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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …wie der internen Revision oder externe Prüfer. Um unnötige Über- schneidungen zu vermeiden und sicherzustellen, dass alle relevanten Prozesse, Maßnahmen… …solchenManagement-Systems. 2.2 Grundlagen des Compliance-Managements 2.2.1 Abgrenzung Grundsätzlich stehen alle Unternehmen vor der Herausforderung, ein angemes- senes und… …hohe Aufmerksamkeit. Der Begriff „Compliance“ wird vielfältig verwendet und ist nicht eindeutig defi- niert. Grundsätzlich wird darunter die Einhaltung… …und zwar bezo- gen auf – alle Bereiche und Prozesse imUnternehmen, – alle Gesellschaften in einem Konzernverbund unabhängig von der Rechts- form, –… …mengebiete variieren je nach Geschäftstätigkeit und internationaler Aktivitäten der Unternehmen (vgl. Heißner 2014, S. 6, S. 111). Einige Themen, wie z.B. die… …auch vertragliche und sonstige freiwillig eingegangenen Verpflich- tungen wie z.B. der Gesellschaftsvertrag oder die Geschäftsordnungen relevante Aspekte… …risikobewusste und aktive Steuerung der Maßnahmen eines Unternehmens zur Einhaltung der gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen in einem Gesamtsystem ver-… …standenwerden. Der systemische Charakter äußert sich in der Praxis insbesondere darin, dass Maßnahmen getroffen werden, Compliance-Verstöße, also die… …Nichteinhaltung der gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen, zu verhindern bzw. auf- tretende Verstöße zu erkennen und zu sanktionieren. Hierbei ist ein… …Regelkreis 34 Compliance-Managementsystem aus Planung, Umsetzung und Verbesserung der Prozesse und Kontrollen ein wesentlicher Aspekt eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …gration zu sehen sein wird. Der Internen Revision erlaubt ein wirksames IKS nicht nur ein kontrollbasiertes Vorgehen in der Revisionsprüfung, auch kann sie… …gere Einbindung der Internen Revision in der Wirksamkeitsbeurteilung von Kontrollen. Es lässt sich also postulieren, eine Professionalisierung des IKS… …Kontrollsysteme – Sicherstellung der ordnungsgemäßen, effektiven sowie effizienten Durchfüh- rung von Geschäftsprozessen, – Zuverlässigkeit der (internen und… …dem internen Überwachungssystem zur Sicherung der Einhaltung dieser Regeln. Letzteres unterscheidet noch einmal prozessintegrierte Überwachungsmaßnah-… …Revision durchgeführt werden (vgl. hierzu IDW PS 261 n.F. Stand 15. 09. 2017: Tz. 19 ff.). Die Ausgestaltung des IKS steht in Abhängigkeit der Größe und… …: 182). Vor diesem Hintergrund erklärt sich auch die in der Praxis in Deutschland vorzufindende Bandbreite an Ausgestaltungen des Internen Kontrollsystems… …Self Assessment“), eine institutionelle Einbindung von Drittbeur- teilungen (z. B. durch die Internen Revision) oder einer Kombination aus beiden… …Verständigung der Unternehmensführung auf eine ge- meinsame Governance-Linie. Die dritte Verteidigungslinie, die Interne Revision, sieht sich regelmäßig unter-… …Revision oft eine bedeutende Rolle im IKS ein – insbesondere bei der IKS-Wirksamkeitsüberwachung. So wer- den beispielsweise regelmäßige sowie anlassbezogene… …Interner Revision. 3.4.2 Möglichkeiten der Zusammenarbeit im IKS ermitteln In der Folge soll nun ein beispielhafter Ansatz in drei Schritten skizziert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …immerhin Bestandteil der Definition der Internen Revision gemäß Internationa- ler Grundlagen für die betriebliche Praxis der Internen Revision (IPPF). Der… …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …„Chance“ und „Risiken“ als „Trusted Advi- sor“ unabhängig zur Seite stehen. Im weiteren Verlauf soll die Arbeit der Internen Revision in Gegenwart und… …organisation der Internen Revision gegebenwerden. 