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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Prüfung der CO₂-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision

  Ein Interview am Beispiel der BASF SE und der Robert Bosch GmbH
  

  Emil Lampe, Thomas Berger

  …BEST PRACTICE CO 2 -Emissionsberichterstattung EMIL LAMPE ˙ THOMAS BERGER Prüfung der CO 2-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision Ein… …Nething, die Robert-Bosch-Gruppe hat ihre CO 2 -Neutralität für das Jahr 2020 angekündigt und umgesetzt. War das der Auslöser für die Interne Revision, sich… …werden können. Für die Prüfung der CO 2 -Bilanz sind aus meiner Sicht kaufmännische Kenntnisse, zum Beispiel Kontrollsysteme, aber auch interne… …essenziell. Dazu kommt noch, dass es auch regional oder lokal unterschiedliche interne Regelungen zu verschiedenen Reporting- Prozessen usw. geben kann, die… …Interne Revision. Dr. Claudia I. Kappler: Wie Sie schon gesagt haben, gerade ist hier sehr viel im Aufbau. Das gilt zum einen für die Berichterstattung von… …für den 28. Sep­tember 2022 eine Fach­tagung zu Nachhaltigkeitsthemen. Mehr zum Thema Nachhaltigkeit und Interne Revision finden Sie auf einer Seite des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Prüfungsinterviews, das Interne Kontrollsystem und universitäre Ausbildung für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Prüfungsinterviews, das Interne Kontrollsystem und universitäre Ausbildung für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, auch im… …Unternehmen ein IKS für ihre IT-Strategie entwickeln. Interne Revisorinnen und Revisoren können die Anforderungen der Kontrollaktivitäten als Grundlage ihrer… …Impulse für Ihre Arbeit in der Internen Revision! Herzliche Grüße Dorothea Mertmann, CIA CCSA Geschäftsführerin DIIR – Deutsches Institut für Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  …. Whistle-Blower-Hotline, Ombudsstelle) � Aufarbeitung von Verdachtsmomenten durch unabhängige Stellen wie z.B. die Interne Revision oder externen Spezialisten �… …Flags sind beispielsweise: � Fehlende oder mangelhafte Interne Kontrollsysteme (z.B. fehlende Funk- tionstrennung, unzureichendes Vier-Augen-Prinzip) �… …Rechtsabteilung. Die Kündigung muss durch eine entsprechend bevollmächtigte Person erfol- gen, da die Interne Revision i.d.R. nicht kündigungsberechtigt ist… …Strafverfolgungsbehörden � die Interne Meldepflicht bei Organhaftung/Compliance � die Dokumentation (lückenlose Nachvollziehbarkeit) � Prüfung der Frage, ob die… …folgende Vorgehens- weise: � Interne Absprache der Vorgehensweise (Krisenmanagement) � sofortige Entziehung/Stornierung aller Berechtigungen (IT… …sind, z.B. Interne Unterschriften- regelung, Handlungsvollmacht, Prokura, Einzelprokura/Gesamtprokura. Vorgehensweise und Prinzipien 18 Wertgrenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision der Compliance im Vertrieb

  …, zu nennen. Das macht ein gutes Informationsnetz erforderlich. Darin enthalten sind Rechtsnormen, Industrie- oder branchenspezifische sowie interne… …setzungen, um Compliance im Vertrieb überhaupt gewährleisten zu können. Für die Interne Revision heißt das, sich auf diese Voraussetzungen bei der… …, dass das Unternehmen den gewerblichen Rechtsschutz beachtet und Kartell- und wettbewerbsrechtliche Risiken vermeidet. Das interne Regelwerk, auch… …. Die Überprüfung der Einhaltung solcher Gebote gehört zur Aufsichtspflicht der Bereichsleitung. Ob sie dieser Pflicht nachkommt, hat die Interne Revision… …Überwachung der Ein- haltung des Schutzrechts – und dies weltweit. Auch hier ist die Schnittstelle zur Rechtsabteilung in die Interne Revision einzubeziehen… …Rotation, � Kommunikation der Compliance-relevanten Regelungen, � Interne Kontrollen, das Monitoring der Verfahren, � Umgang mit externen… …mit externen Stellen (Behörden), � Der Schutz des eigenen geistigen Eigentums. Durch Prüfung und Auswertung erhält die Interne Revision Hinweise auf… …und ablauforganisatorisch auf dem besten Wege. Aber selbst die besten Strukturen können Korruption nicht verhindern. Auch interne Kontrollen können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  …Grundlagen zum Verständnis des ALM für die Prüfung durch eine Interne Revision vermitteln (z.B. übergreifende Aufbau- und Ab- lauforganisation… …. Insofern kann eine Interne Revision hieraus keinen Good-practice-Ansatz bzw. Best-practice-Ansatz ableiten. � weitere für einen ALM-Betrieb wichtige Aspekte… …können. 1.3 Hinweise zur Ausrichtung einer ALM-Prüfung Das Rundschreiben R 4/2011 (VA) schreibt eine jährliche Prüfungspflicht durch die Interne Revision… …risikobezogenen Festlegungen ergeben sich in der Regel aus der Risikostrategie und aus Vorgaben wie z.B. ALM-Zielen. Ob interne und externe Vorgaben zum ALM… …umgesetzt wurden, ist ein wesentlicher Aspekte der Prüfung durch eine Interne Revision. Insofern ist die Prüfung des ALM eine Prüfung der Aufbau- und… …Prüfern erwogen werden. Eine interne Lö- sung bietet einen Vorteil bei Schnittstellenthemen im Haus, wohingegen eine externe Lösung stärker eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Rahmenbedingungen

