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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Revision im Mittelstand

  Effiziente Revisionsarbeit auch für kleine Revisionen durch IT-Unterstützung
  

  Günter Müller, Philipp Kiencke

  …verschiedener Unternehmen unterscheiden, denn die Unternehmensgröße ist ein wesentliches Kriterium für die Größe der Revision. 1. Der Revisionsbegriff im… …. Die Revision hat dabei grundsätzlich drei Funktionen: 1. Vertrauensfunktion (Versicherung, dass Prozesse ordnungsgemäß ablaufen), 2. Präventivfunktion… …aufgewendet werden. In der Realität ist dies jedoch häufig nicht der Fall. In Abbildung 1 sind die Phasen des Revisionsprozesses zu erkennen. Die oberen… …Farbe spiegeln das wider, was in der Praxis zu beobachten ist. 1 Anstatt mindestens die Hälfte eines Audits mit der Prüfungsdurchführung zu verbringen… …Planung, automatisierte Berichterstellung und ein übersichtlicheres und leichter zu verfolgendes Follow-up optimieren 1 Diese Zahlen beziehen sich auf… …Durchführung Berichtserstellung Follow-up Abb. 1: Verteilung von Aufwänden auf die Prüfungsphasen 30 ZIR 01.19 Revision im Mittelstand MANAGEMENT sion verstanden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zur Prüfung von Marktpreismodellen unter besonderer Berücksichtigung des Value at Risk

  Dr. Michael Eichhorn

  …untergliedern lässt. Sie erklären nicht, warum sich VaR – trotz bekannter Schwächen – 1 zu einer der bedeutendsten Risikomaße in der Finanzwirtschaft und darüber… …Haltedauer steigt. Zur Berechnung des regulatorischen Eigenkapitals schreibt die Aufsicht 99 % und zehn Arbeitstage vor (§ 315, Ziffer 1, 2 SolvV 2 ). Im… …Nichthandelsbüchern. Filter führen zum Ausschluss von Risikobestandteilen, z. B. Risikokomponenten, die von der Aufsicht noch nicht nach § 313 (1) SolvV zugelassen sind… …Vortags im Bestand befindlichen Positionen mit den Marktpreisen zum Geschäftsschluss neu bewertet werden (§ 318 (1) SolvV). Übersteigen die tatsächlichen… …BaFin unverzüglich über Größe und Grund jeder dieser Ausnahmen zu unterrichten (§ 318 (1) S.3 SolvV). Ist die Anzahl der Ausnahmen deutlich geringer als… …, Internet: http://www.oenb.at/en/img/band5ev40_ tcm16-20475.pdf. Endnoten 1 Vgl. u. a. Angermüller et al. (2006a) S. 150 ff.; Bäthe-Guski (2005) S. 35…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Interne Revision und Risikomanagement – Die Risikoüberwachung vor dem Hintergrund des Three Lines of Defense-Modells

  Theoretische Grundlagen und praktische Akzeptanz
  

  Carolin van Uum

  …CBOK-Studie 1 aus 2015 für den europäischen Raum hinsichtlich der Akzeptanz und Verbreitung des Three Lines of Defense-Modells in der Praxis. 1. Einleitung Die… …Zeit unerlässlich. 1 Die Daten des CBOK 2015 Global Internal Audit Practitioner Survey wurden von der Institute of Internal Auditors Research Foundation… …Risikoüberwachung im Unternehmen einzurichten. Wie in Abbildung 1 ersichtlich besteht das Three Lines of Defense-Modell im Kern aus drei Verteidigungslinien, die die… …werden in die Funktionen, die die Risiken innehaben und sich mit diesen auseinander zu setzen haben (1. Verteidigungslinie), die Funktionen, die die… …einen ganzheitlichen Überblick über die operativen Einheiten des Unternehmens verfügen, wie insbesondere das Risikomanagement Abbildung 1: Das Three Lines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Design Thinking für Revisoren

  Ein Praxisbericht
  

  Hiltrud Walz, Nicole Hess

  …Thinking können Revisoren 1 in ihrem beruflichen Umfeld sehr gut unterstützen. 1. Design Thinking: Der neue Hype? Der Begriff des Design Thinking wurde in… …1). Hiltrud Walz, CFE, ist als Revisor für betriebswirtschaftliche Prüfungen in der DATEV e G verantwortlich. Sie ist Mitglied im DIIR-Arbeitskreis… …„Revision des Vertriebs“. Nicole Hess verantwortet im DATEVLab Design- und Innovationsprozesse. 1 Wenn im Text von Revisoren und Prüfern die Rede ist, sind… …wirtschaftslexikon.gabler.de/Definition/design-thinking. html (Stand: 26.10.2017). Abb. 1: Double Diamond als Sinnbild des Design Thinking 7 6 Siehe hierzu auch: Funke, J: Psychologie der Kreativität… …Siehe hierzu auch die Definition des Design Thinking in Kapitel 1. 13 The IIA: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Interne Revisoren in Führungspositionen

  Betreiben Führungskräfte weniger Earnings Management, wenn sie einen Revisionshintergrund haben?
  