4.2 Geht es auch ohne Interne Revision? Welche Daseinsberechtigung hat heute eine Interne Revision innerhalb… …gerecht zu werden, ist es an der Internen Revision, diese Lücke in Abstimmung mit Compliance zu schließen. Die Einhaltung interner Regula- rien wird damit… …Stellen Risiken bestehen. Es ist die ureigene Aufgabe der Internen Revision, unbequemes anzusprechen. Im Kontext einer integrierten Governance würde ein… …der Revisoren aus ehemaligen Mitarbeitern von Wirt- schaftsprüfungsgesellschaften zusammensetzt. Erst mit einer Internen Revision bzw. deren Wirken auf… …die Abgrenzung der Internen Revision zu anderen Governance- Elementen im Unternehmen sichergestellt wissen. So fordert dessen Beurtei- lungskriterium Nr… …deren Integration einzufordern. Vielmehr: Der im Kriterium Nr. 10 genannte Anspruch der Internen Revision, „zentrales Element“ guter Corporate Governance… …die Corpo- rate Governance eines Unternehmens einbinden lassen kann. Es verzichtet be- wusst auf eine Abgrenzung der Internen Revision gegen andere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …Risikomanagementsystemen. 2004 COSO Enterprise Risk Management Framework Der Standard basiert auf einem Internen Kontrollsystem und umfasst den sog. COSO-Würfel als… …Risikomatrix grafisch veranschaulicht wurden, versucht der Risikomanager mit geeigneten internen und externen Experten nun, Zusammenhänge zwischen die- sen… …Unternehmertums. Indem Unternehmen Ent- scheidungen auf der Grundlage unvollständiger Informationen treffen, deren Auswirkungen in der Zukunft liegen, stehen sie… …eintreten können. Der Begriff des Risikos ist also neutral gefasst und beinhaltet sowohl Chancen als auch Gefah- ren. Dieser Zusammenhang ist seit… …Jahrhunderten bekannt und in der Logik (sowie der gesellschaftlichen Akzeptanz) unternehmerischen Handelns fest verankert (vgl. Merbecks et al. 2004: 15). Eine… …erste Professionalisierung des Risiko- managements erfolgte mit der Ökonomisierung der industriellen Fertigung zu Beginn des 20. Jahrhunderts. Aber erst… …mit der sich herausbildenden Finanz- wirtschaft in den 1970er Jahren und der durch den Abbau von Handelshemm- nissen und technologischen Innovationen… …Risikolagen konfrontiert, die sichwesentlich von denen der vergangenen Jahrzehnte unterscheiden: – Die regulatorischen Anforderungen sind so hoch wie nie zuvor… …: Global agie- rende Unternehmen sind der Herausforderung ausgesetzt, jeden Tag mehrere Hundert neue Vorschriften bzw. gesetzliche Novellierungen zu… …neuen Niveau. Dabei sind es nicht nur die Dynamik und der Umfang, die Unternehmen vor neue Herausforderungen stellen. Es ist vor allem die Vehemenz, mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …zur Verfügung. Hierzu zählen insbesondere Prüfungen der Internen Revision oder interne Selbstbeurteilungen der Organisation, sogenannte „Self-… …Risikomanagement berücksichtigt. Um sich auf die Ergebnisse der Internen Revision stützen zu können, sind zudem Prü- fungshandlungen gemäß IDWPS 321 durchzuführen… …nur einen Teil der nach §107 Abs. 3 AktG durchzuführenden Beurteilung. Damit sich der Abschlussprüfer auf die Ergebnisse der Internen Revision stützen… …kann und somit Doppelarbeit vermeidet, hat dieser gemäß IDW PS 321 eine vorläufige Beurteilung der Wirksamkeit der Internen Revision vorzunehmen (vgl… …und Ablauforganisation der Internen Revision sowie die stichpro- benhafte Überprüfung deren Wirksamkeit, z. B. durch Einsichtnahme in die Dokumentation… …mit Unterstützung der Internen Revision (IRS). Grundvoraussetzung für dieses prüferische Vorgehen ist insbesondere eine aus- reichende Integration der… …Selbstbeurteilungen Selbstbeurteilungen (Self-Assessments) werden beispielweise zur Überprüfung der Aufgabenerfüllung der Internen Revision (interne… …IIA-Standard 1311 die Aufgabenerfüllung der Internen Revision im Rahmen der internen Beurteilung kontinuierlich zu überwachen. Zudem ist regelmäßig, zu- meist… …Austria/IIA Switzerland 2017: 20). Die IKS-Wirksamkeitsbeurteilung ist darüber hinaus in der Regel, neben den IKS-Prüfungen der Internen Revision, Grundlage… …Bescheinigungsleistungen in Betracht gezogen werden. Diese dienen dann primär der formalisierten Doku- mentation wirksamer Governance-Systeme zur internen und externen Kom-…

