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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Unternehmen häufen sich. Die Unternehmen sind konfrontiert mit Unterschlagung, Industriespionage, Täuschung, Korruption sowie Falschbilanzierung. Wie die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …. stattgefunden. Der ACFE mit Sitz in den USA ist die Standesorganisation der Spezialisten zur Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität. Weltweit hat…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …Revision/Rechnungsprüfungsämter Hans-Georg Nagel, Dipl.-Kfm.* Immer mehr Institutionen des öffentlichen Sektors beauftragen ihre Innenrevisionen mit der Prävention von Korruption… …Korruptionsfälle ans Tageslicht kamen, erkannten mehr und mehr Behörden und Ämter die Notwendigkeit, verstärkt gegen Korruption vorzugehen. So wurden in der… …erhielt z. B. das RPA Bielefeld als zusätzliche Aufgabe „die Prüfung und Kontrolle der städtischen Korruption zur Aufdeckung und Überwindung von… …haben, zeigen die Ergebnisse einer Umfrage zur Wirtschaftskriminalität (einschließlich Korruption) der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft KPMG (s. Abb. 1)… …der Innenminister und -senatoren der Länder (IMK) ein „Präventions- und Bekämpfungskonzept Korruption“ 5 – wie es wörtlich heißt – „zustimmend zur… …auch Bundesländer und Kommunen haben in Kenntnis des Präventions- und Bekämpfungskonzepts Korruption der IMK und der RL Bund (einige bereits vor 1998, z… …zur Bekämpfung der Korruption vom 13. 8. 1997, BGBl. I, S. 2038 ff. 7 RL Bund 1998 Nr. 2.2 Abs. 2, Bundesministerium des Innern vom 17. 6. 1998, BAnz… …nach Risikogesichtspunkten aus. Dies schließt Korruptionsrisiken ein. Die Bekämpfung von Korruption ist insoweit, wie die Bekämpfung jeder Art von… …Korruption als 1997 ergäben, wäre eine aktuelle Umfrage wünschenswert und notwendig. 2.2 Antikorruptionsbeauftragte und Antikorruptionsstellen Der Deutsche… …der Korruption in der Verwaltung 10 vorgeschlagen, darunter die Einrichtung einer „Zentralen Antikorruptionsstelle“ (im Folgenden: AK-Stelle) bzw. die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …. Korruption wird zunehmend von Geschäftsführern und Vorständen als Herausfor- derung erkannt, wenngleich niemand gern zugibt, davon betroffen zu sein, wie die… …Ernst & Young Studie „Korruption – Das Risiko der Anderen“ schon im Jahre 2008 anschaulich belegt hat.549 Allerdings ist in der deutschen Wirtschaft –… …erheblichen Ernüchte- rung gewichen. So sehen 43% der deutschen Manager Bestechung und Korruption in Deutschland als ein weitverbreitetes Phänomen, gegenüber… …against fraud, Internal Auditor, Vol. 62 (2006), June, S. 45. 549 Ernst & Young: Korruption – Das Risiko der Anderen, 10th Global Fraud Survey, 2008… …Die Bedeutung des Whistleblowing: viel mehr als nur ein Baustein zur Bekämpfung von Korruption Glaubt man dem „Global Corruption Barometer 2017“… …befragt wurden, dann hat das Vertrauen der deutschen Bevölkerung in den Erfolg der Regierungsbemühungen zur Bekämpfung von Korruption in den vergangenen… …Jahren zugenommen: danach halten nämlich 24% der Bevölkerung in Deutschland die Bemühungen der Regie- rung, Korruption zu bekämpfen, für schlecht bzw… …wie vor schlecht bestellt mit der Folge, dass das vermutlich größte Potential zum Aufdecken von Missstän- den und Korruption in Unternehmen nicht… …Faktoren für die effektive Ausgestaltung eines Whistleblowing- Systems im Vordergrund.559 Wenngleich häufig die Bekämpfung von Korruption und damit im… …erzielt werden könnte, von Vornherein in unnötiger Weise gebremst. Die Aufhebung der Amts- verschwiegenheitspflicht bei Korruption, die Verpflichtung zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …Schwierigkeit besteht vor allem darin, dass man – wie hinlänglich bekannt – die Korruption als „opferlose Straftat“ bezeichnet, d.h.: Aufgrund des… …bleibende Handeln der Täter ist aus deren Sicht umso notwendiger, als die mit der Korruption verbun- denen Schäden zum Teil gewaltige Dimensionen erreichen… …Diskretion der handelnden Personen und erhebliche auftretende Schäden ist es eines der zentralen Anliegen der Bekämpfung der Korruption, in der Praxis Struk-… …Korruption im engeren Sinne beschränkt werden sollte. Denn hinter einer „Unregelmäßigkeit“ verbirgt sich nicht selten eine Korruptions- oder sonstige damit… …Korruption ist eine „opferlose Straftat“. Hierauf wurde schon eingegangen (Rdn. 15). Dementsprechend besitzen die Täter in der Regel einen Wissensvor- sprung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …, ungeachtet aller Bemühungen und einer langen Historie weitreichender Antikorruptionsgesetze, gilt Korruption in den Vereinigten Staaten als weiter verbreitet… …. Besondere Aufmerksamkeit erlangt in diesem Zusammenhang das politische System der USA. Politische Korruption ist eine nicht zu unterschätzende Bedrohung… …gegenüber ihren gewählten Volksvertretern und der Politik im Allgemeinen. Trotz zahlreicher Versuche dem Phänomen der politischen Korruption einen ge-… …Gesetzesbildungsprozess in die- sem Bereich so schwierig gestaltet und welche Prognosen daraus für die Zukunft der Bekämpfung politischer Korruption mittels Regulierung… …der Wahlkampffinan- zierung getroffen werden können. Der folgende Beitrag setzt sich kritisch mit die- ser Frage auseinander. 2. Politische Korruption… …Politische Korruption beschreibt die Nichteinhaltung gesellschaftlicher Regeln, Normen und Gesetze durch politische Volksvertreter, mit dem Ziel der persönli-… …gestaltet sich politische Korruption konkret? Ausgehend vom demokrati- schen Gedanken verfügen alle Bürger einer Nation über die gleichen Rechte. Diese… …gesellschaftliche Normen. Bricht eine Person oder Gruppe mit diesen Normen, ist dies ein Akt der Korruption, denn die in einer Demokratie grundlegende Verbindung… …Korruption in den meisten Fällen zu Lasten der gesellschaftlichen Mehrheit geschieht. Die Anzahl der Personen, die von derartigem Verhalten profitieren, ist… …Korruption gleichgesetzt werden kann (Zimmerling 2005: 80), doch die Grenze zwischen legaler und illegaler Ex- klusion der Allgemeinheit bzw. bestimmter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Das Ombudsmann-System

