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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …26 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.2 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung 1.2.1… …Einleitung In den Prüfungsstandards für die Interne Revision (Standards des IIA/DIIR) als auch für die Wirtschaftsprüfung (Standards des IdW auf nationaler… …322 Abs. 4 HGB  Prüfungsobjektauswahl z. B. Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Tz. 2210. A2 So fordert beispielsweise §… …27 22.07.2008 10:41:14 Uhr 28 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision > 25 % (im letzten Jahrtausend) wesentlich > 10… …S. 75. DIIR_Forum_7.indd 29 22.07.2008 10:41:15 Uhr 30 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision allerdings, dass… …Revision beschäftigen sich in Tz. 2210. A2 mit der Wesentlichkeit: „Der Interne Revisor berücksichtigt bei der Fest- legung der Prüfungsziele die… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Wesentlichkeitsbestimmung in der Praxis Quantitative Wesentlichkeitsbestimmung Festlegung… …. DIIR_Forum_7.indd 33 22.07.2008 10:41:15 Uhr 34 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Aus den bisherigen Überlegungen kann… …22.07.2008 10:41:15 Uhr 36 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Die Wesentlichkeit „ist ein unbestimmter (Rechts-)Begriff…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …mitteln in der Revision als Werkzeuge betrachtet. Dieser Artikel beginnt mit den Anforderungen an Werkzeuge, wobei die ein- zelnen Mitglieder eines… …. DIIR_Forum_7.indd 339 22.07.2008 10:42:24 Uhr 340 Die Interne Revision im IT-Bereich Kumuliert man sämtliche Anforderungen, die sich innerhalb einer Revision… …an ein Werkzeug für die Revision stellen, dann ist das Resultat sicherlich etwas, das einer „eierlegenden Wollmilchsau“ sehr nahe kommt… …Revision, wie sie in Konzern-Revisionen oder auch bran- chenspezifisch eingesetzt werden, haben häufig Anforderungen, die sich auch im Einsatz von diversen… …Betrugsermittlung und -prävention zu den Disziplinen der Revision, so stößt man schnell ebenfalls auf eine Fülle sinnvoller Werk- zeuge, die sich in großen Teilen… …Revision abdecken kann. DIIR_Forum_7.indd 341 22.07.2008 10:42:24 Uhr 342 Die Interne Revision im IT-Bereich Aufbauorganisation Die… …Aufbauorganisation der Revision ist das primäre Organisationswerkzeug. Beispiele für verschiedene Aufbauorganisationen sind:  Regionale Organisationen bieten sich… …an, wenn in unterschiedlichen Re- gionen (Ländern, Kontinenten) die Revision eines homogenen Unterneh- mens dargestellt wird.  Eine fachliche… …andere Strukturen oder auch Mischformen sinnvoll. Der Nutzen einer definierten Aufbauorganisation innerhalb der Revision liegt auf der Hand und kann in… …„operativen“ Prozesse in der Revision bieten eine Grundlage für den Ein- satz immens vieler Werkzeuge. Aufgrund der Vielfalt werden beispielhaft die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …dungsanalyse in einem erprobten Phasenkonzept Besserung zu erreichen ist. Ein besonderer Schwerpunkt wird auf die Rolle der Internen Revision gelegt. Zum einen… …Ergebnisse aus der Gefährdungsanalyse fließen gleichzeitig auch in die risikoorientierte Prüfungsplanung und -vorgehensweise der Internen Revision ein… …„schriftliche fixierte Ordnung (SFO)“, das vorhandene Interne Kontrollsystem (IKS), deren Wirksamkeit die Interne Revision risikoorien- tiert zu prüfen hat… …Vorgaben, interne Richtlinien, die Interne Revision, Wirt- schaftsprüfer oder auch das Risikomanagement initiiert worden sein. Die zweite Phase beinhaltet… …Überwachungsrahmens des Unternehmens sinnvoll. Die letzte Phase 8 beinhaltet die Durchführung einer Prüfung durch die Interne Revision. Vorstellung eines… …Phase 7: Projektabschlussbericht Phase 8: Durchführung einer Prüfung durch die Interne Revision Abb. 2: Vorstellung eines praxiserprobten… …Phasenkonzepts DIIR_Forum_7.indd 143 22.07.2008 10:41:39 Uhr 144 Revisionsmanagement 2.5.5 Die Rolle der Internen Revision Die Autoren legen besonderen… …Wert auf die „richtige“ Einbindung der Inter- nen Revision bei der Durchführung einer Gefährdungsanalyse. Ganz klar be- steht die Aufgabe der Internen… …Revision darin, bei den zuständigen Stellen im Vorstand oder ggf. im Aufsichtsrat auf die Notwendigkeit der Erstellung einer solchen Gefährdungsanalyse… …hinzuwirken (Das ist dann sozusagen die Phase Null des hier beschriebenen Konzepts). In der Phase 1 des Projekts kann die Interne Revision durchaus eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Au

