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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken DR. CHRISTOPH SCHMIDT · PROF. DR. SVEND REUSE Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk… …ist Ziel des Beitrags, Determinanten an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 darzustellen, einen größen- und komplexitätsinduzierten… …. (2017), S. 9. 12 Vgl. Chartered Accountants Australia New Zealand et al. (2017), S. 5 05.18 ZIR 221 REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken MaRisk 6.0… …Häuser reduzieren wird. Fazit Abb. 2: Anforderungen an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 21 13 In Anlehnung an Chartered Accountants… …Eine weitere Definition zur Risikokultur ist in den MaRisk vorzufinden. Nach AT 3 Tz. 1 wird unter Risikokultur „die Art und Weise [verstanden], wie… …werden, dass eine nahezu deckungsgleiche Bedeutung vorliegt, wenngleich die Definition der MaRisk am griffigsten erscheint. 19 2.4 Anforderungen an eine… …angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 Mit der Veröffentlichung der MaRisk 6.0 im Oktober 2017 durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …aus AT 3 und AT 5 der MaRisk. Abbildung 2 stellt die Anforderungen der MaRisk 6.0 dar. Im Sinne einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation und nach den… …Diskussion um die Größe eines Instituts ist im Rahmen der Erleichterungen für die Risikokultur primär im Bereich der MaRisk für kleinere Institute ein… …der MaRisk verwoben. Es bietet sich folglich auch im Rahmen der Prüfungshandlungen an, MaRisk 6.0 und InstitutsVergV zusammen zu prüfen. Einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Welt der Internen Revision im Wandel: Abschlussprüfung, Revisions-Outsourcing, Start-ups, Spin-offs, Big Data und Unternehmensethik

  Michael Bünis

  …Entwicklungen austauschen, die nicht zuletzt durch aktuelle regulatorische Vorgaben wie MaRisk, MaGo, BAIT und VAIT geprägt sind. Vom 27.–28. November wird dann…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  50 Jahre Ethikkodex, regulatorische Anforderungen, IT-Risiken und aktuelle Methoden: Die Interne Revision stellt sich den Herausforderungen

  Dorothea Mertmann

  …ihrem Beitrag. Am 27. Oktober 2017 hat die BaFin die 5. Novelle der MaRisk veröffentlicht. Am 6. November veröffentlichte sie darüber hinaus die BAIT. Die… …BAIT stellen eine Konkretisierung der MaRisk mit Blick auf den Bereich der IT dar. Die neuen Anforderungen führen zu erheblichen Herausforderungen für…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Bünis / Thomas Gossens Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT 121 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller / Thomas Ramke Management · Best Practice · Arbeitshilfen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  F?nfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche ?nderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …MaRisk-Novelle REGELN PROF. DR. NIELS OLAF ANGERMÜLLER · THOMAS RAMKE Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT Wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf… …Bankenaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT). 2 Die BAIT stellen eine Konkretisierung der MaRisk mit Blick auf den Bereich der IT dar. Mit ihnen reagierte die… …Zusammenfassung der Ergebnisse mit Blick auf die Arbeit der Internen Revision. 1. Überblick über wesentliche Änderungen Die letzte Fassung der MaRisk wurde im Jahr… …Ergänzung der MaRisk erforderlich machte. Einen ähnlichen Hintergrund hat das zweite, wichtige Thema der 5. MaRisk-Novelle: das Erfordernis einer angemessenen… …neuen Aufbau des besonderen Teils der MaRisk zeigt Abbildung 1. Die folgenden Abschnitte gehen auf die Änderungen im Einzelnen ein. Prof. Dr. Niels Olaf… …Risikoarten Besonderer Teil (BT) der MaRisk Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Besondere Anforderungen Interne Revision (BT 2) Anforderungen an die… …. Adressenausfallrisiken 2. Marktpreisrisiken (inkl. ZÄR) Abb. 1: Der neue Aufbau des besonderen Teils der MaRisk 3. Liquiditätsrisiken 4. Operationelle Risiken 2… …hinsichtlich der Datenarchitektur und IT-Infrastruktur. Dieser neue Teil der MaRisk (als Umsetzung des Papiers BCBS 239) wird als AT 4.3.4 bezeichnet… …bewegen. Dabei werden vor allem Informationen zu den wesentlichen Risikoarten der MaRisk explizit gefordert: Adressenausfallrisiko, aggregiertes… …Interne Revision, hat die Einhaltung der ins- titutsinternen Regelungen regelmäßig zu prüfen. Hierbei wird – AT 7.1 MaRisk zu personellen Ressourcen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …PS 981 sowie für Banken die MaRisk . Die Risikosteuerung ist ein sehr wesentlicher Punkt, da hier durch geeignete Maß- nahmen das Ziel verfolgt wird… …sichtsrat und Wirtschafts- prüfer . Geschäftsführung, Aufsichtsrat MaRisk Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment Die MaRisk wurden als Ver-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risikoanalyse und Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) Gemäß MaRisk beruhen die Planung und die Durchführung von Prüfungen auf einer Analyse des… …an die organi- satorische Einbindung zu stellen. Die Gestaltung des IKS hat auch den externen Anforderungen und Auflagen (z. B. MaRisk, MaSI, GoBD)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. 2.5 Notfallverfahren im Zahlungsverkehr Gemäß AT 7.3 der MaRisk hat ein Institut Vorsorge für Notfälle in zeitkriti- schen Aktivitäten und Prozessen zu… …Sind über diese Planung hinaus weitere Maßnahmen sinnvoll oder not- wendig? Prüfungsfragen: � Sind Auslagerungen gemäß MaRisk AT 9 intern angemessen… …Sind die bei einer wesentlichen Auslagerung durch die MaRisk gefor- derten Mindestvertragsinhalte vereinbart? Z. B. � Kündigungsfristen �…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …für die Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Berlin 2017, S. 191 – 204. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen der MaRisk; Database, Namenskonventionen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …. Die von der BaFin entwickelten MaRisk stecken einen prin- zipienorientierten Rahmen ab, der den Instituten Spielräume für eine individuelle Umsetzung… …einräumt. Auch wenn die Vorgaben der MaRisk für Organisationen anderer Branchen nicht verbind- lich sind, so gelten sie für den gesamten Berufsstand der… …Internen Revisoren in Deutschland als Best Practice. Die Anforderungen an die Interne Revision nach MaRisk stehen in Einklang mit dem IPPF.67 Gemäß MaRisk… …unmittelbar unterstellt und berichtspflichtig. In einigen Punkten gehen die MaRisk über das IPPF hinaus. Beispiele für solche weiter- gehenden Vorgaben der… …MaRisk sind:68 • Der Vorsitzende des Aufsichtsorgans kann unter Einbeziehung der Geschäftsleitung direkt bei dem Leiter der Internen Revision Auskünfte… …einholen (vgl. MaRisk AT 4.4.3 Ziffer 2). • Die Interne Revision prüft die Ordnungsmäßigkeit grundsätz- lich aller Aktivitäten und Prozesse. Diese sind in… …angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen (vgl. MaRisk BT 2.3 Ziffer 1). • Wechselt die Leitung der Internen Revision, ist… …das Aufsichts- organ zu informieren (vgl. MaRisk AT 4.4.3 Ziffer 6). • Die Interne Revision hat bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein… …Interne Revision erlassen.69 Die MaRisk VA wurden zum 1. Januar 2016 aufgehoben. 69 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)…

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