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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Due Diligence-Prüfung

  Eva Romatzeck Wandt

  …Handbuch 2014, Band II, Kapitel D. 233 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB, IDW PS 270 Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …in der vorgegebenen Zeit. ___________________ 235 Vgl. § 54a Abs. 1 Nr. 1 WPO. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 83 Die typische…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …Arbeitgebers und zu den Folgen des Arbeitnehmers bei Falschbeantwortung Schaub, Arbeitsrechts-Handbuch, § 26, Rn. 13 ff. 104 Vgl. insbesondere § 32 Abs. 1… …S. 1 BDSG, §§ 1, 7, 8 AGG; ausführlich zu den rechtlichen Grenzen eines pre-employment screenings Kania, T./Sansone, P.: Möglichkeiten und Grenzen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Nationale und internationale Ermittlungs- und Aufsichtsbehörden

  Dr. Ingo Minoggio

  …Unternehmen, München: Beck, 2012, S. 25. 284 Zu den Ermittlungsbefugnissen vgl. insbesondere §§ 160, 161 StPO. 285 Vgl. § 161 Abs. 1 S. 2 StPO, § 152 GVG… …. 286 Vgl. §§ 386, 399 Abs. 1 AO. 287 Vgl. § 404 AO. 288 Vgl. §§ 48 ff. GWB. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 96 Minoggio zug… …OWiG), können diese im Aus- 289 Hierzu bereits ausführlich in Kap. 1, S. 6 ff. 290 So anschaulich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Aufklärungsförderung durch Amnestieregelungen