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …97 2 Revisionsmanagement 2.1 Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber? 2.1.1 Die Revision – ein ganz… …besonderer Kunde für die Personalabteilung Die Personalarbeit ist für die Interne Revision von höchster Bedeutung. Dies leitet sich im Wesentlichen aus der… …vielschichtigen und anspruchsvollen Auf- gabenstellung der Internen Revision, stetigen Veränderungen im Umfeld des Unternehmens und in den zu prüfenden… …erforderlich. Diese Zusammenarbeit kann nur er- folgreich sein, wenn der „Kunde Revision“ seine Bedürfnisse, Besonderhei- ten und Erwartungen klar formuliert und… …für die Darstellung im Folgenden ist das „Personal-Geschäfts- modell“ der Internen Revision der Autoren. Dieses basiert insbesondere auf einer… …kontinuierlichen Gewinnung neuer, gut ausgebildeter Nachwuchskräf- te für die Interne Revision. Die Mitarbeiter nehmen im Rahmen ihrer mehr- jährigen… …Revision eingesetzt. Grundsätzlich sieht dieses Modell für alle Mitarbeiter perspektivisch eine Platzierung in verant- wortliche Fach- und… …Internen Revision an eine angemessene Zeit der Aufgabenwahrnehmung innerhalb der Revisionsabteilung sowie die Nachfolgeregelung. Von daher wird deutlich… …Mitarbeitergewinnung ist zunächst ein professionelles Außenmarketing. Maßgeblich ist die Fragestellung, wie es ge- lingt, für die Interne Revision geeignete Kandidaten… …Auftritt im unternehmensinternen Intranet (Aufgabenstellung und Zielsetzung sowie allgemeine Infor- mationen zur Vorgehensweise der Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bek

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspl
  

  Beate Spickenheier

  …298 Die Interne Revision im Mittelstand 4.2 Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU Chancen und Risiken bei… …Bedeutungsgrad der Internen Revision steigt, Profilierung als unabhängiger Berater, Schaffung von Transparenz über Prozesse und Organisationsstrukturen …… …. Risiken: Mangelnde Kompetenz und/oder Kapazität, Fraudfälle trotz Prü- fung durch die Interne Revision … . Doch wie gehen wir als Revisoren damit um? Haben… …wir überhaupt eine Wahl, oder ist Wirtschaftskriminalität für die Revision im Mittelstand einfach eine Aufgabe? Gesetzliche und andere… …richten sich diese Vorschriften? Ist die Revision tatsächlich ver- antwortlicher Agitator des Unternehmens? Die Vorschriften richten sich ganz klar an die… …Aufgaben festgestellt: „Auf- gabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sind offiziell und in Übereinstimmung mit den Standards in… …man dies so interpretieren, dass die Interne Revision sich nur auf explizite Anweisung mit dem Thema Wirtschaftskriminalität zu beschäftigen hat. Bei… …Kontrollsystems mit krimineller Energie DIIR_Forum_7.indd 299 22.07.2008 10:42:18 Uhr 300 Die Interne Revision im Mittelstand Fazit: Da die Prüfung des… …Internen Kontrollsystems zu den ureigens- ten Aufgaben der Internen Revision gehört, erweitert sich die Liste der im Rahmen der IKS-Prüfung zu prüfenden… …Revision im Mittelstand Beispiele hierfür sind: Ethikstandards, Leitlinien zu Einkauf und Ver- kauf, organisatorische Antifraud-Maßnahmen, Regeln zum…