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• IAEP-Status des IIA für Lehrstuhl Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen

  …kompetitives Lehr- und Forschungsprogramm entwickelt worden. Die Studierenden lernen nicht nur die Grundlagen und Besonderheiten der Internen Revision kennen… …. Dr. Marc Eulerich Im Spannungsfeld von wirtschaftlichen Chancen und Risiken spielt die Arbeit der Internen Revision eine zentrale Rolle bei der… …, Standards und Rahmenwerke wie z.B. IPPF, COSO und Three Lines of Defense Ziele und Aufgaben der Internen Revision, Revisionsprinzipien und Revisionsfelder… …Aktuelle Entwicklungen wie Continuous Auditing u.v.m. Best Practices der Internen Revision werden in beispielhaften Fallstudien anschaulich vorgestellt… …Interne Revision an. Zuvor musste die UDE ein Aufnahmeverfahren durchlaufen: Im August 2017 wurde der Lehrstuhl von Prof. Dr. Marc Eulerich erstmals in das… …Lehrstuhl hatte sich aus dem ehemaligen DIIR-Stiftungslehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance entwickelt. Der Lehrstuhl Interne Revision an… …der Mercator School of Management ist deutschlandweit aktuell der einzige Universitätslehrstuhl mit Fokus auf Interne Revision in Forschung und Lehre… …. Ein gut verständlicher, fundierter Zugang zur Internen Revision und ihren wichtigsten Aspekten.… …(IIA). Universitäten, die Teil des Programms sind, bieten ihren Studierenden international anerkannte Kurse und Projekte mit der Spezialisierung auf die… …Programm aufgenommen und erreichte zwei Jahre später die zweite Stufe (Comprehensive Level). Im November 2020 wurde nun die dritte Stufe erreicht. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …. K./Bantleon, U. (2007): Handbuch der Internen Revision: Grundlagen, Standards, Berufsstand, Berlin. Berwanger, J./Kullmann, S. (2012): Interne Revision… …. (2014): Grundlagen Der Internen Revision: Standards, Aufbau und Führung, 2. Auflage, Berlin. Puhani, S. (2015): Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der… …Prüfungsankündigungen FORSCHUNG BENJAMIN FLIGGE Prüfungsankündigungen in der Internen Revision Eine Untersuchung der Ausgestaltung von… …Prüfungsankündigungen in Deutschland Obwohl die Prüfungsankündigung ein fester Bestandteil im Prüfungsprozess der Internen Revision ist, gibt es bisher kaum Erkenntnisse… …Prüfungsankündigung kritisch zu hinterfragen. 1. Einleitung Die Prüfungsankündigung ist ein fester Bestandteil des Prüfungsprozesses in der Internen Revision und… …bezüglich der Prozesse in der Internen Revision. 6 Andererseits kann die Interne Revision durch rechtzeitige Ankündigungen oder 3 Vgl. Amling, T. K./Bantleon… …Jahresrevisionsprogramms.“ Ein anderes Mittel zur Steigerung der Akzeptanz können allgemeine Informationen zur Internen Revision sein. Hierdurch lässt sich die durch den… …Möglichkeit der Einheit, in einen Dialog mit den Revisoren zu treten und dadurch etwaige Fragen frühzeitig zu klären. Die Bereitschaft der Internen Revision… …Rahmen eines Einführungsgesprächs diskutiert werden können.“ Dies kann nicht nur die Beziehung zwischen der Internen Revision und der geprüften Einheit… …seitens der Internen Revision ausdrücken. Die Rolle des Tons kann anhand der folgenden beiden Beispiele dargestellt werden. Im Rahmen der Information über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR 3. DIIR-Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision – goes digital In einem… …reichten dabei von den Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Aufsichtsrates, Prüfung von Innovation und Disruption, Agilität in… …der Internen Revision über das Qualitätsmanagement in kleinen, mittleren und internationalen Revisionseinheiten über die Qualitätssicherung durch… …, sondern auch ihr Anspruchsniveau zur weiteren Professionalisierung der Internen Revision bestimmen. Das Modell bietet konkrete