  Dr. Ingo Minoggio

  …ohne ausreichende Rechtfertigung aufgegeben haben.540 Hieraus können im Extremfall Haftungs- ansprüche (§ 43 Abs. 1 GmbHG, § 93 Abs. 1 S. 2 AktG) sowie… …Strafbarkeitsri- siken der Verantwortlichen wegen Untreue nach § 266 Abs. 1 StGB resultie- ren. Für eine Amnestieregelung kann bei dieser Abwägung insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abbildungsverzeichnis 1 1 Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) So banal es auch klingen mag, Operational Auditing (OA) ist nicht… …IIA-Standard 1210., S. 8 f. 7 Siehe hierzu The Professional Practices Framework, den IIA-Standard 1210.A1., S. 9. 1 Voraussetzungen für Operational… …Überblick Doch vorab sei noch einmal an den Band 1 der Handbuchreihe erinnert, in der die vier Typen von Revisionen mit den entsprechenden… …. Die IR sollte sich von Zeit zu Zeit auch davon überzeugen, ob die eingerichteten Abteilungen ihren Aufga- ben nachkommen. 1 Voraussetzungen für… …nen werden wir beim Revisionsprozess, und zwar in den notwendigen Konkretisie- rungen für ein OA. Im Band 1 der Handbuchreihe sind die einzelnen… …entstehen zu lassen. Eine Agenda für solche Gespräche könnte wie folgt aussehen: Nr. Besprechungspunkte Hintergrund Ziel Ergebnis 1. Die ersten 9… …IR-Risikoprofil Aktuelle risiko- orientierte Revisionsplanung Änderungen im Audit Univers, neue Prüfungs- themen 1 Voraussetzungen für Operational… …mit dem Management im Revisionsprozess 7 was schon in Band 1 der Handbuchreihe betont wurde. Es sollte mit Überzeugungs- vermögen versucht werden… …erkennen!“11 ____________ 10 Siehe hierzu Band 1, Kapitel 7: Strategie und Organisation der IR. 11 Bibel, Matthäus 7, Vers 20. 1 Voraussetzungen für… …sich die im vornehinein gemachten Hypothesen zu bestätigen scheinen. Die im Band 1, Kapitel 10: Berichterstattung gemachten Einschränkungen gelten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …. Hierüber muss jedoch im Prüfungsbericht Aus- kunft gegeben werden. Siehe auch Lück (2003), S. 18 f. 7 Vgl. Freiling/Lück (1992), S. 269. 1. Einleitung Die… …die Zusammen- 1 Vgl. Korndörfer/Peez (1989), S. 183. 2 Vgl. FG 6/1934, S. 432 f. 3 Vgl. Hengst (1977), S. 2. Siehe auch Briner (1974), S. 75. Die… …eingegan- gen wird. Des Weiteren hat der Abschlussprüfer 23 § 320 Absatz 1 Satz 2 HGB. 24 § 320 Absatz 2 Satz 1 HGB. 25 Vgl. § 320 Absatz 2 Satz 2 und 3 HGB… …, als sie (1) „das Risiko verringern, dass im Rahmen des rechnungslegungsbezogenen in- ternen Kontrollsystems Fehler unentdeckt bleiben… …Abschluss- prüfers ist nach § 319 III 1 Nr. 2 HGB nicht zuläs- sig.43 Umgekehrt ist eine vollständige Übernahme der Aufgaben der Internen Revision durch den… …benen IIR Revisionsstandard Nr. 1 widerspiegelt, ergibt sich, dass zumindest derzeit direct assis- tance als Form der Zusammenarbeit zwischen In- terner… …nen, siehe zum Beispiel Köhler/Ratzinger-Sakel (2012) und Müller (2006). 43 Nach § 319 Absatz 3 Satz 1 Nr. 2 HGB sind u. a. Arbeitneh- mer des zu… …AbschlussprüferKöhler · Theis Der Revisionsstandard Nr. 1 des DIIR befasst sich mit der Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschluss- prüfer und stellt damit das… …Revisionsstandard Nr. 1 Der IIR Revisionsstandard Nr. 152 befasst sich mit der Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer und stellt damit das berufs-… …vorzufinden. So wird im IIR Revisi- onsstandard Nr. 1 ebenfalls ausgeführt, dass die Interne Revision den Abschlussprüfer über alle relevanten Feststellungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …Abbildungsverzeichnis ......................................................................................... 390 1 Überblick… …Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Unterschiedliche Aufnahmegrade ........................................................... 402 Abb. 2: Kombinierte bzw. additive… …........................................................................... 407 Überblick Naumann/Schmidt 391 1 Überblick Vollständige, entscheidungsrelevante und verlässliche Informationen sind eine… …(Konzern-)Lageberichte den maßgeb- lichen Rechnungslegungsvorschriften entsprechen. Sie fördert die Verlässlichkeit ___________________ 1 Vgl. Schmidt 2014, S. 70-75… …gebnisses sowie Darstellung und Analyse der wirtschaftlichen Lage (§ 315 Abs. 1 Sätze 1-4 HGB): Welche nichtfinanziellen Aspekte haben sich in der… …Chancen und Risiken (§ 315 Abs. 1 Satz 5 HGB): Welche nichtfinanziellen Aspekte werden sich voraussichtlich wie auf die künf- tige Entwicklung des… …___________________ 9 Vgl. Schmidt 2011, S. 47-59. Die Berichtspflicht gilt gemäß § 289 Abs. 1 Sätze 1-3 und Abs. 3 HGB ebenso für den Lagebericht. 10 Vgl… …. Schmidt 2011, S. 59-66. Die Berichtspflicht gilt gemäß § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB ebenso für den Lagebericht. 11 Vgl. Schmidt 2011, S. 67 f. Die… …entsprechenden Ausfüh- ___________________ 26 Siehe §§ 317 Abs. 1, 322 Abs. 3 HGB. 27 Siehe §§ 317 Abs. 2, 322 Abs. 6 HGB. 28 Eine Ausnahme bilden… …beeinflussen werden. Wie Abbildung 1 zeigt, sind in der Praxis unterschiedliche Grade der Aufnahme von Nachhaltig- keitsinformationen in den Geschäftsbericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland - Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren Relevanz

  Pia Montag

  …Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1509; Hauschka, Christoph E.: §1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen… …sie auch der Vermeidung sogenann- ___________________ 215 Vgl. Hauschka, Christoph E.: §1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der… …den Wertpapier- handel (WpHG) fordert nach § 33 Abs. 1 die unabhängige Erfüllung der un- ternehmerischen Compliance-Funktion. Der Deutsche Corporate… …Governance Kodex, dessen Einhaltung § 161 Abs. 1 AktG börsennotierten Aktiengesell- schaften empfiehlt, bestimmt Compliance als Aufgabe des Vorstands und de-… …Aktiengesetz oder dem Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung ist umstritten (§§ 91 Abs. 2, 93 Abs. 1 AktG, § 43 Abs. 1 GmbHG).224… …. 224 Vgl. Hauschka, Christoph E.: § 1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka… …Organisation; Buchführung. Rn. 47. In: Kommentar zum Aktiengesetz. Hrsg. Gerald Spindler und Eberhard Stilz. Band 1. 2. Aufl. München 2010. 225 Vgl… …Risikobereiche. Hrsg. Helmut Görling et al. Heidelberg usw. 2010, Rn. 1. 255 Vgl. ebenda. Compliance 46 stöße und die Festlegung von Maßnahmen der… …: Managementrisiken im Risikomanagementsystem. In: Der Betrieb 2000, S. 1475– 1477. 259 Vgl. Hauschka, Christoph E.: §1 Einführung. In: Corporate Compliance –… …Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka. 2. Aufl. München 2010, Rn. 2. Compliance 47 1. Compliance-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Patrick Velte, M. Sc. Ralf Winkler

