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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsarten

  Dr. André Jacques Dicken

  …I S. 1 KWG allerdings als ein Unternehmen definiert, das eines der unter § 1 I S. 2 Nr. 1-12 KWG aufgeführten Bankgeschäfte be- treibt. Die…
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  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …Unternehmen, an denen die zu prüfende Kapitalge- sellschaft mehr als zwanzig vom Hundert der Anteile besitzt, bezogen hat und dies auch im laufenden… …, wenn 1. sie Anteile an der zu prüfenden Kapitalgesellschaft besitzt oder mit dieser verbun- den ist oder wenn ein mit ihr verbundenes Unternehmen an… …Pflichten verletzt, ist der Kapitalgesellschaft und, wenn ein verbundenes Unternehmen geschädigt worden ist, auch diesem zum Ersatz des daraus entstehenden… …verbundenen und anderen Unternehmen 200 Anlagen § 10 Bericht über die Organisation des Rechnungswesens § 11 Bericht über Handelsgeschäfte § 12… …Finanzdienstleistungen sowie die Erfüllung damit verbundener Auflagen, 8. die rechtlichen und geschäftlichen Beziehungen zu verbundenen Unternehmen so- wie die… …bemerkenswerten Beziehungen zu anderen Unternehmen, 9. den organisatorischen Aufbau des Instituts und seine Änderungen, 10. die Entwicklung des Zweigstellen-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …von Bereichen der Bank auf andere Unternehmen (Outsourcing) formuliert. Die PrüfbV enthält in den Vorschriften zum allgemeinen Teil des Prüfungs-… …(Geldwäschemissbrauch). Die einzelnen Vorschriften gelten unterschiedlich für verschiedene Unternehmen wie Banken, Versicherungen oder Spielbanken, wobei Banken nahezu… …Depotgeschäft betreiben. Sofern die der Depotprüfung unterliegenden Tätigkeitsbereiche auf andere Unternehmen ausgelagert sind (§ 25a II KWG), ist die Prüfung… …nach § 72 III S. 6 PrüfbV auch auf diese Unternehmen auszuweiten. Das Recht hierzu er- gibt sich aus § 25a II S. 1 KWG, wonach die Auslagerung von… …Bereichen auf ein anderes Unternehmen (neben anderen Voraussetzungen) die Prüfungs- rechte und Kontrollmöglichkeiten der BAFin nicht beeinträchtigen darf… …sich nach § 2 IV WpHG unter anderem um Banken (§ 1 I KWG) und Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland (§ 53 I S. 1 KWG), die…

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  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …einzureichen ist. Gegenüber nachgeordneten Unternehmen oder gegenüber ausländischen Toch- tergesellschaften deutscher Banken verfügt die BAFin im Übrigen über… …, S. 437. 44 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Jahren und – bei einem Übergang eines Unternehmen auf die Gesellschaft – die… …Gewinnabführungsvertrag, bei dem sich die AG verpflichtet, den gesamten Gewinn an ein anderes Unternehmen abzu- führen48. Nach § 293 I AktG werden Unternehmensverträge nur… …. 1-3 AktG der Unternehmensvertrag, die Jahresabschlüsse und Lagebe- richte der vertragsschließenden Unternehmen der letzten 3 Geschäftsjahre und der vom… …ebenfalls anzugeben. (4) Die Umwandlungsprüfung Grundlage für die Umwandlungen von Unternehmen und damit auch von Banken ist das Umwandlungsgesetz vom… …Rahmen der Spaltung besteht die Möglichkeit der Aufspaltung eines Un- ternehmens in mehrere Unternehmen (§ 123 I UmwG), der Abspaltung (§ 123 II UmwG)… …eines Teilunternehmens auf ein anderes Unternehmen (Ab- spaltung durch Aufnahme) oder ein neu zu gründendes Unternehmen (Ab- spaltung durch Neugründung)… …Prüfungsverbandes zu erstellen. (c) Die Prüfung von formwechselnden Umwandlungen Bei der formwechselnden Umwandlung wechselt ein Unternehmen die Rechts- form (§… …Ausgliederung erhält das ausgliedernde Unternehmen entsprechende Anteile. 50 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen wechselnden Umwandlung kein…