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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …22.07.2008 10:41:23 Uhr 66 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk).30)… …Interne Revision (MaIR) sowie die Mindestanforderungen an das Handels- geschäft (MaH) modernisiert und in den Mindestanforderungen an das Risi- komanagement… …Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision  Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kre- ditinstitute (MaH), Verlautbarung… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Modul Allgemeiner Teil (AT) der MaRisk AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 3… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Internen Revision BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BT 2.1 Aufgaben der Internen Revi- sion BTO 1 Kreditgeschäft BT 2.2… …Grundstze für die Interne Revision BTO 2 Handelsgeschäft BT 2.3 Prüfungsplanung und -durchführung BTR Anforderungen an die Risikos- teuerungs- und… …72 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Das Institut hat bei der Erstellung der Liquiditätsübersicht auch regelmä- ßig… …Revision. Unterschieden wurden Prüfungen im Jahres- und Dreijahres-Turnus. Revisionen gem. Abschnitt 5 MaH Prüfungen im Jahres-Turnus Prüfungen im… …der Internen Revision auf der Grundlage eines risikoorien- tierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …DIIR_Forum_7.indd 283 22.07.2008 10:42:16 Uhr 284 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Konten, 210 Millionen tägliche Zahlungen… …geschützt ist. DIIR_Forum_7.indd 285 22.07.2008 10:42:16 Uhr 286 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Cards Framework –… …(„Abschneiden alter Zöpfe“), Altsysteme abzulösen und/oder Ver- arbeitungsplattformen zu konsolidieren. Auswirkungen auf die Revision Aus unserer Sicht ist die… …absolut empfehlenswert. Grundsätzlich sind wir auch der Meinung, dass Projektbegleitungen als sol- che die Akzeptanz der Revision im Unternehmen fördern… …. Wichtig ist hierbei eine klare Trennung zu fachseitigen Aufgaben, da die Revision nicht quali- tätssichernde Maßnahmen der Fachseite ersetzen kann und darf… …. DIIR_Forum_7.indd 287 22.07.2008 10:42:16 Uhr 288 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Bzgl. der regelmäßigen Prüfungsansätze… …e Belegerfassungs- Datenträgerkonvertierungssysteme für SEPA Mit den o.a. Ansätzen bzw. Schritten zu SEPA ist eine Interne Revision hin- reichend…

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  Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben (Ausschreibungsverfahren)

  Otto Geiß, Frank Müller

  …Internen Revision bei der Baubegleitung, dem Aufbau eines kon- sequenten Projektcontrollings, der Stärkung der Bauherrenkompetenz und dem Führen über… …Kennzahlen, Quartalsberichten und Ergebnisse etc. Insbesondere die Etablierung einer technische Revision (Baurevision) erhöht den Sicherheitsaspekt in… …gelebten Wertemanagements auch das Hinwirken der Unternehmensleitung auf ein verändertes Führungsverhalten. Hier kann die Interne Revision durch ent-… …titionsabläufe generell sicher und transparent gestaltet sind. Eine weitere zentrale Aufgabe der Revision zur Prävention ist die Installa- tion eines… …Prüfungshandlungen der Internen Revision (incl. Integritätsprüfungen bei Externen) auf Basis von Indikatoren. Ergänzend haben sich als weitere Präventionsmaßnahme…

