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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …2) dargestellte Vorgehen komprimiert in 16 Prüfungshandlungen (Kurzchecks) abzubilden. Dazu wurden die verschiedenen Bereiche des Prü- fungsansatzes… …im Zeitablauf) Bereich 2: Allgemeine Rahmenvorgaben Nr. 2 Einhaltung Rahmengrundsätze (Prüfung: Dokumentation der Einhaltung der Bestimmungen z.B…
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  Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung

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  …Gliederung grafisch dar. So ist es möglich, die Prüfung auch auf einzelne Spezialthemen zu fokussieren. Abbildung 2: Darstellung Umsetzung Prüfungsansatz in…
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  Prüfungsansatz

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  …19 2 Prüfungsansatz Die Prüfungen nach dieser Handreichung können sowohl als Einzel- als auch als Querschnittsprüfung durchgeführt werden. Neben…
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  Einleitung

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  …eingegeben und verarbeitet. Dies kann zu Performanceproblemen führen.2) Beispiel 2 Prozessintegrierte Kontrollen: Auch Auswirkungen von… …pekten, die untersucht werden können. Im Grunde genommen kann die 2) Vgl. FAZ mit einem Bericht über eine Landratswahl: „(…) es sei am Wahlabend zu…
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  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

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  …eine wichtige gemeinsame Grundlage für Prüfungen der Rechnungshöfe des Bundes und der Länder.“9) Kurzcheck Nr. 2: Prüfung Einhaltung der… …zuständige Archiv hat binnen sechs Monaten über die Archivwürdigkeit angebotener Unterlagen zu entscheiden“.16) 15) Vgl. auch § 20 Abs. 2 Nr. 2 BDSG…

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  Revision von IT-Verfahren

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  …. Ermittlung der Grundgesamtheit lassen sich drei Herangehensweisen unterscheiden: 1. über die Zuständigkeit, 2. über den Haushalts-/Wirtschaftsplan, 3. über… …Verwaltungsautomation (E-Gover- nment)“ (geregelt in Abschnitt 2 Nr. 202 MinZustB Hessen) bzw. „IT-Dienstleis- tungen für die Landesverwaltung“ (geregelt in Abschnitt 3… …Koordinations- mechanismen, Ressourcenengpässe in der IT, zu geringer/zu hoher Orga- nisationsgrad der IT, Outsourcing21) 2. Fehlender Einbezug der IT-Abteilung… …Kommunales Gebietsrechenzentrum Hessen (www.ekom21.de) genannt. 30) Vgl. HSM, S. 2518. Praxistipp 2: Zu prüfen wäre, nach welchen Vorgaben, Anweisungen… …. Auftragsbearbeitung mit anschließender Rechnungsstellung im IT- Verfahren (bzw. Vorsystem) 2. Auftragsbearbeitung ohne anschließende Rechnungsstellung im IT- Verfahren… …Bearbeitung statt. � Zu welchem Sachkonto bzw. zu welchem Bilanz-Posten i.S.d. § 266 Abs. 2 und 3 HGB bzw. welcher organisationsspezifischen Konten- gruppe… …verfügbaren Jahresabschluss hatte das zu prüfende IT-Verfah- ren? � Zu welchem Sachkonto bzw. GuV-Posten i.S.d. § 266 Abs. 2 und 3 HGB bzw. zu welcher… …. Wirtschaftlichkeitsuntersu- chungen auf Basis der Haushaltsordnungen. So schreibt § 7 Abs. 2 S. 2 BHO (Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit) vor, dass bei… …gebeten. 66) Vgl. BWH, S. 53. 67) Schuy/Raack, Vorbemerkung zu Teil IV Zahlungen, Buchführung und Rech- nungslegung, RN 2. Kurzcheck Nr. 15… …Einbindung 68) Schuy/Raack, Vorbemerkung zu Teil IV Zahlungen, Buchführung und Rech- nungslegung, RN 2. 69) Sowohl nach den HKR-ADV-Best als auch nach den…

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  Ansatzpunkte aus den Prüfungsergebnissen

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  …. Auslagerung Beurteilung der Fehlerrisiken Zu 6.8.2 Extraktion der Schnittstellendaten aus dem Sendersystem 107 Tabelle 2: Prüfung des IKS beim…