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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …eine Einleitung in zwei Kapiteln zu Managementgrundlagen und rechtlichen Grundlagen. • Teil 2 ist dem Compliance-Management-System gewidmet und gliedert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin Telefon (0… …IIA-Zertifizierungen Literatur Buchbesprechung 44 Michael Bünis DIIR – Seminare Seminarangebot der DIIR-Akademie 46 vom 1. 2. 2026 bis 30. 4. 2026 01.26 ZIR 3…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin Telefon (0… …technischen Regulierungsstandards (Teil 2) 121 Axel Becker · Maria Dzolic Inhalt 03.26 Wissenschaft · Forschung Entwicklung eines theoriegeleiteten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Buchbesprechungen

  Iryna Heilemann

  …behandelt Kapitel 2 die Grundlagen des internen Rechnungswesens: Kostenartenrechnung, Kostenstellenrechnung, Kostenträgerrechnung sowie Kostenplanung und… …Prüfungsfragen-Katalog. Dabei Erich Schmidt Verlag, Berlin 2026, DIIR-Schriftenreihe, Band 49, 2., neu bearbeitete und erweiterte Auflage, 133 Seiten Preis Euro (D) 39,95…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Kennzahlenbasierte Steuerung als Voraussetzung wirksamer, effizienter und zirkulärer IKS-Gestaltung

  Mehr Evidenz im IKS
  

  Dr. Claudia Isabell Zink, Lukas Kostka

  …, Prozessen und dem IKS. 2 Die systematische Kaskadierung der strategischen Ausrichtung in operative Zielgrößen, zugehörigen Prozessrisiken sowie geeignete… …Bestandteil eines geschlossenen Siche- 1 Vgl. z. B. Deloitte (2023), The Future of Internal Control Systems 2023, S. 6. 2 Vgl. analog fehlende Verzahnung… …Kennzahlenbasierte Steuerung 2. Prozesse als disziplinierte und effizienzentscheidende Umsetzungsebene Prozesse sind der zentrale Wirkungsort unternehmerischer… …definieren Zielbilder, Prioritäten und Risikobereitschaften. Ohne quantitative Übersetzung bleiben sie jedoch, wie bereits in Abschnitt 2 dargelegt, abstrakte… …Ableitung von operativen Zielen aus der Strategie, (2) Prüfung der identifizierten, kritischen Kennzahlen (Risikoorientierung), (3) Bestandsaufnahme der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …oder auf die vom Finanzunternehmen erbrachten Dienstleistungen hat (vgl. Art. 3 Nr. 8 und 10 DORA). 2 Sämtliche Vorfälle müssen von Finanzunternehmen… …europäischen Finanzmarkt im Hinblick auf die Cyberrisiken und 1 IKT steht für Informations- und Kommunikationstechnologie. 2 Vgl. BaFin, DORA – Digital… …IKT-Risikomanagementrahmens, Art. 22 und 23. 60 ZIR 02.26 DORA IKT-Meldewesen ARBEITSHILFEN 2. Häufige Schwächen in der Aufbau- und Ablauforganisation Tabelle 1 enthält häufige… …Finanzsektor und zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Art. 17 Abs. 2. 17… …werden, durchweg zu reduzieren. Durch den Prozess für die Behandlung IKT-bezogener Vorfälle sollen die in Tabelle 2 genannten Voraussetzungen in den… …. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Art. 17 Abs. 3. 20 Vgl. ebenda, Art. 18 Abs. 3. Tab. 2: Voraussetzungen… …Gegenparteien im Finanzbereich und der geografischen Ausbreitung der Risikogebiete als erheblich ein. 24 24 Vgl. ebenda, Art. 18 Abs. 2. 25 Vgl. Delegierte… …Transaktionen Abs.1. 26 Vgl. ebenda, Abs. 2. 27 Vgl. ebenda, Abs. 3. 28 Vgl. ebenda, Abs. 4. 7. Klassifizierungskriterien von IKT-bezogenen Vorfällen und… …Klassifizierungskriterien Artikel 2 Reputationsschaden Abs.1. 31 Vgl. ebenda. Systemprotokollen oder anderen Datenquellen aufgezeichnet wurde. Ist noch nicht bekannt, wann… …Vgl. ebenda, Artikel 3 – Dauer und Ausfallzeiten, Abs.1. 33 Vgl. ebenda, Abs. 2. 34 Vgl. ebenda, Artikel 4 – Geographische Ausbreitung, Abs.1. Tab. 9…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Prüfungsfragen und Prüfungsansätze. 2 Der Aufbau der folgenden Abschnitte ist wie folgt: • Darstellung von Beispielen und Feststellungen aus konkreten Prüfungen. •… …, die als Prüfungsleitfaden Verwendung finden können. 2. Leistungsbeschreibung/Leistungsverzeichnis 2.1 Ziel der Leistungsbeschreibung/ des… …Prüfungsleitfaden vorgesehen. 2 Zu den Prüfungsfragen/-ansätzen hinsichtlich der Prüfungsthemen Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung vgl. Kap. 5… …qualifizierte Person nicht eindeutig und daher nicht genau kalkulierbar sind. Beispiel 2: Bei einem Bauauftrag hat der Planer bei den Positionen „Erdaushub“ und… …möglicherweise auch Planungsfehler und Nachlässigkeiten vertuschen. Es besteht außerdem das Risiko der Abrechnung fiktiver Stunden. 2. Einzelne Leistungspositionen… …zahlreiche Nachträge gestellt, die alle bezahlt wurden. Beispiel 2: In einem Versicherungsunternehmen wurde einem Planungsbüro die Planung sämtlicher… …dokumentiert waren. Beispiel 2: Für die Leistungsüberprüfung und -anerkennung von Reinigungsarbeiten in den Produktionshallen ist seit sieben Jahren bei… …Vieraugenprinzip: Lediglich ein Mitarbeiter prüft und erkennt die Leistung an. 2. Ein über einen längeren Zeitraum fehlendes Vieraugenprinzip in Kombination mit… …. Das Rechnungsvolumen pro Jahr beträgt circa 250.000 Euro. 01.26 ZIR 37 ARBEITSHILFEN Leistungsbeschreibung und -anerkennung Beispiel 2: Für eine… …Stelle erfolgt nicht. 2. Bei Leistungen, die nach Fertigstellung nicht mehr oder nur sehr schwer hinsichtlich vereinbarter Menge und Qualität überprüft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Wie künstliche Intelligenz strukturierte Diskussionsformate verbessert

