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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Bereich der Internen Revision als Funktion eines Unternehmens im deutschen Gesellschaftsrecht zwar nicht völlig ungeregelt ist, direkt aus dem Gesetz… …der Internen Revision ergeben sich folglich aus einer Vielzahl von rechtlichen Details, die im Zusam- menhang betrachtet dann doch in erstaunlicher… …Dichte auch für die tägliche Arbeit der Internen Revision Vorgaben beinhalten, deren Beachtung unbedingt zu emp- fehlen ist. Dabei spielt insbesondere die… …. 2.1 Gesellschaftsrecht und Interne Revision Gesellschaftsrecht und Interne Revision 2.1.1 Gesetzgebungstechnik Begreift man das Gesellschaftsrecht… …Unternehmensfunktion Interne Revision dort zumindestens eine mehr oder weniger eindeutige Ausprägung erhält. Dies gilt umso mehr, als die In- terne Revision als… …Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu gewährleisten ist, direkte Regelungen enthält. Für den juristischen Laien mag folglich die Feststel- lung, dass dies nicht… …Grundlagen der Internen Revision Ein gerade für den Bereich der Internen Revision besonders wichtiges Beispiel für diese Gesetzgebung stellt das Gesetz zur… …angemessene Interne Revision als Bestandteil beinhal- ten muss.6 Mit diesem Hinweis auf das KonTraG wird nicht nur ein Beispiel für die Sichtweise des… …Gesellschaftsrecht vorhandenen organisationsrechtlichen Grund- lagen für die Unternehmensfunktion Interne Revision, denn es liegt auf der Hand, dass das… …Überwachungssystem des § 91 Absatz 2 AktG – zumindestens ab einer gewissen Größe des Unternehmens – ohne eine funktionierende Interne Revision kaum darstellbar ist.7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …291 4 Die Interne Revision im Mittelstand 4.1 Das „Audit Universe“ Ein branchenübergreifendes Planungstool für die risikoorientierte Prüfungs-… …Prüfungsplanung“ des Arbeitskreises Revision im Mittelstand erarbeitet. Allen Mitgliedern der Fachgruppe sei an dieser Stelle für die Mitarbeit gedankt. 4.1.2 Die… …292 Die Interne Revision im Mittelstand Fazit zur Ausgangslage Aufgrund dieser festgestellten Ausgangslage in den meisten mittelständi- schen… …Nr. 3 (Qualitätsma- nagement in der Internen Revision) beachtet werden. Es ist nicht von der Hand zu weisen, dass auch bei Einsatz eines Prüfungs-… …22.07.2008 10:42:17 Uhr 294 Die Interne Revision im Mittelstand 4.1.6 Vorgehensweise Zielerreichung (Bewertungsmodell) Festlegen der… …10:42:18 Uhr 296 Die Interne Revision im Mittelstand Finanzen Rechnungswesen Aktiv- Passivsteuerung Kundenbuchhaltung Lieferantenbuchhaltung gesamt… …Fachgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung“ des Arbeitskreises Revision im Mittelstand lohnt. Bei der Installation eines unternehmenseigenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Géronne-Neels/Tobias Heine/Martin Kademann 1 Einleitung Die Interne Revision ist in den letzten Jahren von einer eher unauffälligen Tätigkeit verstärkt in die… …kumentation der ordnungsgemäßen und qualitativ hochwertigen Arbeit der Internen Revision einher. Diese wird gemäß den vom Institute of In- ternal Auditors… …(IIA) herausgegebenen und vom Deutschen Institut für In- terne Revision (DIIR) übernommenen „Standards for the Professional Prac- tice of Internal… …Auditing“ durchgeführt. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ sind die diesbezüg- lichen Anforderungen an die… …Änderungen der Struktur und der zunehmen- den Komplexität der Prozesse. Das System RIAS ermöglicht den effizien- ten und risikogesteuerten Einsatz der Revision… …revision mit ihrer Zentrale in Wolfsburg und dezentralen Revisionen an 13 Konzernstandorten mit insgesamt 213 Mitarbeitern ebenso weltweit vertreten. Die… …. Abschnitt Risikoanalyse/Audit Universe). 3 Revisionsarbeit bei Volkswagen Die Prozesse in der Revision bei Volkswagen sind – im Gegensatz zu den oben… …. Sein Audit Universe-Ausschnitt ist horizontal orientiert. Der lokale Revisionsleiter, der in einer dezentralen Revision die Risikobewertung durchführt… …„Informationssysteme und Organisation“ ebenso möglich wie ein Joint-Audit zwischen der Kon- zernrevision „Personalwesen“ und einer dezentralen Revision. Dieser… …Revision beim Vorstands- vorsitzenden der Volkswagen AG, der es im Anschluss daran genehmigt. Im System RIAS erhält dann das Prüfungsprogramm den Status…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …oder aber externen Vorfällen [bezeichnet].