  …Einführung des § 91 Absatz 3 AktG) erhöhen die Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (IKS), die Finanzberichter- stattung und Risikosteuerung, basierend…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Vertriebsthemen und ihre Bedeutung im Rahmen der betrieblichen Erfolgsrechnung

  …Erlösschmälerungen wie Rabatte, Retouren, aber auch Skon- ti. Dies sind für die Interne Revision klassische Prüfthemen. Neben typischen Kontrollaspekten (z.B… …kritische Erfolgsfaktoren dargestellt. Im Folgenden befassen wir uns in vier Artikeln mit Querschnittthemen, die von allgemeiner Bedeutung für die Interne…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  …eigenverantwortlichen Ana- lyse, Bewertung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS). Durch die Entwicklung gezielter Self-Auditing-Fragebögen kann die Interne… …die interne Überwachung als ganzheitliches Rahmenwerk unter anderem durch Information, Kommunikation und Führungsstil geprägt wird, können in ein… …ist somit nicht möglich. Self-Auditing-Systeme sollten daher grundsätzlich nicht als Ersatz für eine Prüfung durch die Interne Revi- sion vor Ort… …betrachtet werden. 6.4 Implementierung eines Self-Audit-Systems Die Interne Revision sollte die Fachabteilungen bei der Einführung und kon- kreten Umsetzung… …Prüfungsplanung berücksichtigt werden. Darüber hinaus sollte die Interne Revision im Rahmen ihrer regulä- ren Prüfungstätigkeit vor Ort die Dokumentation der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Einleitung

  …nicht zu vernachlässigen. Aufgrund der Mehrdimensionalität dieser Anforderungen stellt das Travel Management ein typisches Aufgabenfeld für eine Interne… …die Interne Revision als „Third Line“ mit ihren prozessunabhängigen Prüfungen die Wirksamkeit des Travel Management-Systems, während die Travel… …Unterlagen durch die Interne Revision. Die Analyse der Geschäftsdaten, zu denen selbst- verständlich auch die Daten im Zusammenhang mit Geschäftsreisen zählen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  …sie die generellen Anforderungen an interne Leitlinien erfüllt und ob sie für die Prozesse und Verfahren des Unternehmens bzw. der Unterneh- mensgruppe… …ORSA-Leitlinie An die interne ORSA-Leitlinie sind analog zu allen Leitlinien nach Solvency II formale Anforderungen zu stellen. Diese betreffen Aspekte wie… …. Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie 20 Nr. Prüfungsfragen Bemerkung / Vorschlag Anforderung 1 Existiert eine interne Leitlinie zur vorausschauenden Beurtei- lung der… …. 1.13 BaFin Tb 1 Nr. 50, 64-66 7 Werden Fachbegriffe erläutert bzw. enthält die interne Leit- linie ein Glossar? Wie wird die Eindeutigkeit der… …folgenden Abschnitte dieses Prüfungsleitfadens orientieren sich daher am Aufbau die- ser Leitlinie. Die interne Leitlinie sollte zumindest umfassen � eine… …, 12 Enthält die interne ORSA-Leit- linie alle Aspekte, die aufgrund Ihrer Tragweite eine Freigabe durch den Vorstand benötigen? Gibt es wesentliche… …können? Ist für die Zusatzdokumente festgelegt, durch welche Hierar- chiestufen eine Freigabe er- folgt? Die interne ORSA-Leit- linie ist vom Vorstand… …freizugeben. Über die interne ORSA- Leitlinie hinaus wird es i.d.R. Zusatzdokumente (z.B. Arbeitsanweisun- gen) geben, die in der für die Durchführung benö-… …relevant) sein. 18 Welche Festlegungen enthält die interne ORSA-Leitlinie zur Bestimmung des Risikoprofils (z.B. Detaillierungsgrad und Methoden)? Ist… …turnusgemäßen ORSA Die interne ORSA-Leitlinie muss klare Vorgaben zum turnusmäßigen ORSA enthalten, z.B. zu Häufigkeit und Terminen. Diese Vorgaben sollten…

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