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  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …einen konzerninternen Finanzausgleich sowie Ab- stimmung von Fremdkapitalaufnahme und Kapitalbedarf? • In welchem Umfang erwirtschaftet das Unternehmen… …vergleichbare Verträge nach Aus- schöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden? • In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel der öffentlichen… …Fragenkreis 17: Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung • Verfügt das Unternehmen über eine angemessene Eigenkapitalausstattung? Bestehen… …Handelsbuchinstituten zu Großkrediten. Nach § 13b I KWG gelten für die von den Unternehmen einer Institutsgrup- pe (oder Finanzholding-Gruppe) insgesamt gewährten… …. Konzernunternehmen und Unternehmen, zwischen denen Gewinnabfüh- rungsverträge abgeschlossen wurden, sowie in Mehrheitsbesitz stehende… …Besonderen Unternehmen und die mit ihnen verbundenen Personen oder Unterneh- men (Ausnahme hiervon bilden staatseigene Unternehmen119), 2… …. Personenhandelsgesellschaften und deren persönlich haftende Gesellschaf- ter sowie an Partnerschaften und deren Partner120, 3. Personen und Unternehmen, für deren Rechnung… …waren nach dem KWG mit den staatseigenen Unternehmen zusammenzufassen. Ein Verzicht auf diese Zusammenfassung ergab sich in der Vergangenheit aus einem… …den staatseigenen Unternehmen zusammenzufassen sind. Bei dieser Risikokumulation handelt es sich in erster Linie um das „Länderrisiko“. Zur Begrenzung… …gen. • Als Mitverpflichtete kommen Personen oder Unternehmen in Betracht, die sich rechtsgeschäftlich entsprechend verpflichtet haben (beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …verbundenen Unternehmen § 9 Bericht über Beziehungen zu verbundenen und anderen Unternehmen Bemerkenswerte Beziehungen zu anderen Unternehmen Nr… …, die die Kapitalbe- standteile der einzelnen nachgeordneten Unternehmen und Besonderheiten, die sich bei deren Ermittlung ergeben haben, zu enthalten… …Anteile an verbundenen Unternehmen (Nr. 7) steht die Entwicklung der einzelnen Anteile (Zu-/Abgänge, vereinnahmte Erträge, Zu-/Abschreibungen) im… …Verbindung an einem Unternehmen (Nicht-Finanzdienstleistungs- unternehmen) halten, die 15% des haftenden Eigenkapitals übersteigt. Ins- gesamt dürfen derartige… …diese Grenzen eingehalten wurden oder Ausnahmen mit Zustimmung vorlagen. Wenn nicht, sind die Beteiligungen an diesen Unternehmen nach § 52 II PrüfbV…

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  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Unternehmen (§ 10a II KWG), Mutter-/Tochterunternehmen (§ 340i I i.V.m. § 290 I HGB), Aufstellung und Offenlegung eines (befreienden) Konzernabschlusses nach… …Bankgeschäften sowie zur Erfüllung damit verbundener Auflagen (§ 5 I Nr. 7 PrüfbV). • Erläuterung der Beziehungen zu verbundenen Unternehmen und von be-… …merkenswerten Beziehungen zu anderen Unternehmen (§ 5 I Nr. 8 PrüfbV). Ebenfalls zu erläutern sein werden abgeschlossene Unternehmensverträge… …Banken im Einzelnen 163 Unternehmen die Anforderungen der MaIR durch die Interne Revision der Bank oder die Interne Revision des…

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  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hält Anteile an der zu prüfenden Bank (auch mittelbar über verbundene Unternehmen), II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 105…