Good Practices, die als… …Scorecard auf das operative Management und die eher statistischen Daten der Internen Revision. Je mehr Revisionen ihre Daten erfassen, desto eher können alle… …. Enquete 2020: Interne Revision wird in Organisationen aller Größen immer präsenter Das DIIR führt zusammen mit den Instituten aus Österreich und der Schweiz… …Orientierungshilfe für die aktuelle und zukünftige Ausrichtung der Revisionsarbeit. Nun liegt die Enquete 2020 vor, die insbesondere zeigt, dass die Interne Revision… …Place Mit dem Internal Audit Ambition Model können Interne Revisionen nicht nur das aktuelle Qualitätsniveau ihrer Internen Revision visualisieren… …Orientierung dienen können. Gleichzeitig erfüllt man mit der Anwendung die Anforderung des Standard 1311 an eine regelmäßige Selbstbeurteilung der Internen… …Informationen abrufen, die man auch selbst der Datenbank zur Verfügung gestellt hat. DIIRintern Für jede Interne Revision, die beim DIIR über eine persönliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …. Da nach den Berufsstandards der Internen Revision die Zusammenarbeit und Koordination mit dem Abschlussprüfer des Unternehmens nicht nur verbindlich… …2020, WiWi klipp & klar, 165 Seiten, Preis Euro (D) 24,99 ISBN 978-3-658-29345-1 Das Ziel des kompakten Lehrbuches ist es, die Grundlagen der… …prägnant zusammen. Es ist kaum vorstellbar, die wesentlichen Grundlagen der Abschlussprüfung noch kompakter und dabei so verständlich und klar darzustellen… …diesem Buch gelingen. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 288 ZIR 06.20… …Jahresabschlussprüfung so darzustellen, dass sie für Leser mit betriebswirtschaftlichen Kenntnissen, aber ohne Vorkenntnisse im Bereich der Prüfung leicht verständlich… …sind und leicht angewendet werden können. Im einführenden ersten Kapitel werden unter anderem der Sinn des Jahresabschlusses und die vielfach bestehende… …Begriffe der Wesentlichkeit, des Prüfungsrisikos und der hinreichenden Sicherheit werden klar definiert. Das zweite Kapitel widmet sich der Bestellung eines… …Abschlussprüfers und dem Ablauf der Prüfung. In den Mittelpunkt stellen die Autoren die Informationsbeschaffung und die Risikobeurteilung. Konzepte wie das inhärente… …Risiko und die Going-Concern-Annahme werden ebenso prägnant wie einprägsam erläutert wie der Umgang mit dem besonderen Risiko Fraud. Das… …Rechnungswesen-relevante Interne Kontrollsystem bildet dabei die Grundlage für die Einschätzung der Risiken. Die Reaktion auf beurteilte Risiken ist Thema des dritten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2020 - 31.12.2020

  …Grundstufe Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Einführung in die Interne Revision Nur Superman braucht keinen Sicherheitsgurt ...!? Kennzahlen… …• Seminare Grundlagen Arbeitstechnik ➞ Grundstufe Stichproben in der Prüfungspraxis Trau, schau wem: Königsdisziplin Follow-up 1.12.2020 online… …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 12. 2020 – 31. 12. 2020 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes… …Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils erfahrene Revisionspraktiker aus den… …unterschiedlichen Branchen Kontakte knüpfen. So haben Sie die Möglichkeit, Ihr professionelles Netzwerk zu pflegen und zu erweitern. • Seminare Grundlagen Allgemein ➞… …in der Revisionsarbeit 3.–4.12.2020 online 8.–11.12.2020 online 14.–15.12.2020 online 1.–2.12.2020 online Workshop Ethik für Revisoren 9.12.2020 online… …IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG 8.12.2020 online 3.–4.12.2020 online Rudolf Munde Michael Bünis Andreas Kirsch 294… …ZIR 06.20 VERANSTALTUNGEN • Seminare Kreditinstitute ➞ Grundstufe Aufbau, Entwicklung und Einsatz von Ratingverfahren in der modernen Banksteuerung… …ICAAP- Interner Prozess zur Sicher stellung der Risikotragfähigkeit 3.–4.12.2020 online 3.–4.12.2020 online Dr. Christian Stepanek/ Jens Norget Dr. Markus…

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