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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …schwerpunktmäßig in Betracht gezogen werden. In Abb. 6-3 ist die Weiterentwicklung der traditionellen „Risk Map“ hin zur Priorisierung von Risiken mittels einer… …Ebene Abb. 6-3: Risikobewertung in einem Fraud-adjustierten Risikomanagementsystem Klassische „Risk Map“ Risiko-Relevanz-Matrix Eintrittswahr-… …6:52:48 PM 377 Maßnahmen auf betrieblicher Ebene 6.1.2 Das Enterprise Risk Management-Framework „COSO II“ als Ausgangsbasis für die Entwicklung eines… …sich vielfach bewährt und weltweit breite Akzeptanz gefunden hatte („COSO I“), zu einem sog. „Enterprise Risk Management – Integrated Framework“ („COSO… …Enterprise Risk Management- (ERM-) Framework mit seinen acht – interdependenten – Komponenten und vier Zielkategorien in der Form eines Würfels, des sog… …/ Peemöller (2007, S. 30 ff). ESV_Hofmann-Satz.indd 378 5/26/2009 6:52:49 PM 379 Maßnahmen auf betrieblicher Ebene Abb. 6-4: Enterprise Risk… …Management-Framework „COSO II“ Internal Environment Objective Setting Event Identification Risk Assessment Risk Response Control Activities Information &… …zu analysieren. Dies er- fordert vom Management die Fähigkeit, vernetzt und in verschiedenen Szenarien denken zu können. - Risikobeurteilung (Risk… …. Zur syste- matischen Darstellung der Ergebnisse der Risikobeurteilung werden die klassi- schen Risiko-Matrizen („Risk Trading Sheets“) als geeignet… …angesehen. - Risikosteuerung (Risk Response) Die Risikosteuerung bzw. -handhabung stellt ein konstituierendes Merkmal ei- nes jeden Risikomanagementsystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304 2.2.1 Continuous Risk Assessment… …Risk Assessment, Continuous Control As- sessment und einer veränderten risikoorientierten Revisionsplanung. Um- fassende Erläuterungen hierzu werden in… …. Durch unterjährige „Continuous Risk Assessment“ und „Continuous Control Assessment“ als Elemente von CA erhält die In- terne Revision Informationen über… …die Zusammenhänge von Conti- nuous Risk Assessment, Continuous Control Assessment, Follow-up und dem Revisionsplanungsprozess im Rahmen von Continuous… …Risikoanalyse fließen in die drei Elemente ein. 2.2.1 Continuous Risk Assessment Der Mittelblock in der obigen Abbildung skizziert das Element „Continu- ous… …Risk Assessment“. Dieses zielt auf eine fortlaufende Aktualisierung des anfänglich erhobenen Risikoportfolios ab. Kontinuierlich erhobene Informationen… …„Continuous Risk Assessment“ ist die enge „Verzahnung“ der Internen Revision mit dem Management und den operativen Mitarbeitern. Intensiver und systemati-… …. Erfahrungsgemäß fallen ca. 35 bis 45 % der möglichen Kapazitäten der Internen Revision auf Prüfungen, die sich aus dem „Continuous Risk Assessment“ ergeben… …. „Continuous Risk Assessment“ stützt sich dabei auf unterschiedliche Methoden und Informationsquellen: • Die erste Form der Erhebung und Analyse von Risiken… …oder Geschäftsfeld. Veränderungen in den Bewertungen erlauben Rückschlüsse auf das Risikoportfolio. • Eine weitere Komponente des Continuous Risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zieht nunmehr alle Aspekte der Unternehmenskultur und des Umgangs mit Risiken in der Organisation (‚risk philosophie‘161) mit ein. Ausführlich… …beschäftigt sich das Rahmenwerk mit der Auswirkung der Risikoneigung (‚risk appetite‘) einer Organi- sation auf die Ausgestaltung des Risikomanagements162… …auf das Akzeptieren oder Vermeiden konkreter Risiken prägt COSO den Begriff der ‚risk tolerance‘. Während die Risi-… …Anforderungen unternehmensspezifisch ermit- teln170. Auf der Basis der übergeordneten Zieldefinition, erfolgt dann, als Teil des Risk Assessments im IKS (COSO… …reduce risk to zero. Indeed, the decision to be in business incurs risk“174. Eine nicht angemessene Zieldefinition, z.B. die differenzierungslose Vorgabe… …. Während COSO ERM diese Punkte als getrennte Komponenten diskutiert, fasst COSO IC die entsprechenden Maßnahmen zur Kom- ponente ‚Risk Assessment‘ zusammen… …31.000 Risk Management – Principles and Guidance betrachtet werden206. ISO 31.000 unterscheidet zwischen Risikomanagement, Risikomanagementpolitik, Ri-… …Richtlinien für Risikomanagement, in: Zeitschrift für Risk Fraud Compliance, / 2010(Withus [Genormtes Risiko]) Bedeutung von Rahmenwerken 64… …Abläufen des Risikomanagements verwendet. In diesem Abschnitt ist die Schnitt- menge zu den COSO Bereichen ‚Event Identifikation, Risk Assessment, Risk… …Risikoappetit und Risikophi- losophie des Unternehmens. Beide Begriffe finden sich unter ISO als ‚risk appetite‘ und ‚risk attitude‘ wieder. Zur Risikowertung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auf viele gute Chancen im neuen Jahr!

  Dorothea Mertmann

  …etablierte IT- Tools unterstützten – Instrumente in Continuous Controls Monitoring, Continuous Risk Assessment und Datenanalyse. Dem klassischen Prüfungsziel…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Wesentliche Risiken im Griff behalten: Compliance, Robotics, Zoll, IT-Projekte und Energiegroßhandel

  Michael Bünis

  …„Risk in Focus 2020“, die Ihnen pünktlich zur Jahresplanung für 2020 wichtige Hinweise zur Risikoorientierung der Internen Revision geben kann. In ihrem…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Digitalisierung durch Continuous Auditing und Process Mining

  Robotic Process Automation, PMO und digitaler Vertrieb als Prüfungsobjekte
  

  …Jahr beschäftigen soll. Einen wichtigen Impuls dazu haben das DIIR und sieben andere europäische Revisionsinstitute mit der Studie „Risk in Focus 2020“…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements

  Michael Bünis

  …gehören natürlich auch weiterhin schriftliche Veröffentlichungen, wie die Zeitschrift Interne Revision, die Enquete 2020 oder Risk in Focus 2021, die einen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende - nicht nur für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …Broschüren Enquete 2020 und Risk in Focus 2021 zeigen, wie vielfältig die aktuellen Herausforderungen für die Interne Revision sind – aber auch wie…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Eine ver?nderte Risikolage als Herausforderung f?r die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …haben. Unsere gemeinsam mit den europäischen Partnerinstituten veröffentlichte Studie Risk in Focus 2023 soll Ihnen Hinweise geben, wie Sie die aktuellen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.” 4 “The internal audit activity must… …evaluate the effectiveness and contribute to the improvement of risk management processes.” To See, Or Not To See? MANAGEMENT Bezogen auf unvorhersehbare… …. Allianz Risk Barometer, https://www.agcs.allianz. com/content/dam/onemarketing/agcs/agcs/reports/ Allianz-Risk-Barometer-2022-Appendix.pdf (Stand… …: 21.11.2022) oder Risk in Focus 2022, https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/downloads/Risk_ in_Focus_2022.pdf (Stand: 21.11.2022). 2. Erfolgsfaktor…

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