  Ergebnisbericht aus der Praxis der Internen Revision
  

  Dr. Urban Becker, Dr. Joel Behrend, Lothar Klein-Schopper, Günther Meggeneder, u.a.

  …unabdingbar. 1 Im Kontext der Internen Revision betont Standard 4.3 der Global Internal Audit Standards die Bedeutung der professionellen Skepsis. 2 Diese… …kann. KI-gestützte Tools bieten zwar enorme 1 Vgl. Chambers, R. (2024). 2 Vgl. Institute of Internal Auditors (2024). 100 ZIR 03.26 Künstliche… …automatisierten Prozessen und hilft dabei, Fehler oder Verzerrungen zu erkennen, die sonst möglicherweise übersehen würden. 2. Überwindung von Barrieren durch… …. 6 Vgl. Schiele, H. et al. (2022). 7 Vgl. Brown, J./Isaacs, D. (2001). 8 Vgl. McGrath, C. et al. (2023). 9 Vgl. Altius (o. J.). 2. Human Skills als… …Hundert oder gar Tausend Personen angewandt. 9 03.26 ZIR 103 BEST PRACTICE Künstliche Intelligenz Tabelle 2: Eingesetzte Tools im Rahmen des KI-gestützten… …Diskussionsrunden unabhängig über das zu erzeugende KI-gestützte Artefakt und die notwendigen KI-gestützten Tools. Tabelle 2 zeigt die im Arbeitskreis genutzten… …Sally Zapbot – GPT-Basis Dall-E Microsoft Office DAPaaS Podcast Assistant ChatGPT TopMediai Midjourney AI 2. Rap-Song zur Bedeutung von Kommunikation: Ein… …2. Umgang mit schwierigen Konflikt- und Dilemmasituationen: Frühzeitige Kommunikation und sachliches, respektvolles Auftreten sind essenziell, um… …Abbildungen sind dem KI-generierten Handbuch entnommen: 1. Verstehen, was Integrität schützt und Mut fördert 2. Umgang mit schwierigen Konflikt- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Domain III: Governance der Internen Revision

  Ein Überblick zu den Anforderungen der Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …strategischen Berater der Auftraggeber und der Prüfungspartner zu führen. 1 Vgl. IIA (2024). 2. Wesentliche Bedingungen Für die Erfüllung der Anforderungen der… …Überprüfung jährlich. Das DIIR hat die IIA-Vorlage für die Geschäftsordnung der Internen Revision in einer deutschen Übersetzung bereitgestellt. 2 Im Prinzip 6… …CEO zu unterstellen. 2 Vgl. DIIR (2024). Zentrale Kriterien für die Unabhängigkeit der Revision sind die unbeeinflusste Wahrnehmung der Aufgaben und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfungen im Bereich des IKT-Drittparteienmanagements

  Anforderungen aus dem Digital Operational Resilience Act (DORA)
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Lebenszyklus des Bezugs. 2 Hieraus ergibt sich für die Interne Revision die Notwendigkeit der Prüfung des IKT-Drittparteienmanagements. Die folgende Checkliste… …, https://www.bafin.de/DE/Aufsicht/DORA/DORA_artikel. html (Stand: 15.09.2025). 2 Vgl. BaFin (2025), DORA – Digital Operational Resilience Act https://www.bafin.de/DE/Aufsicht/DORA/Management_… …, IT-Aufsicht im Finanzsektor: Was bedeutet DORA in der Praxis? Veranstaltung vom 26. September 2024 – Vortrag 2: IKT-Drittparteienrisikomanagement, Dr. Sven… …der Praxis?, Veranstaltung vom 26. September 2024 – Vortrag 2: IKT-Drittparteienrisikomanagement, Dr. Sven Kleinknecht-Dennart, Referat GIT 3 Grundsatz… …Leistung der Funktion zur Folge hätte (Art. 3 Nr. 22 DORA). Auch hier ist die Entwicklung von geeigneten Kriterien zur Einstufung (Art. 3 Abs. 2 RTS TPPol)… …: Checkliste zur Identifizierung der IKT-Drittpartei 3 Tab. 2: Checkliste zur Ermittlung kritischer/wichtiger IKT-Dritt parteien 4 Kriterium Finanzielle… …Wurden die DORA-Anforderungen hinreichend im Institut geschult? • Ist sichergestellt, dass auch die Leitungsebene DORA- Schulungen erhalten hat? 2… …Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Artikel 29 Abs. 2. 24 ZIR 01.26… …Abbildung 2 zeigt die Überwachungsfunktion der Finanzunternehmen im Hinblick auf IKT- Drittdienstleister auf, die kritische oder wichtige Funktionen… …Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Artikel 28 Abs. 6. Abb. 2: Überwachung der…

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