  Benjamin Fligge

  …Universität Duisburg-Essen. Abb. 1: Gründe für das Ausscheiden aus der Internen Revision [Eulerich (2020)] Die Interne Revision gilt nicht nur in der Praxis als… …betreiben. Damit stellen die Autoren einen bislang nicht beachteten Vorteil der Nutzung der Internen Revision als Management Training Ground heraus. 1. Die… …% bis unter 30 % 30 % und mehr 5,8 4,5 scheiden der Mitarbeiter befragt. Abbildung 1 verdeutlicht, dass Revisoren nicht nur häufig in andere… …Revisoren, die eine Führungsposition übernommen haben, bei 30 Prozent oder mehr [Eulerich (2020)]. 1 Aus früheren Befragungen ist jedoch ersichtlich, dass das… …verändert hat. Auf einer Skala von 1 („trifft nicht zu“) bis 5 („trifft zu“) 1 Hierbei muss jedoch beachtet werden, dass der tatsächliche Anteil der Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Revision von agilen Projekten

  Agile Projekte – Verstehen und Prüfen
  

  Prof. Dr. Urs Andelfinger, Jörg Battenfeld, Jürgen Binder, Arndt Hackenholt

  …, insbesondere mit Scrum. 1. Herausforderungen an die Prüfer von agilen Projekten Prof. Dr. Urs Andelfinger unterrichtet Wirtschaftsinformatik an der Hochschule… …wird allgemein das Agile Manifesto von Kent Beck et al. aus dem Jahre 2001 angesehen. 1 Das Agile Manifesto beschreibt in seiner Originalversion vier… …insgesamt. Aus Sicht der Agilität wird dabei viel stärker das situ- 1 Vgl. Fragile Manifesto (2016). Die Wurzeln der Agilität wurden durch Takeuchi und Nonaka… …Allgemeinen haben sich folgende Weiterentwicklungen der ursprünglichen agilen Werte und Prinzipien sehr bewährt: 1. Agile Werte: — Fokus – z. B. auch keine… …STANDARDS Revision von agilen Projekten Abb. 1: Wandel im Verständnis, was ein Projekt liefert 3 222 ZIR 05.16 Prüfungstipp: Im Rahmen einer Prüfung kann die… …was den Umgang mit dem Projektauftrag angeht. Im unteren Beispiel der Abbildung 1 hat der Kunde am Projektanfang ein eher vage bestimmbares Bedürfnis… …nach “Mobilität“ (s. Abb. 1). In einem Agilen Projekt liefert jede Iteration einen Mehrwert. Der Kunde “lernt“ dadurch immer besser, was er eigentlich… …Nachschau Sprint agile Projektphasen Planung 1 Planung 2 Umsetzung Arbeit Verifikation Review Retrospektive Prüfgebiet Business Case Product Owner… …grundsätzlich voneinander unabhängige Entscheidungen zu untersuchen: 1. Wird die Arbeit des Product Owners vollständig vom Auftraggeber übernommen oder wurde ein… …Auftraggeber faktisch des Nutzens, den das Scrum-Framework bietet.) Je nachdem, wie die Entscheidungen zu den Punkten 1. bis 3. getroffen und vertraglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …von IIA und DIIR 1 soll sie das Risikomanagement eines Unternehmens evaluieren und verbessern. Eine Kategorie dieser Risiken sind Compliance-Risiken. So… …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …von Maßnahmen. 4 Ein Risikomanagementsystem beschreibt die „Gesamtheit aller Regelungen, die 1 „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …fordern beziehungsweise beschreiben es die eingängigen Standards, beispielsweise der IDW PS 980, die ISO 19600 oder der UK Bribery Act (siehe Abbildung 1… …evaluation and improvement Monitoring & review Abb. 1: Gegenüberstellung von Compliance-Manage ment- Standards wirkungen, wenn mit dem Unternehmen verbundene… …or vendors • General staff morale problems and increase in turnover 1 Incidential • Financial loss up to $X million • Local media attention quickly… …für sachkundige Dritte nachvollziehbar die Risikomanagementphasen darstellt. Tab. 1: Abgleich DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zu Risikostrategie und… …Tabelle 1 dargestellt. 3.3 Risikoidentifikation und -erfassung Die Identifizierung und Erfassung von Risiken erfolgt über die Anwendung konkreter Methoden… …Major 4 L M H VH VH Impact > $ X M < $ X M Moderate 3 L M H H H > $ X M < $ X M Minor 2 L L M M M < $ X M lncidential 1 L L L L L 1 2 3 4 5 Rare Unlikely…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Die effiziente Anpassung des internen Revisionssystems an neue Anforderungen am Beispiel der Global Internal Audit Standards
  

