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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …dard Nr. 4 eine Vorreiterrolle in der Entwicklung eines international gültigen Standards zur Projektrevision einnehmen. 31) Quality Control ist die… …zielorientierte Koordination von Planung, Informations- versorgung, Kontrolle und Steuerung der Qualität. Vgl. zum Begriff der „Quali- ty Control“ Lück, Wolfgang… …: Stichwort „Quality Control“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 257–259. 32) Vgl. zu einer ähnlichen… …Internen Revision � Quality Control und Peer Review in der Internen Revision � Internationalisierung/Globalisierung der Internen Revision � Aus- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …Control Self-Assessment (CCSA)“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 3 Historische Entwicklung und… …Professional (CGAP) und � Certification in Control Self-Assessment (CCSA). 2.1 Qualifikation des „Certified Internal Auditor (CIA)“ Das „Certified Internal… …CFSA-Zertifikat 40 Weiterbildungsstunden über einen Zeitraum von zwei Jahren nachzuweisen. 2.4 Qualifikation des „Certification in Control Self-Assessment (CCSA)“… …Control Self-Assessment (CSA) ist ein generell anerkanntes Werkzeug, um Internen Revisoren, das Management und andere bei der Analyse und Bewer- tung von… …aufgedeckt. Das IKS wird durch die im CSA- Prozess angestoßenen Kontrollen verbessert und wirksamer gemacht.6) Das Zertifikat“ Certification in Control… …Self-Assessment (CCSA)“ wurde spe- ziell für Praktiker des Control Self-Assessment entwickelt. Jeder Praktiker wird, unabhängig von seinen tatsächlichen… …. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 174. 5) Vgl. zum Begriff des Internen Kontrollsystem (IKS) Lück, Wolfgang: Stichwort „Internal Control… …Governance 2007, S. 123–130. 6) Vgl. Ettengruber, Rainer: Einsatz von Control Self Assessment (CSA) für die In- terne Revision heute. In: Innovative… …Fortbildung und somit zur Professionalisierung der Internen Revisoren beitragen. Die Information Sys- tems Audit and Control Association (ISACA) bzw. die… …bzw. dem DIIR – Deutschen Institut für Interne Revision e. V. angeboten werden: � Certification in Control Self-Assessment (CCSA), � Certified…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …internal control“) verstanden.13) 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision aus berufsständischer Perspektive Die gesetzlichen… …. 13) Vgl. Securities and Exchange Commission (ed.): Commission Guidance Regarding Management’s Report on Internal Control Over Financial Reporting Under… …finden sich z. B. in den beiden COSO17) Frameworks „Internal Control – Integrated Framework“ 18) und „Enterprise Risk Management – Integrated… …International, Institute of Management Accountants, American Accounting Association. 18) COSO (ed.): Internal Control – Integrated Framework. Jersey City 1994… …. Dieses Internal Control Framework findet insbesondere aufgrund der Anforderungen des SOA bei der Mehrzahl der an US-Börsen notierten Unternehmen Anwendung… …. Siehe hierzu auch den aktuellen Entwurf: COSO (ed.): Internal Control – Integ- rated Framework. Guidance on Monitoring Internal Control Systems… …, control, and gover- nance processes.“ Deutsches Institut für Interne Revision e. V./The Institute of In- ternal Auditors (Hrsg.): Grundlagen der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Quality Control und Peer Review als mögliche Handlungsfelder zur Lösung des Principal-Agent-Problems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3… …Internen Revision – eine Multi-Principal-Agent- Problem 148 Interne Revision und Principal-Agent-Theorie 2 Quality Control und Peer Review als mögliche… …worden (Hid- den Information)? 149 Quality Control und Peer Review Die ordnungsmäßig arbeitende Interne Revision hat ein hohes Interesse daran, diese… …Dienstleistungsqualität senden. Die Qualitätsinformationen aus Quality Control und Peer Review4) können insbesondere für eine in der Agenturtheorie „Signaling“ genannte… …Quality Control und des Peer Review ist es nicht ausreichend, sich auf die einstufige Principal-Agent- Beziehung zu beschränken. Die Interne Revision ist… …Quality Control und Peer Review bereitgestellt werden. � Quality Control und Peer Review können aber auch zur Information von Shareholdern genutzt werden… …Henke: Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision. 150 Interne Revision und Principal-Agent-Theorie Diese… …Überlegungen verdeutlichen bereits, dass die Signaling-Maßnahmen der Quality Control und des Peer Review ausgeweitet und an der Multi-Prin-… …. Auf diese Weise können sämtliche Stakeholder von der dann auch nachweislich guten Arbeit der Internen Revisoren profi- tieren. Da Quality Control und… …Principals kann darüber hinaus insbesondere der Peer Review als Kontrollmechanismus eingesetzt werden. Letztlich können sich Quality Control und Peer Review…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen Corporate Governance Systems