  Aufgaben, Arbeitsweise und Auswahl eines Ombudsmanns
  

  Dr. Edgar Joussen

  …Problem dar. Die Schwierigkeit besteht hier vor allem darin, dass man – wie hinlänglich bekannt – die Korruption als „opferlose Straftat“ bezeichnet, d. h… …Verborgenen bleibende Handeln der Täter ist aus deren Sicht umso notwen- diger, als die mit der Korruption verbundenen Schäden zum Teil gewaltige Dimensionen… …eine Schutzfunktion. Er ist darüber hinaus Anlaufstelle für in Korruption „Verstrickte“, um zumindest von der Konzeption auch Organisation 54…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …Studie der OECD waren Geschäftspartner in 75% der ausgewerteten Verfahren in die Korruption 336 Zagrosek TEIL II – Compliance-Management-System 1 Vgl… …Anknüpfungspunkt für die strafrechtliche Verfolgung der Korruption liegt in der Buchführung. Werden direkte oder indirekte Bestechungsgelder als Unternehmensausgaben… …und natürliche Personen für die Korruption von ausländischen Amtsträgern und Nicht-Amts- trägern strafrechtlich belangt werden, wenn sie oder ein… …für Unternehmen die Sanktionierung von Korruption von Amtsträgern und Personen und eine Verletzung der steuerrechtlichen Re- gelungen im… …dagegen auch für im Ausland begangene Korruption strafrechtlich belangt werden, wenn das deutsche Strafgesetzbuch im konkreten Fall anwendbar ist.29 Der… …Falle einer Korruption im deutschen Ausland wird die Anwendbarkeit allerdings regelmäßig abgelehnt oder die Sachverhalte werden bereits nicht ermittelt.31… …. 2024). 33 der gegenüber juristischen Personen verhängten Bußgelder, ohne die wegen Korruption verhängten Bußgelder gesondert auszuweisen.38 Gelegentlich… …Jahren ähnlich aktiv wie die USA und geht sogar einen Schritt weiter, in dem es auch Korruption gegenüber ausländischen Nicht-Amtsträgern bestraft. In bei-… …Missständen insb. in Entwicklungsländern führt.40 Die Schäden sind hierbei nicht nur monetärer Natur, sondern Korruption ist häufig mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …Kriminalitätsprävention und -bekämpfung (KPB) Risiken aufgrund von Korruption und sonstigen dolosen Handlungen282 sind auch in einer öffentlichen Verwaltung… …Umgang mit Gefahren aufgrund von Korruption und dolosen Handlungen sollte dabei idealerweise in einer Weisung geregelt werden. Das Vorgehen bzw. die… …, wenn es der Internen Revision zugeordnet ist, wird in den folgenden Unterkapiteln näher beleuchtet. 5.1.1 Anzeichen für Korruption („red flags“)… …. Antragstellern/innen dort, wo sie üblicherweise vorkommen. 5.1.2 Maßnahmen der Kriminalitätsprävention Präventive Maßnahmen im Zusammenhang mit Korruption und… …eines Hinweises auf mögliche Korruption im Einzelfall zu dem Ergebnis, dass ein hinreichend konkreter Anfangsverdacht begründet ist, wird Straf- anzeige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess, Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Mag. Dr. Ilan Fellmann Die „automatische“ Korruption Handbuch der… …: „Die automatische Korruption“. Dies offenbart den erfahrungsorientierten Umgang Fellmanns mit dem Thema Korruption, welches dennoch mit Leichtigkeit den… …. Eine Besonderheit bildet das Kapitel zur Rolle der Medien, welches die Vielfalt der Korruption veranschaulicht. Im Schwerpunkt werden deutsche und… …den Eindruck, dass Korruption in jeder Nische zu finden ist und lernt die Augen im Alltag offen zu halten sowie den Sinn von Regeln und Abläufen zu… …verstehen. Das Buch ist ein Begleiter für jeden der Korruption bekämpfen will, vom Vorstand über den Internen Revisor bis hin zu jedem einzelnen Mitarbeiter… …Korruption“ muss der Leser aber selbst erledigen. Der Titel des Buches passt insofern nicht vollständig. Es wird ja gerade aufgezeigt, dass wir die Automatik… …von Korruption und Gegenkorruption nicht hinnehmen sollen und dürfen. Zudem sollte berücksichtigt werden, dass der Hintergrund des Autors auf der… …Nachschlagewerk und lädt zum Stöbern ein. Gleichzeitig gibt es interessierten Lesern einen breiten praxisbezogenen Eindruck in die Welt der Korruption, die uns…

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