  Moritz Hämel, Prof. Dr. Katharina Dillkötter

  …Technischen Hochschule Mittelhessen. Moritz Hämel, M.Sc., Associate im Team Prüfungsnahe Beratung Financial Services bei Forvis Mazars. 1 1. Einleitung Das… …und des DIIR – Deutsches Institut fü r Interne Revision e. V. 1 Beide Autoren geben ausschließlich ihre persönliche Meinung wieder. 2 Vgl. Eulerich, M… …von Revisionsleistungen Prinzipien 13-15 Standards 1.1 – 5.2 Standards 6.1 – 8.4 Standards 9.1 – 12.3 Standards 13.1 – 15.2 Abb. 1: Struktur der Global… …Auditors, Inc./Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2024a), S. 1. 8 Vgl. Eulerich, M. (2018), S. 140. Auch das Revisionshandbuch ist… …Revision zu erfüllen (siehe Abbildung 1). Insgesamt gibt es 52 Standards mit einem identischen Aufbau. Sie beginnen mit Anforderungen. Danach folgen die… …. 21. 50 Vgl. Leimeister, J. M. (2021), S. 363. 51 Vgl. Tremp, H. (2022), S. 5 f. 228 ZIR 05.25 KI in der Internen Revision BERUFSSTAND 1. funktionale… …. 3: Anforderungen des Requirements Engineering 52 Tab. 1: Anforderungsprofil funktionale Anforderungen Anforderungskategorie Anforderung Beschreibung… …eingegangen, die auf den Anwendungsszenarien von künstlicher Intelligenz beruhen (siehe Tabelle 1). Revisionsspezifische Anforderungen Die revisionsspezifischen… …. Ebenso konn- 53 Vgl. Eulerich, M./Wood, D. A. (2023), S. 1 f. 54 Vgl. Fabarius, W. (2023), S. 149–160. 55 Vgl. Universität Kassel Stabsstelle Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …Auditing-Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht zu betrachten und hierdurch ein besseres Verständnis eines unterschiedlich definierbaren Ansatzes zu schaffen. 1… …berücksichtigt, die mit dem Themengebiet Continuous Auditing sehr eng verknüpft sind. Die Forschungsströme werden dabei in fünf Hauptkategorien eingeteilt: 1. The… …underlying the subject matter“ 1 definiert. Zum einen bringt diese Definition zum Ausdruck, dass Continuous Auditing dem unabhängigen Prüfer zeitnah ermöglicht… …systematischen Literaturrecherche wurden insgesamt 82 wissenschaftliche Publikatio nen 1 Vgl. CICA/AICPA (1999) (zit. nach Flowerday et al (2006), S. 326.). 2 Vgl… …. Warren et al. (2006), S. 29. 3 Vgl. Shin et al. (2013), S. 597 f. 4 Vgl. Verver (2008): S. 1 f. Diverse Studien anhand unterschiedlicher Kriterien zeigen… …El-Masry/ Reck 2013 2012 2012 2012 2010 2008 2008 Omoteso/ Patel/Scott 2008 Tab. 1: Empirische Untersuchungen zum Themengebiet Continuous Auditing The Effect… …Experiments, einer Befragung oder eines Interviews durchgeführt worden ist. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die empirischen Erkenntnisse auf dem… …workstations“. Nutzung des Keystroke-Level Modells, Methodik: 1) Überprüfung von einzelnen Transaktionen kurz nach der Eingabe, 2) Überprüfung der Gesamtheit der… …ZIR-Jobportal_192x102_sw.indd 1 21.01.2014 15:33:08 Prozessfarbe Schwarz XBRL wird zur standardisierten Erstellung und zum Austausch von elektronischen Dokumen ten der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte

  Robert Düsterwald

  …aufbauend unterbreitet er einen Vorschlag für die Mindest anforderungen, die an effektives und effi zien tes Projektmanagement gestellt werden müssen. 1… …Services/Projects bei Deutsche Post DHL und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Projekt Management Revision. 1 Vgl. COSO (1992). 2 Vgl. COSO (1992) und Schartmann, B… …Durchsicht, Kontrolle Projektarbeit LA Kontrolle Lfd. Projektmanagement Abb. 1: Projektmanagementprozesse und Spezialistenprozesse (eigene Darstellung) Interne… …13 . Abbildung 1 soll die starke Abhängigkeit der Spezialistenprodukte von den Aktivitäten und Produkten des Projektmanagements verdeutlichen. Aus der… …innerhalb eines Projektes beinhaltet. Dies hat eine Reihe von Auswirkungen, die hier kurz skizziert werden sollen. 1. Wenn die Projektpläne und Kontrollen auf… …Projektorganisation In der Projektorganisation sind 1. die Management-Organisation des Projekts (LA + PM) sowie 2. die Spezialisten der einzelnen Projektteams… …Bedarfsbezogene Planung Verträge in Schriftform mit angemessener Autorisierung Vorlage beim und Genehmigung durch den Lenkungsausschuss. 9. Fazit 1. Das…

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