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  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …für die Interne Revision wie internationale Erfahrung, Spra- chen, Gesetze, etc. ergeben. DIIR_Forum_7.indd 176 22.07.2008 10:41:50 Uhr 177… …178 Revisionsmanagement Generell sollte die Organisation der Internen Revision der des Konzerns/der Firma folgen (z. B. Spartenorganisation) und so… …Spezialisten heranbilden. Der „Allrounder“ kommt allenfalls bei „kleineren Organisationseinheiten“ in Betracht. Die Interne Revision im operativen Bereich der… …. Abb. 4: Quelle: DPWN Internal Audit – Procedures Manual Als nächster Schritt sind die Rechte und Pfl ichten der Internen Revision sowie der prüfbaren… …Ansatz der Revision verpönt. Die nachfolgende Defini- tion macht deutlich, dass Compliance integraler Bestandteil eines jeden Re- visionsansatzes sein muss… …grundlagen) stehen die strategischen Prozesse im Fokus der Revision. Das Ri- siko-Management einer Unternehmung selbst steht auf dem Prüfstand sowie die… …100 % kontrolliert werden kann. Die Aufgabe der Revision besteht darin, das Risiko zu minimieren, indem Prozesse dahinge- hend untersucht werden, ob… …im Unternehmen identifi ziert sein (nicht durch die Revision) Risk Tool (s. Tz. 4.3.2): Nutzung objektiver Kennzahlen, die letztendlich zur… …mehr und mehr von der Revision erwartet end to end Prozess-Prüfun- gen durchzuführen. Hierzu bedarf es einer guten Arbeitsvorbereitung und er- fordert… …fair ist.  der Revisionsbericht nicht als überraschendes Ereignis aufgefasst wird.  Fehleinschätzungen der Internen Revision noch korrigiert werden…

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  Von der Bau- zur Immobilienrevision

  Handlungsstrategien f
  

  Stefan N. Eggers

  …Revision der Immobilien Das Corporate Real Estate Management hat Mitte der 1990er Jahre in den Non-Property-Unternehmen als eigenständiges Gebiet erheblich… …an unter- nehmerischer Bedeutung gewonnen. Ausgehend von einem klassischen Leis- tungsbild einer Bau revision, die sich hauptsächlich mit der… …Abschreibungen dar. In diesem Beitrag wird auf die Notwendigkeit eingegangen, die Revision den gewachsenen Anforderungen anzupassen und eigene Handlungs… …verändertes Prüfungsumfeld bietet und entspre- chende Anforderungen an die Revision stellt. Die Aussage „We are not in real estate business“ trifft heute auf… …Revision aus. Überall dort, wo konkrete Durchführungsrichtlinien oder Regeln fehlen, kommen Ziele und Mission zum Tragen. Daneben ist im Rahmen der… …einem erweiterten Anforderungsprofil an die Revision. Von Kerngeschäft, Immobilienlösungen und proaktiver Entwicklung des Portfolios ist die Rede. Um… …betrachtet. Die Finanzie- rung der Immobilie mit Discounted-Cash-Flow gerät ebenso in den Fokus der Revision wie Fragen zur Nachhaltigkeit und den… …dern für die Revision. 2.12.6 Risikoklassen des CREM Zum Aufbau eines Revisionsplanes ist eine Orientierung am jeweiligen Risi- ko maßgebend. Neben… …Umsetzung der Ziele und Koordination auf obers- tem Niveau bewerten. Das Funktionsprinzip, mit dem die Revision hier an- setzt, ist die Top-Down- Wirkung. Nur… …dokumentation/Inbetrieb nahme/Mängel beseitigung. Über den Wie- derholungseffekt. Trägt die revision hier zur Optimierung bei. Was in einem Projekt verbessert wurde, kann…

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