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung ................................................................................................ 359 2 Integrated Reporting und… …Velte/Winkler 359 1 Einleitung Die kapitalmarktorientierte Unternehmenspublizität befindet sich in einer dynami- schen Entwicklung. Nach der… …Kapital- gesellschaften nach den §§ 289 Abs. 3, 315 Abs. 1 Satz 4 i.V.m. § 267 Abs. 3 HGB und dem Deutschen Rechnungslegungs Standard (DRS) 20 – eine… …künftig eine nichtfinanzielle Erklärung be- reitstellen, die Informationen in Bezug auf Umwelt-, Sozial- und Arbeitnehmerbe- ___________________ 1 Vgl… …Theorie Im Hinblick auf das aktienrechtliche Dualsystem beinhaltet die Überwachungs- pflicht des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 1 AktG einerseits eine… …wesentliche Interessenkonflikte nach der ___________________ 36 Vgl. Dilling 2010, S. 19-30. 37 Vgl. Liao/Luo/Tang 2014, S 1. 38 Vgl… …. Jizi/Salama/Dixon/Stratling 2013, S. 1. 39 Vgl. Sharif/Rashid 2014. 40 Vgl. Haniffa/Cooke 2005, S. 391-430. 41 Vgl. Amran/Lee/Devi 2014. 42 Vgl… …. Michelon/Parbonetti 2012, S. 477-509. 43 Vgl. Prado-Lorenzo/Garcia-Sanchez 2010, S. 94-107. 44 Vgl. Jizi/Salama/Dixon/Stratling 2013, S. 1. 45 Vgl… …. Michelon/Parbonetti 2012, S. 477-509. 46 Vgl. Liao/Luo/Tang 2014, S 1. 47 Vgl. Frias-Aceituno/Rodriguez-Ariza/Garcia-Sanchez 2013, S. 1. 48 Vgl… …. Jizi/Salama/Dixon/Stratling 2013, S. 1. 53 Vgl. Prado-Lorenzo/Garcia-Sanchez 2010, S. 94-107. 54 Vgl. Liao/Luo/Tang 2014, S 1. 55 Vgl. Ali/Atan 2013, S. 1. 56…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  IT-Unterstützung des Integrated Reportings

  Prof. Dr. Friederike Wall

  …......................................................................................... 218 1 Einleitung ................................................................................................ 219 2 Konzeptioneller Rahmen… ….............................................................................................. 239 IT-Unterstützung des Integrated Reportings Wall 218 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Integrated Report… …Einleitung Wall 219 1 Einleitung Mit dem Integrated Reporting ist eine Form der Unternehmensberichterstattung konzipiert, die eine Darstellung der… …. ___________________ 1 Vgl. Haller 2013, S. 875. 2 IIRC 2013, S. 2. 3 Haller 2013, S. 880. 4 Vgl. Dienes/Velte 2013, S. 233. 5 IIRC 2013, S. 2… …, Informati- onsbedarfe und -angebote sowie IT-basierte Systeme in einem gemeinsamen Rah- men zu betrachten (vgl. Abb. 1). Der Integrated Report kann als… …IT-basiertes Medium gebunden sind (z.B. Geschäftsideen).8 Die IT-gestützte Informationsbasis in Abbildung 1 speist sich aus operativen Vorsystemen und ggf… …Informationsbasis Data Warehouse Operative Vorsysteme Externe Datenquellen Abb. 1: Integrated Report und Informationsquellen 2.2 Anforderungen an die… …tung der IT-Unterstützung von konkreterer Bedeutung: 1. Strategic Focus and Future Orientation9: Der Integrated Report soll einen Ein- druck davon… …Besonderheiten ergeben: 1. Für das Integrated Reporting sind insbesondere solche Informationssysteme von Interesse, die in spezifischer Weise auf bestimmte… …CRM-Systemen: 1. Operative CRM-Systeme richten sich darauf, das operative „Tagesgeschäft“ an den Kundenkontaktpunkten (z.B. Bearbeitung von Kundenanfragen…

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