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …(Internal Control Report) anlässlich der Jahres- berichterstattung zu veröffentlichen. Die Erklärung des Managements zur 38) Vgl. Arbeitskreis „Externe und… …Nos. 33-8238, II.A.3. 43) Vgl. SEC Interpretive Release Nos. 33-8810: Commission Guidance Regarding Management’s Report on Internal Control Over… …US-gelistete Unternehmen erstmalig einen Inter- nal Control Report bei der SEC einzureichen hatten,45) lässt sich aus Sicht der Internen Revision ein Resümee… …, Joseph F. und Cutting, Benjamin T.: Assessing the Control Environment. In: Internal Auditor 2007, S. 51 ff. 48) Vgl. IIA: Internal Auditing`s Role in… …sicherzustellen, dass die (prüfungsnahen) Beratungsaktivitäten der In- ternen Revision nicht mit einer Übernahme von Anordnungsbefugnissen bzw. „Control Ownership“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …Einführung von 219 Gestaltung der organisatorischen Struktur der Internen Revision Control Self-Assessments (CSA) der Linienfunktionen im Rahmen des IKS…
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  Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

  Günther Meggeneder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242 4 Corporate Governance, Risk Management, Internal Control. . . . . 243 5 Zusammenfassung: Interne Revision kann gerade in kleinen und mittleren… …können. 243 Corporate Governance, Risk Management, Internal Control 4 Corporate Governance, Risk Management, Internal Control Die Definition der…
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  Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …263 3.5 Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang… …Vergleich: Quality Control und Peer Review in der Wirtschaftsprüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 4… …Gestaltungsempfehlungen für Quality Control und Peer Review in der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 5… …1986, S. 998. 1) Dieser Beitrag basiert auf einem Beitrag zur Festschrift Baetge. Vgl. dazu auch Lück, Wolfgang und Michael Henke: Quality Control und… …2007, S. 965–984. 266 Quality Control und Peer Review Die Interne Revision ist ein wesentlicher Bestandteil des Internen Überwa- chungssystems – IÜS… ….: Best Practice für die Interne Revision. In: Der Betrieb 2006, S. 225–229. 268 Quality Control und Peer Review Der drohende Verlust des Vertrauens… …werden kann. Deshalb die Fragen: sind Quality Control und Peer Review geeignet, dazu einen Beitrag leisten zu können? Ist eine Stär- kung des Vertrauens… …durch die Bereitstellung von Qualitätsinformationen mit Hilfe von Quality Control und Peer Review möglich? 5) Als Erwartungslücke (international… …Begriff „Quality Control“ mit Inhalt gefüllt. Seit dieser Zeit sind in der internationalen Prü- fungspraxis unter Quality Control alle Grundsätze… …=a`fda^^W VWd CgS^[f{fe� e[UZWdg`Ye� _S˜`SZ_W` Abb. 3: Quality Control-System Quelle: Vgl. hierzu ausführlich Lück, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …In der betriebswirtschaftlichen Literatur wurden die Begriffe Compliance und Revision insbesondere durch die Verlautbarung „Internal Control – In-… …. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl. Jersey City 1994. 4) Vgl… …. Lück W, Markowski A.: Internal Control COSO Report; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: WPK-Mitteilungen 1996, S. 157–160… …. 303 Bedeutung Interner Kontrollsysteme Abb. 1: Zielkategorien, Komponenten und Ebenen von COSO I Quelle: COSO – o.V., Internal Control – Integrated… …unternehmerische Steuerungstä- tigkeiten umfasst. Unabhängig von der unrichtigen Übersetzung von „In- ternal Control“ mit „Internes Kontrollsystem“ 7) darf ein… …und Berlin 2003. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl… …betriebswirtschaftliche Forschung 1986, S. 996–998. Lück W, Markowski A.: Internal Control COSO Report; Guidance on Crite- ria of Control; Internal Financial Control, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …erstmaligen Veröffentlichung der Studie „Internal Control – In- tegrated Framework“ (COSO-Report) des Committee of Sponsoring Organisati- ons of the Treadway… …Organisations of the Treadway Commission (COSO) (Ed.): Internal Control – Integrated Framework. Two-volume edition, Jersey City 1994, p. 7. 16) So folgen die… …den festgestellten und bewerteten Compli- ance Risiken zu begegnen (control design)? 48) Vgl. Lück Wolfgang: Vom KonTraG über das… …gesamten Unternehmen wirksam durchgeführt werden (control operating effectiveness)? Das Compliance Management stellt somit einen zusätzlichen und… …. Jersey City 2004. Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO) (Ed.): Internal Control – Integrated Framework. Two-volume…

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