“2 Die Aufgabe der Internen Revision ist wie folgt definiert: „Die Interne Revi- sion erbringt unabhängige und… …Interne Revision nicht schwerpunkt- mäßig darauf, die Qualität der Revisionsprozesse sicherzustellen.5 „Prüfungsleistungen umfassen die objektive Analyse… …, Risikomanagement- und Kon- trollprozessen.7 Die Sichtweise der Internen Revision ist immer von den wesentlichen Ri- siken geprägt, die Auswirkungen auf… …Geschäftsziele, Geschäftsprozesse oder Ressourcen haben können.8 Dabei ist es irrelevant, ob die Revision einen Be- ratungsauftrag oder einen Prüfungsauftrag zu… …erfüllen hat. Explizit wird gefordert, dass die Interne Revision in einem systematischen und zielgerich- teten Vorgehen die Führungs-, Überwachungs-… …, Risikomanagement- und Kontrollprozesse bewertet und dazu beiträgt, diese zu verbessern.9 Die Revision muss die Risikopotenziale in Führung und Überwachung, in… …Revision rücken. Unter diesen Rahmenbedingungen muss die Interne Revision davon Ab- stand nehmen, Führungsverantwortung durch operative Risikomanage-… …Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie befasst.13 Die Interne Revision bedient sich dagegen eher des CObIT-Standards14 der ISACA15, des… …von Risikomanagement und Interner Revision. Für die Versicherungen sind zwar auch die letztgenannten Prozesse re- levant, dieser Beitrag konzentriert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …1 1 Einleitung 1.1 Problemstellung und Relevanz des Themas Die Interne Revision unterlag in den vergangenen Jahren erheblichen Veränderun-… …Controlling die Interne Revision zählt. 3 Der Internen Revision kommt im Internen Kontrollsystem (IKS) 4 eine zent- rale Rolle zu. Ihre Aufgabe ist es… …, das Risikomanagement, die Kontrollen und die Führungs- und Überwachungsprozesse des Unternehmens zu beurteilen. 5 Die Interne Revision hat sich… …einhergehend sind die Anforderungen an die Interne Revision ge- stiegen. So fordert die zunehmende Komplexität von Prozessen und Strukturen von den Internen… …Revisoren (kurz: Revisoren) umfangreiche fachliche Kenntnisse. Zu- dem muss die Interne Revision ihre Existenz rechtfertigen, indem sie einen Wert-… …maßgeblichen rechtlichen Vorschriften dienen. Vgl. IDW PS 261, Tz. 19. 5 IIA (2009a), Definition Interne Revision, und Peemöller (2008), S. 9 f. 6 Vgl… …Revision umfasst verschiedene Aspekte. Neben dem Aufzeigen von Einsparpotenzialen für den geprüften Bereich erfasst er wenig sichtbare… …Prozessverbesserungen. 8 So können die Prüfungsfeststel- lungen und -empfehlungen der Internen Revision ineffiziente Prozesse aufdecken und… …Effizienzsteigerungspotenziale aufzeigen. Daneben leistet die Interne Revision einen Beitrag zur Reduktion des Geschäftsrisikos. 9 Zudem sind die Erwartungen des… …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch

  …13 2 Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen 2.1 Vorbemerkungen Die Interne Revision stellt einen zentralen Bestandteil… …Weiterentwicklung der Inter- nen Revision in sachlicher Hinsicht sowie im Zeitablauf zu definieren, um damit die Funkti- onsweise dieser Prüfungsinstanz an… …Veränderungen anzupassen und in einen Optimierungs- prozess einzubinden. Ein solcher Optimierungsprozess ist Zielsetzung des Benchmarking der Internen Revision… …. Um dieses Benchmarking und seine unterschiedlichen Bestandteile und Facetten für die Interne Revision konkretisieren zu können, sind zunächst eine… …Gliederungspunkt 2.2 sind.6 Die Interne Revision ist Bestandteil der Corporate Governance, die – nach einem weiten Be- griffsverständnis7 – das Rahmenkonzept der… …die Interne Revision einen festen Be- standteil der Unternehmensüberwachungskonzeption darstellt und ihr Aktionsradius wesent- lich von dieser geprägt… …wird, sind die Erläuterung dieser Konzeption sowie die Einordnung der Internen Revision in das Konstrukt der Unternehmensüberwachung von entscheidender… …Bedeutung, um im Verlauf der Arbeit die zentralen Kennzeichen, Aufgaben und Anforderun- gen der Internen Revision darzustellen und abzuleiten, deren Kenntnis… …(Interne Revision 2005), S. 30 m.w.N. 5 Vgl. Gliederungspunkt 3.3.3, S. 138 ff. 6 Vgl. S. 14 ff. 7 Vgl. Gliederungspunkt 2.3.2, S. 24 ff. 8 Vgl. S… …Abschlussprüfung als Institutionen in diese Konzep- tion vorgenommen, die eine Basis für die detaillierte Analyse möglicher Synergien zwischen Interner Revision und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Revision im Top Management und bei der Geschäftsführung

