahr, dass oftmals die gleichen Da- ten oder zu mindestens… …. Ein geeignetes Risikobewusstsein und eine ad- äquate Risikokultur im Unternehmen kann sich so nicht etablieren . Es kann jedoch auch sein, dass die… …Möglichkeit zur Entwicklung einer professionellen Risikokultur im Unternehmen ■ Stärkung des Risikobewusstseins der Mitarbeiter ■ Entwicklung und Förderung… …Unternehmen werttreibende – Prozesse sind die Planung und Budge- tierung sowie das Reporting . Daraus können schnell zum einen Synergien und zum anderen… …Risikodaten Existieren . Um ein effektives und effizientes Risikomanagement im Unternehmen und damit eine engere Verzahnung mit dem Controlling zu… …: Organisationsstruktur Risikomanagement / Controlling Bereits mit der Entscheidung einen Risikomanagement-Prozess im Unternehmen zu etablieren, ist auch zu… …sinnvoll sein, die Risikomanagement-Aufgabe zusätzlich dem Con- trolling zu übergeben . So wird dies ggf . für ein Unternehmen mit einer geringen Größe und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …erstellen, die in Unternehmen aufgebaut wurden bzw . noch werden . Ziel ist, ein einheitliches Verständnis vom Wording zu schaffen . Darüber hinaus bildet… …genden GRC) zugeordnet . GRC beschreibt die drei wichtigsten Handlungsebenen in einem Unternehmen . Der Erfolg eines Unternehmens ist fast ausschließlich… …zum systematischen Umgang mit Risiken und Chancen im Unternehmen ver- standen und 35 Allgemeine Grundlagen und Rahmen bedingungen der Vernetzung ■… …Informationsgrundlage eingeschränkt, weshalb die Schwankungsbreite um eine erwartete Zielgröße zunimmt . Die Grafik beschreibt, dass je weiter ein Unternehmen in die… …des Berichtswesens an die Ver- antwortungs- und Entscheidungsträger kommuniziert bzw . reportet . Heute ist in Unternehmen oft erkennbar, dass das… …Unternehmen die Einhaltung seiner Strategie und somit das Erreichen seiner angestrebten Marktposition nicht mehr gewährleisten kann . In der Praxis bezeichnet… …Schaffung von Risikotransparenz im Unternehmen nachzukom- men, sind folgende Punkte im Unternehmen zu fixieren: Berichtsinhalt Zeitfaktor Personenkreis… …Risikomanagement Umset- zungsaspekte bzw . Ziele abgeleitet werden, die die Abteilungen Controlling und Ri- sikomanagement – separat betrachtet – im Unternehmen… …anforderung für das Quali- tätsmanagement fest, an die sich ein Unternehmen halten muss, um Produkte und Dienstleistung bereitstellen zu können, welche den… …KonTraG sollte die Corporate Governance in deutschen Unternehmen fortentwickelt werden . Neu war die Erweiterung der Haf- tung von Vorstand, Auf-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Complaint Management

  Philipp Reusch

  …Informationen verfügbar, ins- besondere welche kommunikativen Voraussetzungen an Unternehmen erfüllt sein müssen, um den Kunden als zufriedene und profitable… …Unternehmen trifft, um im Markt befindliche Informationen über seine Produkte zu erfassen und zu analysie- ren, ist damit keinesfalls eine ausschließlich der… …gebenden Unternehmen andererseits. Marktauf- sichtsbehörden überwachen den Markt in Bezug auf die Einheit der produktsicher- heitsrechtlichen Vorgaben… …der MPSV müsste jedes Unternehmen täglich mit Meldungen über seine Produk- te konfrontiert sein. Die Definition des Vorkommnisses wird aber noch durch… …das Unternehmen mit allen notwendigen Maßnahmen kümmern sollten, ist die Einschätzung der mögli- chen Gefährdung und der notwendigen Folgerungen… …Produktsi- cherheitsrechts, wie weit Unternehmen gezwungen sind, auch nach Inverkehrgabe der Produkte eine umfassende Markt- und Produktbeobachtung… …Unternehmen minimieren. Eine negative Auswirkung kann, wie im Fall der Produkthaftung, ein Schaden sein, den der Geschädigte dem Produzenten gegenüber geltend… …macht. Der Ausgleich des Schadens kann für das Unternehmen bedrohliches Ausmaß annehmen, weshalb „Warnzeichen“ durch das Beschwerdemanagement bereits im… …, Philipp Reusch 240 • schnell seinen Unmut über das Produkt mitteilen kann, • sich auf den Datenschutz verlassen kann, • dem Unternehmen vertrauen kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …17 2. Grundlagen eines Risikomanagement- systems (RMS) Damit ein Unternehmen am Markt bestehen kann, muss es unter- nehmerische Risiken eingehen… …organisatorische Sicherungsmaßnah- men und entsprechende Kontrollmechanismen einen geregelten Arbeitsablauf im Unternehmen zu gewährleisten, um Fehlent- wicklungen… …Bedeutung von • IKS, • IRS und • RMS im Unternehmen . Konkrete Hinweise oder Regelungen zur genauen Ausgestaltung von RMS gibt der Gesetzgeber hingegen… …Abschlussprüfung gewährleistet werden, dass das Risikomanagement nicht zu einem statischen Führungsinstrument verkommt, sondern in der Lage ist, das Unternehmen… …folgenden Regelungen des Kodex von wesentlicher Bedeutung: • Der Vorstand sorgt für ein angemessenes Risikomanagement und Risikocontrolling im Unternehmen… …(DCGK 4.1.4) . • Der Vorstand informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fra- gen der… …21.09.18 11:05 29 RMS und Abschlussprüfung legung und Prüfung nicht nur prüfungspflichtiger Unternehmen; großer Einfluss auf Unternehmen geht auch… …, der die Grundsätze ohne gewichtige Gründe missachtet oder eine Missachtung durch das geprüfte Unternehmen zulässt, muss davon ausgehen, dass dies in…

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