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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …strebungen zur verbesserten Gestaltung von Regelungen für die Führung, Leitung und Überwachung von Unternehmen (sog . Cor porate Governance) haben starken… …Zusammenhang mit dem Risikomanagementsystem (RMS) kommt dem Aufsichtsrat im Rahmen der Corporate Governance eine stark wachsende Bedeutung zu: »Der… …internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5 .3 .2 . EDG_Band7#7.indd 13 21.09.18… …satz »comply or explain« zu erläutern, wenn einzelne Forderungen nicht erfüllt werden (können) . Sind keine Kenntnisse im Bereich Corporate Governance… …Überwachungsfunktionen sehen muss . Einige wichtige Thesen zur Einordnung des RMS innerhalb der Corporate Governance sind beispielsweise: • RMS beinhaltet das IKS, womit… …unter Berücksichti- gung anderer Bestandteile der Corporate Governance . EDG_Band7#7.indd 16 21.09.18 11:05…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …ponenten untergliedert sind und welche für die Gesamtorganisa- tion, d . h . alle Bereiche und Funktionen gelten: 1 . Governance und Kultur 2 . Strategie und… …die Unternehmensleistung zu verdeutlichen: Governance und Kultur Information, Kommunikation und Berichterstattung Überwachung und Anpassung… …RMS-Prinzipien beinhalten:13 RMS-Komponenten nach COSO 2017 RMS-Komponenten nach COSO 2004 Governance und Kultur Internes Umfeld Strategie und… …Governance und Kultur ȋ Ausübung der Risikoüberwachung ȋ Etablierung der operativen Strukturen ȋ Definition der gewünschten Kultur ȋ Verpflichtung zu… …(RMS) bei für die Wirksamkeit eines RMS die inhaltliche Ausgestaltung der einzelnen Komponenten entscheidend ist . 3.2 »Governance und Kultur« als… …Komponente eines RMS Governance definiert den »Tone at the Top« einer Organisation, in- dem die Bedeutung und die Einführung von Verantwortlichkeiten für… …Verhal- tensweisen und das Risikoverständnis im Unternehmen . Die Komponente »Governance und Kultur« ist die Basis für alle weiteren Komponenten des RMS… …Beurteilung und die Steuerung von Risiken . Die Governance und Kultur selbst wer- den beeinflusst durch die Unternehmensgeschichte und die Unter- nehmenskultur… …»Governance und Kultur« stellt den Rahmen dar, innerhalb dessen die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen eingeführt und angewendet werden . Die… …Grundeinstellungen, das Problembewusstsein und das Verhalten der Unternehmensleitung in Bezug auf das RMS prägen die Governance und Kultur im Unternehmen . In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Corporate Governance verdeut- lichen die große Wirkungsbreite und müssen vom Aufsichtsrat be- rücksichtigt werden, wobei insbesondere das Zusammenspiel mit… …Komponente / Prinzip W er t i n % A ng em es se n (J / N ) E ffe kt iv ( J / N ) K om m en ta r / F es ts te llu ng 1. Governance und… …Kultur I. Ausübung der Risikoüberwachung – Das Überwachungsorgan beaufsichtigt die Strategie und trägt die Verantwortung für die Governance, um die… …sich zum Aufbau von Humankapital in Übereinstimmung mit der Strategie und den Unternehmenszielen . Basiswert / Beurteilung Komponente »Governance… …Wirksamkeit des RMS zu beurteilen: • Governance und Kultur: ȋ Kapazität (FTE) – Adäquater Ressourceneinsatz im Bereich Risikomanagement ȋ Verankerung… …Reifegrad-Modell insbesondere durch die Integration von RMS, IRS und IKS gekennzeichnet, um das RMS in den Gesamtkontext der Corporate Governance eines… …eines RMS in die Corporate Governance Nach § 107 Abs . 3 S . 2 AktG hat der Aufsichtsrat einen Prüfungs- ausschuss zu bestellen, der die Beurteilung… …der Wirksamkeit folgen- der Bestandteile der Corporate Governance (d . h . der Führung, Ver- waltung und Überwachung von Unternehmen) vorzunehmen hat: 1… …Richtlinien beziehen (Compliance Management System – CMS), was z . B . in Ziffer 5 .3 .2 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) verankert ist… …. Konkrete Hinweise oder Regelungen zur Ausgestaltung der einzelnen Bestandteile der Corporate Governance (d . h . RMS, IKS, IRS und CMS) gibt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Unternehmens im Mittelpunkt stehen . Die Komponenten eines RMS wurden wie folgt zusammengefasst und neu strukturiert: 1 . Governance und Kultur 2 . Strategie… …Bestandteilen einer Corporate Governance gekennzeichnet: 1 . Internes Kontrollsystem (IKS) 2 . Internes Revisionssystem (IRS) 3 . Compliance Management System…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …(Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) vom 29 . Mai 2009 auf die europarechtlichen Vorgaben zur rechnungslegungsbezogenen Corporate Governance reagiert: Der Aufsichtsrat… …gegeben werden . Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK)3 stellt wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwachung deutscher… …»Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex« entsprochen wurde und wird oder welche Empfehlungen nicht angewendet wurden oder werden und warum nicht…

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