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …254 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.2 Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei… …, stellt hohe Anforderungen an die Interne Revision sowohl des auslagernden als auch des aufnehmen- den Unternehmens. Die Rahmenbedingungen für die… …präzisiert. BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision (1) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten… …durch das Auslagerungsunternehmen hat sich die Interne Revision des auslagernden Instituts von der Funktionsfähigkeit der Internen Revision des… …Auslagerungsunternehmens gem. AT 4.4 und BT 2 regelmäßig zu über- zeugen. Die maßgeblichen Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des auslagernden Instituts… …Outsourcing (Tz. 6) (b) Festlegung von Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer Prüfer. Die Interne Revision des auslagernden Unternehmens kann… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). (2) Delegation der Prüfungstätigkeit auf die Interne Revision des Insourcers inkl. Definition der… …. vertraglich ver- zichtet werden, wenn  die Funktionsfähigkeit der Internen Revision des Insourcers durch dessen Abschlussprüfer bestätigt wird oder  die… …. Zu Ergänzungsprüfungen ist die Interne Revision des Mandanten berechtigt/ verpflichtet, wenn z. B.  gemeldete schwerwiegende bzw. wesentliche Mängel… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 256 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen (5) Einräumung von jederzeitigen, vollumfänglichen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Leitung der Internen Revision 131 4. Ausführungsstandards 4.1 Leitung der Internen Revision Die Leitung der Internen Revision muss gemäß… …Standard 2000 die Interne Revision wirksam führen, um ihren Wertbeitrag für die Organisation sicherzustellen.166 Die Interne Revision erbringt dann einen… …aufzuzeigen und objektiv relevante Prüfungsleistungen er- bringt. Der Wertbeitrag der Internen Revision für die Aufgabenerledigung im öffentlichen Bereich… …Regel frei, Ge- schäftsfelder zu schließen bzw. neue zu entwickeln. Eine Interne Revision kann bei Ihrer Arbeit mögliche Konsequenzen und Auswirkungen… …un- ternehmerische Ausrichtung bisher öffentlicher Aufgaben im Rahmen der politi- schen Meinungsbildung abgewogen werden muss. Eine Interne Revision in… …. 166 IPPF, 2017. Ausführungsstandards 132 Die Interne Revision ist wirksam geführt, wenn: – Sie ihre in der Geschäftsordnung der Internen… …Revision festgelegten Aufgaben erledigt und die Erwartungen ihrer Adressaten erfüllt. – Sie mit den Standards übereinstimmt. – Ihre einzelnen… …leiten sich zwei Aspekte für die Aufgabenerledigung ab: Die Interne Revision erledigt die ihr gegebenen Aufgaben vollumfänglich und im Einklang mit den… …berücksichtigt sie Trends und neue Themen. Damit sind einerseits neu aufkommende Risiken ge- meint, die die Interne Revision zeitnah erkennen und prüferisch… …betrachten muss. Zum anderen ist die Interne Revision gefordert, ihre Ausrichtung in einer Welt im Wandel immer wieder neu zu fokussieren.167 Dazu gehört u…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revisionssystem (IRS) im Ein- klang mit den verpflichtenden Standards der „Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision“ (Inter-… …Interne Revision im Einklang mit den international anerkannten Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion implementiert wurde.107 Bei der… …umfassen sollte.108 • Sind aufbauend auf den Internationalen Berufsstandards der Internen Revision (IPPF)konkrete Prozesse und Maßnahmen entwickelt, die… …besondere im regulierten Sektor meist der Jahresabschlussprüfer auch eine (gesonderte) Einschätzung zur Wirksamkeit der Internen Revision trifft (z. B. um… …zumindest hinterfragen. Dies auch vor dem Hintergrund, dass er 109 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 321: Interne Revision und… …Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF), deren Anforde- rungen in beiden Standards in einem als Anlage beigefügten Krite-… …der für ein wirksames IRS als zwingend notwendig angesehenen Ge- schäftsordnung der Internen Revision sowie am Revisionshandbuch orientieren. Sie… …Effektivität. Vision, Leitbild und Wertesystem geben der Revision Zielrichtung, Identität und Selbstverständnis. Die Beurteilung der Revisionskultur eines… …Unternehmens ist insbesondere deswegen von so hoher Relevanz, weil die Interne Revision nicht lediglich eine „Feigenblattfunktion“ in der Orga- nisation… …von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz. A19. 105 Methodik einer Wirksamkeitsprüfung die gesetzlichen Vertreter die Interne Revision in…

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